[摘 要]最近几年，全球经济增速放缓，我国企业的发展也因此受到了一定程度的影响。伴随市场竞争的加剧，企业发展越来越离不开完善的内控制度，必须要着力发挥其内部监督与控制机制的作用。要实现这一目的，必须要完善其内控体系，同时借鉴国外企业的优秀的模式和经验，对内控制度不断进行完善，才能促进其实现更好发展。
[关键词]内部控制；问题；对策
内控一直以来都是审计机构关注的热点，也是非常重要的学术研究课题。尽管国内的企业经过长期的实践，研究出了一些内控的方法，但是总体上认知层次较低，内控方面整体的实力还比较弱。企业内控建立与实施要从管理制度的建设开始，对企业经营中的风险进行防范，并形成有效的监管，逐步建立过程控制体系，对关键的控制点进行准确描述，进而更加直观的对企业业务进行管理。所以，企业对于内部控制制度的建设越来越关注，并且对其的要求也越来越高。本篇论文以此背景为大前提的条件下开始探究我国企业内部控制现阶段的发展情况以及存在问题的解决方案等，致力于促进企业核心竞争力的提升。
方案 B──钢内筒 + 宾高德泡沫玻璃砖。在烟囱筒内设置由钢质内筒和轻质泡沫隔热耐腐蚀玻璃砖保护层组成的排烟内管系统。该方案施工方便，材料的隔热和防腐性能良好；然而其机械强度较低，且需要施工和维护的防腐区域大，有许多高空作业。
目前，商城县虽然是国家级生态县，但依然面临生态保护和旅游开发矛盾的问题，因此必须树立生态旅游理念，重视对人文自然环境的保护。在生态旅游理念的指导下，制定科学合理、可持续发展的旅游规划，并依据这一规划实现生态旅游管理。同时严格控制生态旅游区的环境和经济容量，杜绝片面追求经济利益而忽视环境承受力的现象。景区要实施生态旅游管理，在环境允许的范围内实现经济的增长，使生态保护和经济发展保持平衡。
1 企业内部控制存在的问题
1.1 企业内控环境较差
企业内部控制要依赖于企业内部的控制环境，其中包含企业的治理结构和机构的设置以及权责分配的情况，同时还包括人力资源情况和内部审计以及企业文化等方面的内容[1]。很多企业为实施内控制度，组建了监事会等，但大都存在内部机构设计不科学，权责分配不合理等问题，导致机构人员重叠，职能交叉，未能发挥有效的监督作用。而且很多家族企业，无论该成员是否拥有相应的管理能力经营能力，都会占据企业的重要职务，甚至还存在拉帮结伙的现象，来对其他没有血缘关系的员工进行排挤，使得员工之间的关系比较紧张，在工作上形成了相互牵制的局面。并且员工的职位分工不够清晰，导致企业在实际的生产经营过程中存在各式各样的问题，企业员工在遇到问题时相互推脱责任等。
1.2 信息与沟通制度不健全
良好的信息沟通制度是明确其所应承担的职责，对企业的相关资产、负债及所有者权益进行明确了解。工作中发现有些员工为了一己私欲，利用内控漏洞，达到自己的目的。例如，利用财务信息传递时间差挪用公款，虽然数量不多并及时返还，但其行为已损害企业利益，甚至导致会计信息失真，存在严重的违法违纪现象。这导致企业所披露的财务信息非常形式化，相关监管机构也并未对企业披露的内控信息，进行明确规定，缺乏既定的标准。
1.3 企业缺乏控制活动体系
分别按照性别对问卷前后得分进行t检验，检验结果表明10个问题，男女得分对比，差异统计学意义（P＞0.05）。
2 解决企业内部控制存在问题的对策
2.1 改善企业内控环境
企业应当根据国家相关法律法规的规定，明确投资人、董事长和经理层的相关职责权限，确保决策、执行和监督相互分离，形成健全的治理结构，其核心内容就是企业治理结构，而决定其核心竞争力的因素主要是企业的内控环境，这也是难点所在。投资人应具有独立性，对于企业内部的运作不做干涉，才能够做出客观、合理的判断，而不是可能被其他因素所影响。除此以外，还应该从经济上明确董事长与监事会在企业中的作用和权利，但同时还需要保证其权利不能滥用，更不能流失，只有这样才能够更好地促进企业发展。企业监事会要能够对企业全体人员的行为进行监督，对于其损害企业利益的行为给予纠正。企业想要长远发展，必须建立合理的员工聘用和晋升制度。积极引进关键人才，重点充实骨干人才，储备专业化、年轻化的优秀人才，建立合理的招聘程序。要根据企业自身情况编制，企业内部管理的规章制度，强化全体员工对于企业内部机构设置和岗位职责以及业务流程等的熟悉程度，做到出现问题时责任明确，将权利与责任落实到各个责任单位乃至个人。
在组织结构方面，企业开展内控工作的人员，应该遵循不相容职务分离的控制要求，但实际上却存在相关人员身兼多职的现象，并大多职务没有起到相互牵制和相互监督的作用[2]。在实际工作中，企业内控人员和企业管理人员往往都选择忽视了企业的业务发展中的风险防范。对于企业的销售人员来说，其主要目的是为了完成业绩，对于可能给企业带来的风险并没有过多的关注。而且很多企业人员对于自己的工作岗位，所应负责的具体事物并不明确，对工作的流程和职责等都不太了解，导致企业内控体系匮乏。
2.2 完善信息与沟通制度
企业的信息传递过程程序较多，在管理方面，环节较多，信息传递的效率不高，影响了企业的经营效果和经营的效率。并且企业还需进一步完善信息沟通制度的建设，明确如何来收集内部控制的相关信息，使得信息沟通及时准确，确保内控机制得以有效运行。此外，该企业还应当在内部控制的各个管理层以及责任部门和业务环节等之间及时进行有关信息的沟通与反馈，并且还要进一步整合所收集到的信息，对其进行核对和筛选，最大限度的提升信息的价值。企业的董事长与高级管理层应十分熟悉本企业的内控制度，其有责任、有义务的去管理监督好本企业内部控制的信息披露。。
2.3 构建完善的企业控制活动体系
企业要想高效的开展内控工作，不断提升其各项工作的开展效率，必须要构建企业开展内控活动的体系，以此对内控各项工作的开展进行约束。首先，要加强人员控制，明确各部门以及每一位员工的职能职责，防止责任交叉。其次，要强化全体人员的风险意识，不管出于何种工作岗位，都应当将风险防范置于第一位，确保各项工作安全有序开展。最后，优化开展各项工作的流程，确保工作开展在合法合规的范围内进行[3]。
3 结语
企业内部控制目的是为了提高企业的经营效率，使得管理部门所指定的各项政策能够在计划中贯彻执行。所以，要加强企业的内部控制建设，就要先改善企业环境，让企业有一个好的内部控制环境，而且这也是必须要有的发展条件基础。要先奠定高效开展工作的基础，才能确保工作及时完成，进而提高经营管理水平。
参考文献：
[1]余磊．企业内部控制存在的问题及对策研究[J]．金融经济 ,2013(6)：188-189．
[2]邓郡文,王红萍,付娟妮．中小企业内部控制存在的问题及对策[J]．重庆科技学院学报(社会科学版),2011(3)：99-100．
[3]吴水澎,陈汉文,邵贤弟．企业内部控制理论的发展与启示[J]．会计研究 ,2000(5)：2-8．
[中图分类号]C912．37
[文献标识码]A
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