基于PSR模型的自然资源资产离任审计指标体系构建及应用研究

论文摘要

在党的十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》文件中首次提出对领导干部实施自然资源资产离任审计,之后全国十几个地区率先开展了自然资源资产离任审计试点工作,学术界也开始对自然资源资产离任审计给予了广泛的关注。自然资源资产离任审计指标体系的建立和运用能够发现领导干部在对自然资源资产管理过程中出现的违规现象,督促领导干部对自然资源资产的高效管理及合理使用,还能有效避免资源的浪费、环境污染和管理过程中腐败问题的产生。本研究通过对国内外相关研究的回顾,以受托经济责任理论和可持续发展理论为基础,探讨了构建自然资源资产离任审计指标体系的必要性和实施思路,并建立了一套基于PSR模型的指标体系。该指标体系从“压力”、“状态”、“响应”三个出发点出发,在社会经济压力、资源环境压力、自然资源状态、生态环境状态、资金响应、环境响应和政策响应7个层面上,选取了共23个具体指标来衡量评价领导干部在职期间对资源管理、环境保护、资金使用和政策执行情况,并根据专家意见判断各指标是否具有“一票否决权”。接着,通过该指标体系在Y市领导自然资源资产离任审计具体案例中的应用,采用层次分析和模糊综合评价相结合的方法对Y市领导自然资源资产离任审计结果进行评价,并引入调节系数对离任审计综合评价结果进行修正。最后,得到以下结论:(1)运用指标体系对Y市领导进行自然资源资产离任审计评价,能够较全面地反映该领导在任职期间职责履行的表现情况。一是通过原始数据不同年份间的横向对比,可以得到资源环境变动情况;二是通过指标权重,可使审计人员在工作中有重点、有方向、有主次地搜集取证;三是通过综合评价结果,合理对领导干部进行激励或问责。(2)以PSR模型建立的指标体系具有较强的逻辑性和灵活性,能够反映自然资源资产情况与领导干部职责履行之间相互影响的关系,可使该指标体系具有良好的实用性。

论文目录

• 摘要
• abstract
• 1 绪论
•   1.1 研究背景及研究意义
•     1.1.1 研究背景
•     1.1.2 研究意义
•   1.2 研究方法及研究内容
•     1.2.1 研究方法
•     1.2.2 研究内容
•     1.2.3 技术路线图
•   1.3 研究创新点
• 2 文献综述与理论基础
•   2.1 文献综述
•     2.1.1 自然资源资产离任审计相关概念界定
•     2.1.2 国外关于资源环境审计的文献综述
•     2.1.3 国内关于自然资源资产离任审计的文献综述
•   2.2 理论基础
•     2.2.1 受托经济责任理论
•     2.2.2 可持续发展理论
• 3 自然资源资产离任审计发展概况
•   3.1 自然资源资产离任审计的特点
•     3.1.1 审计内容广泛
•     3.1.2 审计目标特殊
•     3.1.3 审计方法多样
•   3.2 自然资源资产离任审计发展现状
•   3.3 自然资源资产离任审计存在的主要难点
•     3.3.1 相关政策法律体制不健全
•     3.3.2 产权归属不清,领导干部责任界定难
•     3.3.3 学科交叉大,对审计人员技术要求高
•     3.3.4 自然资源资产分布广、数量多、价值难计量
• 4 基于PSR模型的自然资源资产离任审计指标体系构建
•   4.1 自然资源资产离任审计指标体系构建的必要性及实施思路
•     4.1.1 构建指标体系的必要性
•     4.1.2 构建指标体系的实施思路
•   4.2 自然资源资产离任审计指标体系构建原则
•     4.2.1 全面性与简约性相结合原则
•     4.2.2 独立性与代表性相结合原则
•     4.2.3 可行性与可比性相结合原则
•     4.2.4 定量指标与定性指标相结合原则
•   4.3 基于PSR模型的自然资源资产离任审计指标体系框架
•     4.3.1 基于PSR模型构建指标体系的可行性分析
•     4.3.2 自然资源资产离任审计指标体系构建过程
•   4.4 自然资源资产离任审计指标权重及综合评价方法的确定
•     4.4.1 指标权重的确定
•     4.4.2 综合评价方法的选择
•     4.4.3 综合评价结果的调节修正
• 5 自然资源资产离任审计指标体系的应用——以Y市领导为例
•   5.1 Y市区域资源环境基本情况概述
•     5.1.1 Y市地理环境
•     5.1.2 Y市经济发展状况
•     5.1.3 Y市领导任职期内自然资源及环境情况
•   5.2 Y市领导自然资源资产离任审计指标体系应用
•     5.2.1 Y市领导自然资源资产离任审计情况概述
•     5.2.2 Y市领导自然资源资产离任审计综合评价
•   5.3 结果分析
•     5.3.1 对指标权重结果的分析
•     5.3.2 对模糊综合评价结果的分析
•   5.4 相关建议
• 6 结论与展望
•   6.1 研究结论
•   6.2 研究不足与展望
• 参考文献
• 附录1
• 附录2
• 致谢

文章来源

类型: 硕士论文

作者: 王瑞琪

导师: 刘卫国

关键词: 模型,自然资源资产,离任审计,指标体系

来源: 南京审计大学

年度: 2019

分类: 基础科学,经济与管理科学

专业: 资源科学,宏观经济管理与可持续发展,审计

单位: 南京审计大学

分类号: F205;F239.47

DOI: 10.27835/d.cnki.gnjsj.2019.000204

总页数: 73

文件大小: 1073K

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