导读:本文包含了国际税收竞争论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献及外文文献翻译，主要关键词:税收,竞争,国际,税率,企业所得税,直接投资,税制。
国际税收竞争论文文献综述
李星[1]（2019）在《国际税收竞争对我国经济的影响及应对措施》一文中研究指出国际税收竞争俨然成为当下全球经济的焦点,国际税收竞争是国家利益之间的竞争,影响着各国之间如何进行资源配置和税制改革。本文从多个角度切入分析国际税收竞争对我国经济的影响,探讨如何应对国际税收竞争带来的冲击。国际税收协调是国际税收竞争发展的必然结果,因此在应对国际税收竞争时最为重要的是积极参与国际税收协调。(本文来源于《河北企业》期刊2019年12期）
管治华,陈燕萍,李靖[2]（2019）在《国际视域下数字经济国际税收竞争挑战的应对》一文中研究指出经济数字化的国际税收征税权划分和税基侵蚀问题已引起各国关注,但由于美国与欧盟之间的税收利益分歧,多边共识框架难以在短时期内达成。为了维护本国的数字经济税收利益,大约19个国家和地区相继推出跨境(州)数字经济的单边征税策略。基于此,文章以美国、英国、法国、印度和新加坡五个国家开征数字经济领域税收为例,分析其背后的经济和税收利益因素,并提出两点建议:就短期而言,为促进中国数字经济企业发展,反对针对跨境数字经济企业征税;从长期看,应注意维护数字经济的消费者(用户)价值贡献的税收利益。(本文来源于《江淮论坛》期刊2019年05期）
秦晶丽[3]（2019）在《国际税收竞争对我国吸引外国直接投资的影响研究》一文中研究指出随着经济全球化的深入,世界经济一改旧日闭塞,经济要素可以自由的在全世界范围内流动,跨国投资更是愈来愈频繁。众所周知,资本的积累对于一国经济发展的尤为重要,是一国经济腾飞的必要条件。因此,各国或地区会试图通过降低税率、提供各种税收优惠吸引外部资本以促进经济发展,由此就形成了所谓的国际税收竞争。为提高世界经济的包容性,构建公平的现代化国际税收体系,推动世界主要经济体间的协调发展与高效合作,2017年6月7日,67个国家和地区政府代表在OECD总部共同签署了世界上第一份所得税税收协定政策多边协调法律文件,即BEPS多边公约。这一公约是缓解国际税收竞争激烈局势的有力武器,是推动国际税收协调的新成就。国际税收竞争的发展基于世界范围内各大经济体从经济危机中复苏的速度较为迟缓。随着世界主要经济体的增长率下降,我国经济发展也进入新常态,在新型绿色可持续发展的经济模式中,我国的GDP增长速度明显下降,为了提升本国经济发展的质量,推动社会经济结构转型升级,我国对国际税收竞争发展趋势的研究势在必行。本文首先对国际税收竞争和外国直接投资的基础理论进行阐述,对国际税收竞争的手段、国际形势和发展趋势进行解释。其次,从理论上,从税率竞争和税收优惠这两个国际税收竞争手段入手,分别探讨所得税税率与外国直接投资的关系和税收优惠竞争对外国直接投资的影响。通过理论分析一般情况下企业所得税税率对外国直接投资的影响,再落脚到本国企业所得税税率对我国吸引外国直接投资的影响。税收优惠的竞争也对外国直接投资具有显着影响,本文从税收优惠的基础理论、作用机制和有效性上分析了两者间的关系,接着由一般到具体,对本国近年来税收优惠政策对外国直接投资的引导成效进行研究分析。再次,在理论分析的基础上,从实证的角度,建立两个多元线性回归模型,分别分析了企业所得税税率的变化以及税收优惠政策的实施对我国吸引FDI的影响。最后,结合本文研究结论和当前国际税收竞争的形势,从税收激励手段和国际税收合作两个方面提出相应的参考建议。(本文来源于《上海海关学院》期刊2019-06-30）
国家税务总局厦门市税务局国际税收课题组,李娅,周野,余娜,李燕华[4]（2019）在《跨境企业价值链管理及税收规避问题研究——基于国际税收竞争视角》一文中研究指出价值链管理是现代企业发展到一定阶段的必然产物,随着国际税收竞争愈加激烈,跨境企业利用价值链进行税收规避也不可避免地面临新的挑战。本文结合当今国际税收竞争加剧的形势对跨境企业利用价值链规避税收的问题展开分析,提出强化国际税收竞争下跨境企业价值链管理的政策建议。(本文来源于《国际税收》期刊2019年04期）
