一、税收筹划:实现低税负的专业活动（论文文献综述）
李彦红[1]（2021）在《税收筹划权的理论构建及实现保障》文中认为
魏玮[2]（2020）在《HR公司跨国经营的纳税筹划研究》文中提出随着全球的经济贸易合作逐渐开展,各国经济领域的合作越来越紧凑,改革开放以来,中国经济发展迅速。经济的飞速发展促使许多杰出的国有公司跻身世界百强。近年来,中国对外贸易额的快速增长和各个领域国际贸易合作的不断深入,为中国的企业提供了出国向海外投资的机会。2017年提出的一带一路战略为中国的企业带来了转变和机会,另一方面也加剧了跨出国门经营的竞争强度。怎样进入海外市场,怎样才能让公司在竞争中得到有利的地位,是中国公司在国际上取得成功的重要方向。在这些问题当中,跨国交易的税收筹划是一个热门问题,需要紧急研究。从全球化经济的角度出发,本文将HR公司作为研究的对象,并对跨国公司面临的税收筹划问题进行研究。通过比较各国纳税制度和纳税优惠政策的差异,参考国际上税收筹划的理论,并与西方的跨国公司纳税筹划的方法和策略相融合,探讨了纳税筹划问题。使用对案例进行分析的办法和多方相比较的办法,定量分析公司在跨国交易中采用的不同纳税策略可以产生的不同效果,并着重分析了HR公司主要受影响的税种。这种种成果为HR公司引出了跨国纳税筹划的实用改进措施。最后,通过总结经验的办法将该策略应用于跨国公司的纳税筹划中,从而可以全面、有效的减轻企业的总体税收负担,并使公司在国际市场上更具发展潜力。本文进行研究的目的在于:能够通过对HR公司的分析,为中国企业走向国际进行经营、降低税负和筹划纳税方案提供一定的基础,使跨国经营的税负和风险下降,加强在海外的竞争能力。这项研究的重要性在于:借助于对HR公司的分析,它可以为中国公司提供一些参考,使他们“走向全球”,从而为跨国公司解决财政问题并制定解决方案,同时减轻在国外经营的负担和风险,并提高其在海外的发展能力。
张睿智[3]（2020）在《ZR房地产开发企业土地增值税税收筹划研究》文中研究表明房地产行业对于经济运行的支撑作用日益凸显,同时对众多相关行业的发展也起到越来越大的带动作用。房地产行业业务复杂,涉及税务的业务也非常多,税种较多,税负较重。其中土地增值税自开征以来,其构成了房地产企业税收的重要组成部分。在2018年下半年经济形势下,受地方调控政策、银行贷款收紧、房地产开发成本加大和用人成本不断上涨等因素影响,房地产企业如何通过合理方式,减少或降低成本投入提高企业利润效益,是其面临的主要问题。因此,如果可以在坚持遵循合法合规原则的基础上,有效开展税收筹划,由此削减自身的税务负担,使企业轻装上阵迎接各种市场挑战,有助于公司经济拥有更强的财务调节能力,促使经营目标的充分完成。本研究对象ZR公司为国内大型综合性房地产开发商,长期以来致力于各类商住物业的开发、运营和管理。近几年来,房地产行业受到越来越大力度的长效改革政策影响,业内高度饱和,税负压力令许多房企难以招架。土地增值税是业内的常见的主要税种,也是ZR公司缴纳税额和税负占比不断走高的一项税种,为了尽可能地维持和提升业内综合实力,改善纳税成本,科学而又合理针对该税种作出筹划对于ZR公司而言是十分迫切的一项议题。本文的主要研究方法为文献研究法,案例分析法和比较分析法。本文先通过对税收筹划的相关理论进行梳理,阐述了税收筹划的动因和基本原则,以及常见的土地增值税税收筹划方法。随后再就ZR公司的运营实际情况进行说明,进一步讨论该公司尽快完成该税种税收筹划的重要性和可操作性。再从应税收入,扣除项目和目前享受的土地增值税优惠政策三个方面介绍了企业的涉税状况,最后分别从以上三个方面提出相应的税收筹划措施。本此研究的目的在于借助ZR公司土地增值税税收筹划操作的讨论,设计其税收筹划措施,以达到帮助企业减税的目的,并为房地产行业税收筹划方面的工作提供一些思路和想法。
冯云菲[4]（2020）在《国地税合并背景下基层税务局纳税服务优化研究 ——以泰山区为例》文中研究指明纳税服务是税务机关依法为纳税人提供的一系列涉及税款征缴的服务和方法。纳税服务的过程贯穿于税款征收、纳税管理、涉税检查和纳税人权益保障等一系列行为中。纳税服务是税务机关的法定责任,是税务机关履行行政职责的重要一环,也是营造和谐诚信的社会环境、促进社会健康发展的重要途径。本论文首先对纳税服务进行了拆解,从词语辨析的角度将服务与管理进行对比分析,并界定了纳税服务的主体、纳税服务的内容、纳税服务的边界。并引用相关税收理论、需求理论、成本理论、情绪理论等理论依据,对现代纳税服务体系的基本概况做了相关的理论阐释。论文以泰山区税务局为例,根据当前泰山区税务局纳税服务建设的现状,对纳税人发放调查问卷,搜集了泰山区税务局纳税人的纳税遵从度及纳税服务满意度的相关资料,并通过数据分析,归纳出当前泰山区税务局纳税服务工作存在的问题及原因:一是纳税服务理念表层化;二是纳税人需求管理机制不完善;三是信息化水平有待提高;四是纳税信用管理缺位;五是缺乏纳税服务标准化体系。