所得税的会计处理方法对财务报表的影响分析

论文摘要

2006年《企业会计准则》发布后,我国的所得税会计准则进一步完善,并与国际会计准则趋同,所得税的会计处理理论和方法得到了极大改进。目前,我国的所得税会计处理方法有应付税款法、纳税影响会计法、资产负债表债务法三种。不同所得税会计处理方法的主要差异是对会计收益与应税收益差异的所得税影响处理不同,同时资产负债表债务法还将所得税理论从利润表延伸到资产负债表。本文在对所得税会计处理方法理论进行说明后,选取典型差异事项,通过案例对所得税不同会计处理方法对财务报表的影响进行计算、分析和比较说明,并从单体财务报表和合并财务报表不同角度进行了比较。

论文目录

• 一、所得税及其会计处理方法
•   （一）所得税的概念
•   （二）所得税的会计处理方法
•     1. 应付税款法。
•     2. 纳税影响会计法。
•     3. 资产负债表债务法。
• 二、所得税的会计处理方法对财务报表的影响
•   （一）所得税差异项目分析
•     1. 交易性金融资产的差异
•     2. 坏账准备的差异
•     3. 从B公司购入存货形成的未实现内部交易损益的差异
•     4. 可供出售金融资产的差异
•     5. 固定资产折旧的差异
•     6. 应付环保罚款的差异
•   （二）差异项目的所得税会计处理对财务报表的影响分析
•     1. 差异项目对应纳税所得额的影响
•     2. 差异项目的所得税会计处理对财务报表的影响
•       （1）应付税款法对财务报表的影响
•       （2）资产负债表债务法对财务报表的影响
•     （1）对单体财务报表的影响
•     （2）对合并财务报表的影响

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 吴小燕

关键词: 所得税,会计处理,财务报表

来源: 现代商业 2019年34期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 企业经济

单位: 安徽双骏智能科技有限公司

分类号: F275

DOI: 10.14097/j.cnki.5392/2019.34.074

页码: 166-168

总页数: 3

文件大小: 2396K

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