售电业务舞弊风险防控的实践分析与体系建设

论文摘要

本文以售电业务为切入点,以舞弊风险识别与防范为落脚点,运用舞弊理论分析总结目前售电业务涉及舞弊风险的种类及表现形式,提出舞弊风险防控体系建设,为各类供(售)电公司完善内控、规避风险提供借鉴和参考。

论文目录

• 一、内部审计与舞弊风险防范
• 二、售电业务舞弊的主要风险及成因
•   （一） 售电业务主要舞弊类型
•   （二） 售电业务舞弊的成因分析
•     1. 思想问题是根源。
•     2. 公司治理结构不完善。
•     3. 制度执行不到位。
•     4. 缺少业务制衡。
•     5. 信息系统存在缺陷。
•     6. 监督惩处机制不完善。
•   （三） 基于审计实践的舞弊风险红旗标志
• 三、售电业务舞弊风险的防控策略
•   （一） 立足内部控制, 应用红旗标志构建舞弊预防机制
•     1. 完善公司治理, 做好售电业务顶层设计。
•     2. 建立严格的售电业务控制机制。
•     3. 完善信息系统功能, 加强信息系统对业务的控制。
•   （二） 坚持查处与整治相结合, 加大企业舞弊治理力度
•     1. 建立针对舞弊的协同监督综合治理机制。
•     2. 内部审计要发挥侦测舞弊的重要作用。
•     3. 建立舞弊防控责任制, 加大惩处力度。

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 林熠

关键词: 内部审计,舞弊,内部控制,风险防范

来源: 中国内部审计 2019年01期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学,工程科技Ⅱ辑

专业: 电力工业,工业经济,会计

单位: 国网福建省电力有限公司

分类号: F426.61;F406.7

页码: 38-43

总页数: 6

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