旧的国地税分设体制为税收管理带来了诸多弊端,如企业纳税成本高、办税繁杂、机构职责混淆、执法不够统一等问题,纳税服务难以继续深化。2018年征管改革带来国地的合并,旧的藩篱被打破,税收征管效率有待进一步提升,也为纳税服务的转型升级提供了条件。基于国地合并带来的新形势,本文提出一系列切实可行的提升纳税服务水平的相关对策和建议:一是制度层面—建设纳税服务标准化体系;二是主体层面—提高税务机关行政效能;三是渠道层面—深化税收信息化水平;四是智慧层面—搭建税收大数据平台;五是社会层面—纳税服务与社会发展协同配合。以实现税收行政效能提高、电子政务体系更有效,多措并举满足纳税人全方位更专业更有效的纳税服务需求,将纳服服务向规范化、体系化、效率化、简洁化不断发展。
邹婷婷[5]（2019）在《XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划方案研究》文中研究表明当前,面对日益加剧的行业竞争及不断上升的税收征管力度,追求利益最大化的目标迫使房地产企业,在法律允许的前提下对企业的生产,经营活动进行适当的规划和调整,来降低税负。近年来,土地增值税作为企业发展过程中的一项重要税种,无论在税额方面,还是占国家税收、地方税收收入比重方面,都呈现上升趋势。因此,对土地增值税的纳税筹划,是企业保证资金链稳定,实现企业长远发展的重要举措。XHY房地产开发企业是一家以房地产开发、销售为主,同时发展高新技术投资的综合性企业。近年来,在国家推进房地产行业长效机制改革的经济背景下,企业竞争压力加剧,税负负担加重。土地增值税,作为XHY房地产企业的三大税种之一,逐年增长,严重蚕食了企业利润。为了提高企业的竞争力,XHY需要对土地增值税进行合理的筹划。论文首先对房地产企业土地增值税纳税筹划理论进行了梳理,分析纳税筹划的动因和原则,阐述了土地增值税纳税筹划的主要策略和方法,并以该理论为前提。通过访问调查、调查问卷等方法,对XHY房地产开发企业纳税筹划现状及存在的问题进行分析,并对其产生的原因进行追溯;其次,结合XHY房地产开发企业项目情况,为其设计出四种土地增值税筹划方案,并利用层次分析法对四种方案进行比选,得出最佳方案。最后,提出加强筹划和风险意识,完善机制保障,加强员工培训与税务机关沟通等一系列纳税筹划实施的保障措施,帮助XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划工作的顺利进行。文章旨在通过对XHY房地产开发企业税负及筹划现状进行分析,找出其纳税筹划存在的问题,并设计了土地增值税纳税筹划方案,帮助其达到减轻税负的目的,同时也对企业以后的纳税筹划工作有一定的参考价值。
李宣[6]（2019）在《石家庄KY机械设备公司企业所得税纳税筹划研究》文中提出企业为了能够谋求自身更好的生存以及发展,在遵守相关税法的前提下,会尽可能地降低企业税负,实现企业经营利益最大化。因此对企业进行科学合理的纳税筹划就显得非常有必要。企业所得税作为企业的重要税种之一,在企业税负中占有较大的比重,因此在税法允许的范围内,充分享受税收优惠政策,设计出适合企业实际情况的企业所得税纳税筹划方案,以便使企业税负最轻,实现利润最大化。本文以我国当前企业所得税法的政策为依托,分析了KY机械公司企业所得税纳税筹划现状及其问题,设计出了纳税筹划方案。希望能减少KY公司应纳所得税额,减轻企业的税收负担,并为相似的企业提供一定的参考。本文首先介绍了企业所得税纳税筹划的基本理论,通过了解KY机械公司企业所得税纳税筹划现状,分析了KY公司企业所得税纳税筹划中存在的收入、固定资产折旧、存货计价方法、研发费用、业务招待费以及财务费用筹划等方面的问题;根据KY机械公司企业所得税纳税筹划中存在的问题,分析了问题的原因,明确具体的纳税筹划目标,并根据目标设计出具体的企业所得税纳税筹划方案;为了使新的KY机械公司企业所得税纳税筹划方案得以顺利实施,笔者提出了具体应对措施:即组织保障策略、技术保障策略、制度环境保障策略、加强与税务机关的沟通。
曲芳[7]（2018）在《医药企业税收筹划现状及优化建议探析》文中进行了进一步梳理医药企业的发展关系到企业自身的前途命运,也关系到百姓自己的利益,因此吸引了很多的目光,在我国医药行业的整体竞争力还处于蓄势待发当中,在国内外都具有竞争力,目前国家和个人的医药企业占据市场份额的半壁江山,本文做出了具体可行方案,通过用这些方案合理避税来优化税收筹划。
