上市公司内部控制问题研究——以Y公司内控失效为例

论文摘要

本文首先以某科技股份有限公司财务造假事件以及2017年内部控制报告被出具非标意见为引子,之后以此展开对Y公司的背景介绍并且以内部控制的视角对其财务造假事件进行深入的分析,最后得出由于Y公司内部控制失效为其财务造假创造"随意"氛围等结论,并且针对公司存在的内部控制缺陷提出改善的建议与相应措施。

论文目录

• 一、引言
• 二、案例回顾
• 三、以内控失效的视角分析Y公司财务造假
•   （一）控制环境
•     1、Y公司股权结构分析
•     2、机构设置分析
•     3、公司岗位回避不合理
•     4、企业文化分析
•   （二）风险评估
•   （三）控制活动
•     1、授权审批控制方面
•     2、运营分析方面
•     3、会计系统方面
•     4、财产保护控制方面
•   （四）信息与沟通
•   （五）内部监督
• 四、完善内部控制的建议措施
• 五、结语

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 屠琳,程琪惠,匡玉莲

关键词: 财务造假,非标意见,内部控制,内控缺陷

来源: 营销界 2019年28期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 企业经济

单位: 六盘水师范学院,上海大学

分类号: F275

页码: 155-157

总页数: 3

文件大小: 2059K

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