李意仙[5]（2019）在《我国在发展过程中如何应对国际税收竞争》一文中研究指出随着经济全球化进程的不断加快,国际与国家之间的贸易联系越来越紧密,各国之间都在进行着本国劳动力、商品与资本等生产要素与他国的交易与流动。所以在国家根据本国贸易现状制定经济和税收政策的同时,也对其它国家产生了一定的影响。一个国家的良好的税收政策带来的经济效应可能会引起其他国家的效仿,那便不可预测地引起了国际之间的税收竞争,许多国家都想在这场竞争中分得一份利,便会对国际社会众多国家的经济产生影响。(本文来源于《财经界(学术版)》期刊2019年05期）
曹明星,杜建伟[6]（2019）在《求本溯源 存异求同:国际税收竞争与协调的最新发展与完善路径》一文中研究指出全球经济一体化进程中,国际税收竞争与协调是国家利益之争,影响政府宏观调控也事关发展路径竞合。金融危机的爆发使得全球化遭遇障碍,国际税收竞争与协调正面临单边主义抬头、税收竞争难见趋缓、国际税收治理中话语权仍不对称、新的区域化和全球化发展亟需税收协调的现实挑战。基于此,加强国际税收问题研究需要求本溯源、存异求同,基于长期协调战略找准不同经济学流派在国际税收领域的结合点,针对中短期竞争态势加强"结构应对"和"非税应对"策略研究,在推进"一带一路"进程中组建代表发展中国家利益的多边合作专业智库,彰显中国特色社会主义税收制度优势,推动世界经济走出历史困境。(本文来源于《国际税收》期刊2019年01期）
姬倩[7]（2019）在《关于有害国际税收竞争规制的研究》一文中研究指出主权国家之间的有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了国际税收竞争的概念及与之有关的争论,并在借鉴OECD 1998年报告和BEPS行动计划关于有害税收竞争的判定标准以及规制有害税收竞争措施的基础上,提出了关于我国应对国际税收竞争的建议。(本文来源于《河北企业》期刊2019年01期）
刘超,郑忱阳[8]（2018）在《劳动成本、国际税收竞争与外资选址》一文中研究指出针对外商直接投资(FDI)对华增速减缓以及加速流入东南亚地区的典型事实,本文考虑了劳动成本差异对国家间对FDI展开政策竞争的影响。对比不考虑政策竞争下的FDI选择,研究发现:跨国公司选址决策的均衡结果依赖于市场规模、劳动力价格差异和贸易成本叁者的共同作用,因此任一参与国都有机会吸引到FDI;参与国对FDI是征税还是给予补贴取决于自身相对优势是否足够明显;FDI竞争虽然能够最大化全球福利,但对参与国福利的影响是不确定的;若一国存在非自愿失业或给予跨国公司劳动法豁免权,则FDI竞争使跨国公司更倾向于在该国进行投资,并增加了其他竞争国吸引FDI的成本。考虑到我国拥有巨大的市场规模,本文认为当前中国对待外资的着力点可以从全方位挖掘市场潜力,降低跨国公司在我国的综合成本,引导外资向中西部地区转移,适度增加外资离开我国的机会成本等方面入手。(本文来源于《中南财经政法大学学报》期刊2018年06期）
徐紫云[9]（2018）在《国际税收竞争对FDI影响的研究》一文中研究指出本文研究的是在国际税收竞争背景下企业所得税对FDI流入的影响。随着国际间资本流动的不断增强,FDI(外国直接投资)在一国经济中的重要程度也逐渐提升,各国为获得更多国际资本而展开的税收竞争活动也愈演愈烈。在新一轮国际税收竞争全面展开之际,我们必须了解当下国际税收竞争的趋势以及税收竞争政策对国际资本流动产生影响的机理,并以此为依据对我国税收政策作出相应调整,才可获取更多的国际流动资源、在竞争中占据有利的地位。本文首先引入了国际税收竞争的相关概念,并通过分析当前国际税收竞争的几大趋势来介绍了全球范围内税收竞争基本形势。通过资本成本理论模型分析为税收竞争政策产生的经济效应分析提供了理论依据,并通过博弈论说明了国际税收竞争对税收政策有效性的影响。本文通过实证模型定量分析了在国际税收竞争背景下税负变化会对FDI产生怎样的影响,并通过引入“税负离差”这一指标来说明在税收竞争背景下其他经济体的税收政策同样会影响一国的FDI。随后本文回归到我国FDI情况,通过分析我国所得税政策以及外国税收竞争政策对我国FDI的影响验证了上一章观点,进而得出我国需作出相应政策调整以应对当前国际税收竞争环境这一结论。最后综合分析了我国政策和国际竞争环境,并提出相关政策建议。本文共分为五个部分:第一部分阐述了当前全球降低所得税趋势的大背景下,国际税收竞争产生的必然性以及研究该问题的重要性,并述评国内外该方向已有的研究。