徐凤麟[8]（2018）在《WL公司跨国经营面临的税收问题及对策研究》文中提出随着全球经贸合作逐步开展,各国经济领域的合作日益紧密,随着中国经济在改革开放以来的高速发展,中国的经济的腾飞促使国内一大批优秀的企业成长为了世界百强的知名公司。近几年,中国对外贸易量的急速增长及国际各领域贸易合作的加深使中国企业有机会走出国门开展海外投资,这一契机让中国企业的海外投资和跨国经营进入到了一个全新的阶段。2017年“一带一路”战略的提出和开展,给我国企业带来了转型和发展的大好机遇,同时,也面临了更加激烈和复杂的国际竞争。如何打开国际市场的大门,使企业在国际竞争中处于有利地位,让本企业的优势能够得到充分发挥,是中国企业走出去的成功的关键。在这些问题当中,跨国税务筹划是亟待研究的热点问题。本文在此背景下,从经济全球化的视角,以WL公司为研究对象,围绕企业跨国经营面临的税收问题展开研究。通过对比各国税收制度的差异和税收优惠政策,参考国际税收筹划理论基础,结合西方跨国公司的税务筹划的方法策略,对企业国际税收筹划问题进行研究。通过案例分析法、对比分析法量化分析企业跨国经营中采取不同税收策略所产生不同的税收效果,并重点分析WL跨国经营海外公司所涉及的主要税种、东道国税收政策及相关税收协定等一系列问题为WL公司提供可行的跨国税务筹划的建议,最后通过经验总结法将其中的策略运用到国内企业的跨国税务筹划中,使企业能够在全球范围内的整体税负得以减轻,并且有效降低企业的纳税风险,让企业能够在国际上更具竞争力。通过研究,本文得出以下结论:第一,企业通过结合自身情况和东道国具体政策选择合适的税务筹划方法所制定的策略能够让企业在跨国经营当中减轻一定的税收负担。第二,优化股权结构、内部资本结构以及转让定价等一系列的税收筹划方法相互结合使用可以最大程度地发挥税收筹划的能力,达到最理想的筹划效果。第三,针对税务筹划风险的防范,应从企业外部环境的检测及内部管理制度和技术上等多个方面采取举措。本文研究的意义在于通过对WL公司的案例分析可以为我国企业“走出去”进行跨国经营解决税收问题和制定纳税筹划策略提供一定的参考,降低其海外经营的税收负担和税务风险,提升其在国际市场的竞争力。
陈仕远[9]（2017）在《税收筹划权研究》文中认为权利从无到有,往往历经曲折与坎坷。霍姆斯说过,语词不是水晶,在岁月中保持其外形和内容不变,它是某种鲜活思想的外壳。税收筹划在我国尚属新生事物,“税收筹划权”这一权利概念的提出,正是经济结构变化和社会发展变迁中从无到有的产物。在域外税制发达国家,税收筹划权被确认为法律权利,也是纳税人实际享有、受益的实有权利。但基于权利的政策性及国别性差异,某种权利在一国得到普遍认可和尊重,在他国未必得到同样的保护。一种利益或自由是否应该被确认为权利,无一例外需要从理论和现实的角度进行证成。税收筹划在我国兴起较晚,存在一些认知误区,常常与避税甚至偷、逃税混同,税收筹划的正当性受到质疑。在税收实务中一些征税机关习惯于以“国库利益至上”的思维贬低税收筹划,认为税收筹划是不道德的规避行为,税收筹划权在征纳实务中尚未获得到征税机关普遍、一致的认可,在我国权力本位尚未完全摒弃的组织架构中,征税机关拥有宽泛的税收执法自由裁量权,极易滥用其反避税核定权,漠视纳税人的税负从轻诉求,对纳税人通过税收筹划所创设的交易形式重新定性、调整税基,取消纳税人的税负节减利益。理论上,我国现有的税收筹划研究多探讨税收筹划的方案构建和经济有效性,而对税收筹划权的正当性、权利形态、权利性质及内容等基础理论鲜有深入涉及,以至于税收筹划权是否为一种权利、是否应予保护在实践中仍然存在争议。理论的价值在于对现实的需要作出回应。市场经济环境下,作为市场主体的纳税人对税收筹划提出了权利的正当性主张,从理论上回应该问题,是本文的初旨。本文主要立足于我国法律体系以及税收实践,探讨我国纳税人税收筹划权的现状、困境及其实现保障,力图使相关制度构想适应我国税收实践环境下纳税人税收筹划权的个性需求。权利研究博大精深,本文无意也无力别出心裁地构建一套权利的理论模式,遵循法理学对于权利研究形成的一般理论体系,即“权利本体——权利本源——权利边界——权利现状——权利保障”的理论体系,通过探讨税收筹划权的形态、内容、性质、正当性依据、以及权利边界等基本理论问题,并研究我国纳税人税收筹划权现状及其实现保障等现实问题以建构全文的结构体系。兹分述如下:引言介绍选题的意义与写作目的、相关的文献综述、研究方法和力图创新之处。第一章对税收筹划权的概念、权利形态、权利构成及权利性质等基本问题进行理论解读。分析税收筹划权,首先必须对税收筹划进行准确的界定。税收筹划概念及其与避税、偷税等相关概念进行区分是税收筹划权研究的逻辑起点。偷税是形式与实质都明显的违法行为,与税收筹划截然不同;避税行为形式上不违法但实质上违背税法意图,是一种规避税收强行法的脱法行为。