登云股份IPO审计失败原因及对策分析

论文摘要

本文以登云股份IPO审计失败为研究对象,分析造成其审计失败的原因,并提出相应对策,以期达到提高审计质量、加强审计行业公信力、防范IPO审计失败的目的。

论文目录

• 1 IPO审计特点
• 2 登云股份IPO审计失败案例基本情况
• 3 登云股份IPO审计失败具体表现及原因分析
•   3.1 登云股份IPO审计失败具体表现
•     3.1.1 风险评估阶段未充分执行检查程序
•     3.1.2 风险应对阶段未充分执行实质性程序
•     3.1.3 登云股份IPO审计失败原因分析
•       3.1.3.1 注册会计师方面原因分析
•     （1）注册会计师未保持应有的职业怀疑态度
•     （2）注册会计师审计程序执行不到位
•     （3）注册会计师职业道德缺失
•     （4）注册会计师在 IPO 审计过程中逐步丧失独立性
•       3.1.3.2 会计师事务所方面原因
•     （1）会计师事务所业务承接不谨慎
•     （2）会计师事务所风险控制存在缺陷
•     （3）会计师事务所IPO审计质量控制体系未有效执行
• 4 登云股份IPO审计失败的防范对策
•   4.1 注册会计师与会计师事务所方面
•     4.1.1 注册会计师应始终保持职业怀疑态度
•     4.1.2 认真执行审计程序,保证审计质量
•     4.1.3 加强注册会计师的职业道德
•     4.1.4 确保注册会计师审计的独立性
•   4.2 会计师事务所层面的防范措施
•     4.2.1 完善会计师事务所IPO业务的承接程序
•     4.2.2 提高会计师事务所风险防控能力
•     4.2.3 加强事务所 IPO质量控制体系建设
• 5 登云股份IPO审计失败案例的启示
•   5.1 健全会计师事务所IPO审计质量控制体系是基础
•   5.2 提高IPO审计过程中的独立性与执业水平是核心
•   5.3 创新IPO审计聘任和收费制度是关键点

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 管静,蔡菁

关键词: 审计失败,登云股份,原因,启示

来源: 科技经济市场 2019年12期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学,工程科技Ⅱ辑

专业: 汽车工业,工业经济,金融,证券,投资,审计

单位: 南昌工程学院经济贸易学院

分类号: F239.4;F832.51;F426.471

页码: 22-23

总页数: 2

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