新金融工具准则演进、内容及影响分析——基于A+H股上市公司2018年报数据

论文摘要

文章阐述了新国际金融工具准则和新企业会计准则金融工具准则演进的历程和内容。针对金融工具分类和计量复杂,主观性强;现有实际减值损失模型不能反映实际信用损失预期;套期会计与风险管理脱节等问题,国际会计准则理事会（IASB）开展金融工具分类和计量、金融资产的减值和套期保值三阶段改革,财政部新颁布企业会计准则与国际准则趋同。基于2018年首次执行新准则A+H股上市公司年报,从金融工具的分类和计量、金融资产的减值和套期保值会计三方面专题分析了新准则实施对企业年报披露信息质量的影响。在此基础上,提出执行新准则关注的问题及2021年全面实施的政策建议。

论文目录

• 1 引言
•   1.1 国际金融工具相关准则体系演变历程
•   1.2 企业会计准则金融工具相关准则体系演变历程
• 2 新准则应用影响分析
•   2.1 金融工具分类计量方面
•     2.1.1 金融资产分类框架逻辑性更强,分类标准更明确
•     2.1.2 金融资产分类报表披露更规范,财务信息可比性更强
•     2.1.3 A+H股上市企业年报显示公允价值变动波动加大导致企业利润波动加大,企业盈余管理能力下降
•   2.2 金融工具减值方面
•     2.2.1 预期损失模型更精准反映企业面临信用风险,提高会计信息的可靠性与相关性
•     2.2.2 A+H股上市企业年报显示预期信用损失模式计提减值准备金额显著高于旧准则计提准备金额
•   2.3 套期会计方面
• 3 相关问题及建议

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 刘文达,辛思佳,徐晓南

关键词: 新金融工具准则,股上市

来源: 中国市场 2019年36期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 企业经济,金融,证券,投资

单位: 国家电网有限公司

分类号: F832.51;F275

DOI: 10.13939/j.cnki.zgsc.2019.36.022

页码: 22-24

总页数: 3

文件大小: 111K

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