而税收筹划是纳税人在法律许可的范围内通过事先预测自身经济活动不同方式的税负、优选税负较轻的方式实施其经济活动,达到节减税负、保全自身财产权益的一种行为。这种税收筹划行为自由是否具有应有权利的价值基础?从合法性分析,税收筹划实际上是一种税法遵从行为,从利益角度分析,税收筹划所蕴含的纳税人保全自身财产权益的节税利益,具有合理性和正当性,因而税收筹划具备成为法定权利的价值基础;在域外众多国家,税收筹划权的权利地位得到判例法和成文法的确认,也在税收实践中得到国家执法和司法机关的切实保障,既是一种法律权利,也是纳税人的实有权利。在我国,税收筹划权的权利地位尚无法律层面的明文确认,税收筹划权是一种“隐含”在我国现行法律体系中可以由税收法定原则、“法无禁止即自由”原则、纳税人财产权以及相关的规章等法律精神推导出的新型权利,是纳税人享有的推定权利,同样具有法律强制性保护的效力。同时,我国税收筹划权具有推定的社会基础,是对于我国客观存在、快速发展的税收筹划实务以及广大纳税人的权利诉求的反映。从税收筹划权的权利构成分析,税收筹划权的权利主体是负有潜在纳税义务的个人、企业以及非企业组织。税务中介机构仅受托为纳税人行使税收筹划权提供专业服务,不是税收筹划权的权利主体。税务征管机关负有尊重纳税人税收筹划权、认可纳税人通过税收筹划获取税收利益的义务,是纳税人税收筹划权的义务主体。税收筹划权是实践驱动理论的产物,有着鲜活、具体的权利内容,具有复合性,是一束权利,即税收信息知情权、税法的可预测性权、经济行为方案创设、优化与实施权以及税收筹划权救济权的组合。纳税人的税收优惠权、申请延期纳税权等其他权利不足以涵摄税收筹划权特有的功能与价值。现有的税法理论鲜见关于税收筹划权性质的分析,本文认为,税收筹划权是一种由财产权衍生的实体性权利,是纳税人基本权利,是兼有私法与税法性质的混合权利,也是一种经济自由权;税收筹划权的确立意义主要体现为:有利于维护纳税人权益;有利于充分发挥税收的宏观调控作用;有利于在动态博弈中推进税收法治建设的进程。第二章为税收筹划权的正当性基础考察。税收筹划权之所以成其为权利,不仅是因为税收筹划权内含了纳税人值得保护的正当利益,也因为纳税人税收筹划权的确认具备正当性的思想基础与法律基础。税收法律关系契约论是税收筹划权的思想基础;税收法定原则和私法自治原则是其法律基础。税收契约论认为,税收法律关系的本质是国民让渡财产换取国家提供服务的宪法性契约关系。税收契约论主张一方依“约”纳税、有权要求免费服务,另一方依“约”征税、税不多征,“约”是纳税人的代表大会达成的一致同意。税收契约论的精义在于纳税义务并非行政机关的处分行为确认而发生,系当纳税人的行为满足“约”的课税条件始发生,征纳双方是平等关系,纳税人非处于服从、被动地位,纳税人有权选择、决定“约”的课税条件所要求的行为发生与否以及如何发生。纳税人可以依“约”自由谋划、选择税负“一个不多交”的行为方式。税收法定原则的主旨是控制征税权的肆意滥用,保障纳税人财产权,其基本意蕴在于由立法权对税收执法权进行制约,若无法律依据,政府则不能征税,公民也无纳税义务。税收法定原则要求课税要素法定且明确,征税程序于法有据,确保了税法的明确性与安定性,为纳税人就未来经济行为进行税收筹划提供了坚实的税负可预测性法律基础。税收契约论与税收法定原则具有内在逻辑联系,后者是前者者的法律表现形式,是前者法律层面的具体化和延伸。而私法自治原则则是纳税人税收筹划权的另一个法律基础。纳税人的应税行为是民法调整后的民事行为,民事行为是税收法律关系产生的基础。从国家征税的前提看,税收不能侵犯私人赖以存在的基本物质条件,征税范围只能建立在私人财富增值基础之上,如果私人不享有充分的财产权和经济自由权,经济缺乏活力,私人财富就难以增值,因此,国家必须尊重私人经济行为自由,才可能产生国家税收的财源;从国家征税目的看,税收是为了保障纳税人更好的享有依“税收契约”让渡之外的财富和行为自由,因此,税收不能妨碍纳税人基本的市民社会行为自由,包括经济交易自由。这就要求国家征税必须尊重纳税人依私法自治原则所享有的经济行为自由,要求税法与私法相协调、尊重私法领域最高原则——私法自治原则,因此税法也就尊重、保障纳税人依私法自治原则所享有的经济自由权,认可私法自治原则赋予纳税人税收筹划的行为能力,纳税人有权在多种可能的行为模式中自由选择无税或者税轻的行为方式达到其经济目的。第三章从应然层面对税收筹划权的边界进行了分析。辩证地看,凡权利均有其边界,没有绝对自由行使的权利,纳税人的税收筹划权也不例外。纳税人在行使税收筹划权时为获取更大的税收利益,往往竭尽所能地进行筹划,但过激的税收筹划行为可能蜕变为避税。为维持公益与私利的均衡,税法赋予征税机关税收核定权以防治纳税人越界行使税收筹划权进行避税。对于纳税人超越权利边界,以税收筹划为名行避税之实的行为,征税机关行使税收核定权,对纳税人的交易行为按照经济实质重新定性、取消所获取的税收利益。