关联方交易审计风险的识别与防范研究——以A公司为例

论文摘要

近年来财务舞弊事件频发,不仅影响了我国资本市场的正常运行,更加严重的损害了中小投资者的投资信心,而在众多舞弊手段中,关联方交易又具有一定的隐蔽性。本文以A公司关联方交易审计失败为例,通过分析注册会计师审计失败的原因,指出存在的主要问题,提出提升审计人员的专业水平、加强注册会计师对职业的谨慎性、加强注册会计师的职业道德建设和提高注册会计师对分析性程序的认识等几个方面的建议,为以后会计师事务所对上市公司关联方交易审计风险防范的问题提供参考价值。

论文目录

• 1 概述
• 2 理论分析
• 3 案例背景
•   3.1 隐瞒关联方关系
•   3.2 关联方非经营性占用资金
•   3.3 为关联方企业提供担保
•   3.4 利用关联方虚增收入
• 4 案例分析
•   4.1 主要风险
•   4.2 A公司关联方交易审计风险的识别
• 5 案例折射出的主要问题
•   5.1 A公司的内部控制运行失效
•   5.2 注册会计师对关联方交易审计风险不够重视
•   5.3 关联方交易相关的审计程序不完善
•   5.4 相关法律法规不完善,违规成本低
• 6 案例启示
•   6.1 提升审计人员的专业水平
•   6.2 加强注册会计师对职业的谨慎性
•   6.3 加强注册会计师的职业道德建设
•   6.4 提高注册会计师对分析性程序的认识

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 康峰

关键词: 关联方交易,审计风险,风险控制

来源: 甘肃科技 2019年17期

年度: 2019

分类: 基础科学,经济与管理科学

专业: 审计

单位: 甘肃省公路航空旅游投资集团公司风险审计部

分类号: F239.4

页码: 116-122

总页数: 7

文件大小: 166K

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