第二部分介绍了国际税收竞争的相关概念及基本趋势。首先对国际税收竞争的概念进行了界定,并将FDI作为衡量国际税收竞争的指标提出。阐述了国际税收竞争产生的必要性及其带来的正负面影响。以主要经济体为例说明了当前国际税收竞争的几大基本趋势。第叁部分从理论和实证两个方面研究了在国际税收竞争环境下企业所得税对FDI影响的机制。该部分分析了影响FDI的税收因素和税种,得出企业所得税是影响FDI的主要税种这一结论。在理论部分本文又分为两个层面。第一,分析了所得税如何对FDI产生影响;第二,从国际税收竞争角度分析了两种竞争形式对所得税政策有效性的影响。在实证部分本文分别对发达国家和发展中国家进行了回归分析,得出在不同经济体各因素对FDI的影响程度,并论证了税收竞争不进则退这一客观事实,说明了我国企业所得税政策调整的必要性。第四部分研究了国际税收竞争对我国FDI的影响。该部分首先通过回归模型论证了我国与平均税率差额会我国FDI的流入,并得出其间的数量关系,随后分别探讨了我国企业所得税政策和外国所得税政策的影响。首先将我国FDI引入时期分为叁个阶段,并分析了叁个阶段我国不同税收政策。然后通过比较分析我国与英美两国在FDI增速变动周期上的不同,得出FDI引入大国之间相互竞争这一结论,并重点分析了美国具体所得税政策对我国FDI流量的影响。最后,根据本章的分析评价了我国目前的企业所得税政策在国际税收竞争环境下存在哪些问题。第五部分以第四部分的评价为基础,提出了我国完善企业所得税政策的目标定位和具体政策建议。(本文来源于《东北财经大学》期刊2018-11-01）
陆轶琦[10]（2018）在《国际税收竞争现状与我国改革路径探析》一文中研究指出伴随着特朗普上台以来减税方案的酝酿和出台,以减税领头的国际税收竞争,尤其是所得税的税收竞争已经吹响号角。这轮减税浪潮,卷杂着"死亡税率"的说法,将我国企业负担问题推向了风口浪尖。本文立足于近年国际上所得税竞争的现状,整理汇总了部分国家的企业所得税的调整内容,从而分析所得税国际竞争的发展趋势,进而针对我国企业所得税改革如何应对税收竞争提出了一些看法。(本文来源于《纳税》期刊2018年19期）
国际税收竞争论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
经济数字化的国际税收征税权划分和税基侵蚀问题已引起各国关注,但由于美国与欧盟之间的税收利益分歧,多边共识框架难以在短时期内达成。为了维护本国的数字经济税收利益,大约19个国家和地区相继推出跨境(州)数字经济的单边征税策略。基于此,文章以美国、英国、法国、印度和新加坡五个国家开征数字经济领域税收为例,分析其背后的经济和税收利益因素,并提出两点建议:就短期而言,为促进中国数字经济企业发展,反对针对跨境数字经济企业征税;从长期看,应注意维护数字经济的消费者(用户)价值贡献的税收利益。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
国际税收竞争论文参考文献
[1].李星.国际税收竞争对我国经济的影响及应对措施[J].河北企业.2019
[2].管治华,陈燕萍,李靖.国际视域下数字经济国际税收竞争挑战的应对[J].江淮论坛.2019
[3].秦晶丽.国际税收竞争对我国吸引外国直接投资的影响研究[D].上海海关学院.2019
[4].国家税务总局厦门市税务局国际税收课题组,李娅,周野,余娜,李燕华.跨境企业价值链管理及税收规避问题研究——基于国际税收竞争视角[J].国际税收.2019
[5].李意仙.我国在发展过程中如何应对国际税收竞争[J].财经界(学术版).2019
[6].曹明星,杜建伟.求本溯源存异求同:国际税收竞争与协调的最新发展与完善路径[J].国际税收.2019
[7].姬倩.关于有害国际税收竞争规制的研究[J].河北企业.2019
[8].刘超,郑忱阳.劳动成本、国际税收竞争与外资选址[J].中南财经政法大学学报.2018
[9].徐紫云.国际税收竞争对FDI影响的研究[D].东北财经大学.2018
[10].陆轶琦.国际税收竞争现状与我国改革路径探析[J].纳税.2018
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