可见,避税所在区域即是税收筹划的禁区,纳税人税收筹划权的边界是由避税认定标准确定的。税收筹划与避税之间存在边界模糊的“灰色地带”,因此税收筹划权边界的确定非常困难,但二者的基本领域明显不同,纳税人在税收筹划中应遵循禁止权利滥用原则、实质课税原则与诚实信用原则,防止税收筹划权的行使异化为避税行为。纳税人越界进行税收筹划往往表现为,滥用私法形成自由创设异常、无合理商业目的的交易方式,使得其行为在形式上与本应适用的税法课税要素脱节,而适合税轻的另一课税要素,从而逃避纳税义务,这种滥用税收筹划权的行为侵蚀了国家税基,违背了禁止权利滥用原则,因而这种筹划行为在税法上是无效的,纳税人所获税收利益应予取消,然其经济行为的私法效果不受影响,一般也无类似偷税的行政和刑事责任;实质课税原则是防治纳税人越界行使税收筹划权的基本原则,当纳税人以获取税收利益为主要或者唯一目的,创设形式与实质不一致的经济交易方式时,则逾越税收筹划的边界滑入避税区域,征税机关将予以反制,依据实质课税原则进行调整征税。实质课税原则在世界众多国家的税法上均有体现,我国税法也引入实质课税原则构建起一套避税防治制度,因此纳税人行使税收筹划权时不应超出实质课税原则所允许的边界。诚实信用原则要求纳税人进行税收筹划时具有不规避税法底线的良善动机,自己内心确信其选择的法律形式具有合理商业目的。同时,由于纳税人就自身涉税经济事项具有信息优势,诚实信用原则要求纳税人不进行欺诈性的筹划,并依法履行信息披露义务。第四章分析了我国纳税人税收筹划权的实际现状与存在的问题。税收筹划从理论到实务在我国得到较大发展,国家税务主管部门一定程度上予以认可并通过媒体进行引导,税收筹划所需要的法律和社会环境已初步具备,纳税人也积极行使税收筹划权,获取税收利益。从权利形态分析,在法律地位上我国纳税人的税收筹划权属于推定权利,在实践中事实上也为纳税人所实际行使,因此税收筹划权在实然层面是我国纳税人一定程度上的实有权利。尽管如此,税收筹划权的有效行使仍然存在立法、执法和权利救济等多方面的法律困境。立法环节的问题在于:虽然税收筹划权为政府一定程度上的认可,但未得到立法机关法律层面的明确认可,税收筹划权的保障性还较弱;税收法定原则并未落实,税收主要以行政法规以及财税主管部门的规范性文件为依据在征收,重要税收事项“法律保留”原则仍停留于纸面,导致税法体系明确性和安定性不强,税收筹划由于税负可预测性法律基础较弱而难以操作;在税收执法环节中征税机关的税收执法自由裁量权太过宽泛,且缺乏有效的约束,实质课税原则存在滥用可能,突破了税收法定原则,导致纳税人进行税收筹划的法律风险难以控制。权利救济环节的主要问题在于:复议前置与解缴税款前置可能直接剥夺权利救济机会,复议机构不独立,司法机构缺乏税收专业审理能力等,致使税收筹划权维权救济渠道不畅。第五章从税收立法、执法及司法角度探讨了我国纳税人税收筹划权的实现保障路径。在税收实践的各环节落实税收法定原则是实现税收法治的必由之路,也是税收筹划权实现的重要保障。税收筹划权是纳税人重要的实体性权利,随着经济发展,纳税人群体不断扩大以及税负的增加,税收筹划权的重要性愈发突出,作为一种新型权利有在法律层面立法进行明确认可、保护的必要;为增强税收筹划时税法可预测性法律基础,需要构建合理、完善的税法体系。在执法环节需要对税收自由裁量权进行适度控制,引进事先裁定制度,增加税收筹划所依赖的税负确定性,建立服务型税务体系,引导税收筹划健康发展。在税收筹划权救济环节的完善措施包括:对税收复议机构进行独立性改造;取消复议和税款解缴双重前置;按经济区域设立税务法院,促进司法审判独立性、专业性;强化司法对税收抽象行政行为的审查功能,发布税务司法解释、拓宽税收筹划权保护渠道,从而发挥司法对于税收征管机关反避税执法行为的监督作用。结语总结全文。
李晴[10]（2016）在《企业税收筹划策略研究》文中研究说明企业税收是我国的一种重要税收种类,税收筹划则是纳税人得到经济利益的合法行为。企业的纳税人在不违法、违规的前提条件下,对那些还未发生或是正在发生的应税的行为进行适当安排,以此实现企业利益的最优化。企业实施税收筹划的方式是多种多样的,合理的税收筹划可以有效地提高企业的经济利益、促进企业的快速发展。本文主要从税收筹划的理论概述、我国企业税收筹划的现状及存在的问题、企业主要阶段税收策划操作应对策略的运用、改进方法四个角度探究企业税收筹划的发展前景。
二、税收筹划:实现低税负的专业活动（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税收筹划:实现低税负的专业活动（论文提纲范文）
（2）HR公司跨国经营的纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 国内外研究现状综述 |
