空气质量会影响审计师的专业判断吗?

论文摘要

本文采用我国各主要城市空气质量数据,检验了空气质量对审计师专业判断的影响。结果发现,审计师外勤工作地的空气质量越差,其专业判断能力就越差,即在其他条件相同的情况下,更容易接受较高的异常会计估计和判断,更不容易出具非标意见的审计报告。我们还发现,影响审计师专业判断的并非空气污染程度本身,而是审计师对空气污染的感知,而且空气污染对审计专业判断的影响是通过审计努力发挥作用的。

论文目录

• 一、引言
• 二、文献综述和研究假说
•   （一）空气污染对个体生理健康、心理健康和决策行为的影响
•   （二）空气污染对审计师专业判断的影响
• 三、研究设计
•   （一）样本期间
•   （二）空气质量与审计决策
•     1、空气质量
•     2、审计专业判断
•       （1）会计利润激进度
•       （2）审计报告激进度
•   （三）回归模型
• 四、实证分析结果
•   （一）样本
•   （二）描述统计
•   （三）回归结果
• 五、稳健性检验
•   （一）内生性检验
•   （二）变更空气质量的度量方法
• 六、进一步的分析
•   （一）空气质量与空气质量感知
•     1.空气质量受到社会公众普遍关注与没有受到普遍关注时的影响差异
•     2.空气质量受到个体关注与没有受到个体关注时的影响差异——空气污染是否存在的影响不同
•     3.空气质量受到个体关注与没有受到个体关注时的影响差异——审计师常驻地与被审计单位所在地空气质量是否存在差异时的影响不同
•   （二）空气质量对审计专业判断的影响机制
• 七、结论与启示

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 宋衍蘅,宋云玲

关键词: 空气质量,审计师情绪,审计专业判断,审计努力

来源: 会计研究 2019年09期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学,工程科技Ⅰ辑

专业: 环境科学与资源利用,审计

单位: 北京外国语大学国际商学院,内蒙古大学经济管理学院

基金: 财政部“全国高端会计人才(学术类)培养项目”,国家自然科学基金“审计风格与会计信息可比性研究:形成机理与经济后果”(71472165)和“会计师事务所合并对审计风格的影响机理和经济后果研究”(71762023)等的资助

分类号: F239.4;X51

页码: 71-77

总页数: 7

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