| 1.3.1 国内研究现状综述 |
| 1.3.2 国外研究现状综述 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线图 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 跨国经营纳税筹划相关概念界定 |
| 2.1.1 纳税筹划涵义及特点 |
| 2.1.2 跨国纳税筹划涵义及特点 |
| 2.2 跨国经营纳税筹划的动因 |
| 2.2.1 内部动因 |
| 2.2.2 外部动因 |
| 2.3 跨国经营纳税筹划的理论基础 |
| 2.3.1 跨国经营纳税筹划的基本理论 |
| 2.3.2 跨国经营纳税筹划的相关理论 |
| 2.4 跨国经营纳税筹划的可行性分析 |
| 2.4.1 内部可行性分析 |
| 2.4.2 外部可行性分析 |
| 2.5 跨国经营纳税筹划的主要方法 |
| 2.5.1 通过合理的公司组织形式进行纳税筹划 |
| 2.5.2 合理利用股权框架 |
| 2.5.3 合理制定转移定价 |
| 2.5.4 优化资本结构 |
| 2.5.5 利用税收协定进行纳税筹划 |
| 第三章 HR公司跨国经营现状及税负分析 |
| 3.1 HR公司基本情况介绍 |
| 3.2 HR公司海外公司概况及财务状况 |
| 3.2.1 HR公司海外公司概况 |
| 3.2.2 HR公司海外公司财务状况 |
| 3.3 HR公司海外公司涉税情况分析 |
| 3.3.1 HR公司海外公司涉及主要税种及所在地纳税政策 |
| 3.3.2 HR公司海外公司税负分析 |
| 3.4 HR公司海外公司纳税筹划现状 |
| 3.4.1 HR公司海外公司纳税筹划已有的优势 |
| 3.4.2 HR公司海外公司纳税筹划面临的问题 |
| 3.5 HR公司跨国经营纳税筹划的必要性与可行性 |
| 3.5.1 HR公司跨国经营纳税筹划的必要性 |
| 3.5.2 HR公司跨国经营纳税筹划的可行性 |
| 第四章 HR公司跨国经营纳税筹划方案设计 |
| 4.1 增值税纳税筹划方案设计 |
| 4.1.1 选择国际避税地或自由区进行投资 |
| 4.1.2 提高存货周转率,关注市场价格变化 |
| 4.2 所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.2.1 建立中间控股公司 |
| 4.2.2 合理制定转移定价 |
| 4.2.3 优化资本结构 |
| 4.2.4 充分利用税收协定 |
| 4.3 全面纳税筹划方案设计 |
| 4.3.1 避免设立常设机构 |
| 4.3.2 选择有利的会计处理方法 |
| 第五章 HR公司跨国经营纳税筹划的预期效果与保障措施 |
| 5.1 HR公司跨国经营纳税筹划预期效果 |
| 5.1.1 宏观预期效果 |
| 5.1.2 具体预期效果 |
| 5.2 HR公司跨国经营纳税筹划保障措施 |
| 5.2.1 树立HR公司纳税筹划的全局意识与长远观念 |
| 5.2.2 深入了解HR公司海外子公司所在地各国政策及其变动 |
| 5.2.3 提高HR公司国际纳税筹划的专业水平 |
| 5.2.4 加强HR公司跨国税收筹划的风险管理 |
| 5.2.5 加强HR公司与纳税机关的沟通 |
| 第六章 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（3）ZR房地产开发企业土地增值税税收筹划研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及方法 |
| 1.3 论文框架 |
| 1.4 创新点 |
| 2 文献综述和理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 土地增值税研究 |
| 2.1.2 税收筹划研究 |
| 2.1.3 房地产企业土地增值税税收筹划研究 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收筹划的动因分析 |
| 2.2.2 税收筹划的基本原则 |
| 2.2.3 土地增值税基本规定及税收筹划方法 |
| 3 ZR房地产公司土地增值税税收筹划必要性和可行性分析 |
| 3.1 ZR房地产公司概况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司经营现状 |
| 3.2 ZR房地产公司土地增值税税收筹划必要性分析 |
| 3.2.1 面临的税负负担偏重 |
| 3.2.2 面临的税收风险较大 |
| 3.3 ZR房地产公司土地增值税税收筹划可行性分析 |
| 3.3.1 税收筹划具有合法地位 |
| 3.3.2 税收筹划存在筹划空间 |
| 4 ZR房地产公司土地增值税涉税状况 |
| 4.1 ZR房地产公司土地增值税应税收入现状 |
| 4.2 ZR房地产公司土地增值税扣除项目现状 |
| 4.3 ZR房地产公司享受土地增值税优惠政策的现状 |
| 5 ZR房地产公司土地增值税税收筹划方案设计 |
| 5.1 减少应税收入的税收筹划 |
| 5.1.1 装修与销售分开核算 |
| 5.1.2 对普通住宅合理定价 |
| 5.2 增大扣除项目的税收筹划 |
| 5.2.1 选择恰当的拿地补偿方式 |
| 5.2.2 建造公共配套设施 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（4）国地税合并背景下基层税务局纳税服务优化研究 ——以泰山区为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 研究现状与述评 |
| 1.2.1 国外研究述评 |
| 1.2.2 国内研究述评 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法与创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究的重点和难点 |
| 1.4.3 研究创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 纳税服务的内涵 |
| 2.1.1 服务与管理的辨析 |
| 2.1.2 纳税服务的主体 |
| 2.1.3 纳税服务的内容 |
| 2.1.4 纳税服务的边界 |
| 2.2 纳税服务相关理论 |
| 2.2.1 税收遵从理论 |
| 2.2.2 需求层次理论 |
| 2.2.3 交易成本理论 |
| 2.2.4 税收成本理论 |
| 2.2.5 情绪劳动理论 |
| 第三章 泰山区税务局纳税服务存在问题与原因 |
| 3.1 纳税服务发展的历史演进 |
| 3.2 当前泰山区税务局纳税服务现状 |
| 3.2.1 办税服务标准化建设达标 |
| 3.2.2 “互联网+”纳税服务格局基本构建 |
| 3.2.3 纳税服务外包模式有所初探 |
| 3.2.4 纳税信用体系基本建立 |
| 3.3 纳税人满意度社会调查 |
| 3.3.1 问卷设计与数据来源 |
| 3.3.2 受访者的属性分析 |
| 3.3.3 纳税人遵从度分析 |
| 3.3.4 纳税人满意度分析 |
| 3.4 当前泰山区纳税服务存在的主要问题 |
| 3.4.1 纳税服务理念表层化 |
| 3.4.2 纳税人需求管理不完善 |
| 3.4.3 信息化水平有待提高 |
| 3.4.4 纳税信用管理缺位 |
| 3.4.5 纳税服务标准化建设有待完善 |
| 第四章 国地税合并为基层税务局纳税服务优化带来的机遇和挑战 |
| 4.1 国地税合并后泰山区税务局机构现状 |
| 4.2 国地税合并为优化纳税服务创造的机遇 |
| 4.2.1 消除职能重复提高行政效率 |
| 4.2.2 实现数据整合拓展大数据分析 |
| 4.2.3 统一服务体系促进服务规范化 |
| 4.2.4 节约征管成本提高服务效率 |
| 4.3 国地税合并为优化纳税服务带来的挑战 |
| 4.3.1 新双重领导格局急需理顺 |
| 4.3.2 原纳税服务系统急需整合升级 |
| 4.3.3 纳税服务人员需要协调安排 |
| 4.3.4 纳税服务标准有待完善 |
| 第五章 国地税合并背景下基层税务局纳税服务的优化策略 |
| 5.1 建设纳税服务标准化体系 |
| 5.1.1 加强纳税服务法制建设 |
| 5.1.2 推进纳税服务标准化建设 |
| 5.2 提高税务机关行政效能 |
| 5.2.1 树立先进的纳税服务理念 |
| 5.2.2 建设富有活力的纳税服务队伍 |
| 5.2.3 重视税务人员情绪辅导 |
| 5.2.4 革新纳税服务制度 |
| 5.3 深化税收信息化水平 |
| 5.3.1 推动信息采集更全面 |
| 5.3.2 加强信息分析更深化 |
| 5.3.3 促进信息交换更通畅 |
| 5.3.4 保障信息安全更牢固 |
| 5.4 搭建税收大数据智能系统 |
| 5.4.1 搭建智能化服务平台 |
| 5.4.2 拓宽智能化服务渠道 |
| 5.4.3 搭建智能化办税模式 |
| 5.5 与社会建设协同发展 |
| 5.5.1 扩大纳税服务提供主体 |
| 5.5.2 引导税收筹划与社会发展结合 |
| 5.5.3 扩展税收信用环境体系 |
| 研究结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录: 泰山区税务局纳税人满意度调查问卷 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（5）XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划方案研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 土地增值税研究 |
| 1.2.2 纳税筹划研究 |
| 1.2.3 房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 纳税筹划的动因分析 |
| 2.1.1 征纳双方各自谋求自身利益最大化 |
| 2.1.2 纳税筹划在我国理论和实践发展中的滞后性 |
| 2.1.3 纳税筹划的广阔前景和空间 |
| 2.2 纳税筹划的基本原则 |
| 2.2.1 合法性原则 |
| 2.2.2 成本效益性原则 |
| 2.2.3 整体性原则 |
| 2.2.4 风险性原则 |
| 2.3 土地增值税纳税筹划策略和方法 |
| 2.3.1 土地增值税纳税筹划策略 |
| 2.3.2 土地增值税纳税筹划方法 |
| 3 XHY房地产开发企业土地增值税筹划情况分析 |
| 3.1 XHY房地产开发企业基本情况介绍 |
| 3.1.1 XHY房地产开发企业简介 |
| 3.1.2 XHY房地产开发企业财务状况分析 |
| 3.1.3 XHY房地产开发企业土地增值税纳税情况分析 |
| 3.2 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划问题 |
| 3.2.1 会计核算失误 |
| 3.2.2 筹划工作停在表层 |
| 3.2.3 不能充分发掘筹划空间 |
| 3.2.4 缺乏事前和整体筹划 |
| 3.3 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 纳税筹划意识弱 |
| 3.3.2 制度设置不完善 |
| 3.3.3 专业人员设置不合理 |
| 3.3.4 缺乏沟通与学习 |
| 4 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划项目介绍 |
| 4.1.1 项目基本定位 |
| 4.1.2 项目建设与销售情况 |
| 4.1.3 项目土地增值税的预算 |
| 4.2 项目纳税筹划方案设计 |
| 4.2.1 筹划方案一临界点定价 |
| 4.2.2 筹划方案二设立销售公司 |
| 4.2.3 筹划方案三成立建筑安装公司 |
| 4.2.4 筹划方案四成本费用筹划 |
| 4.3 项目纳税筹划的方案比选 |
| 4.3.1 确定纳税筹划方案比选指标 |
| 4.3.2 确定纳税筹划方案比选指标权重 |
| 4.3.3 XHY房地产企业纳税筹划方案比选结果 |
| 5 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划保障措施 |
| 5.1 提高纳税筹划和风险意识 |
| 5.1.1 提高管理层纳税筹划意识 |
| 5.1.2 提高员工纳税筹划意识 |
| 5.1.3 强化风险意识 |
| 5.2 完善纳税筹划的机制保障 |
| 5.2.1 完善纳税筹划工作流程 |
| 5.2.2 加强部门统筹协调 |
| 5.3 建立管理与激励制度 |
| 5.3.1 完善管理制度,成立纳税筹划部门 |
| 5.3.2 建立纳税筹划激励机制 |
| 5.4 加强员工培训与税务机关沟通 |
| 5.4.1 重视纳税筹划人员业务培训 |
| 5.4.2 加强与税务部门的沟通 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（6）石家庄KY机械设备公司企业所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.5.1 文献研究法 |
| 1.5.2 案例分析法 |
| 1.5.3 数据分析法 |
| 第二章 企业所得税纳税筹划基本理论 |
| 2.1 企业所得税纳税筹划的内涵 |
| 2.1.1 企业所得税纳税筹划的含义 |
| 2.1.2 企业所得税纳税筹划的特征 |
| 2.2 企业所得税纳税筹划方法 |
| 2.2.1 会计核算法 |
| 2.2.2 税收优惠法 |
| 2.3 企业所得税纳税筹划的必要性 |
| 2.3.1 企业所得税纳税筹划能够给企业带来经济利益 |
| 2.3.2 企业所得税纳税筹划能够提高企业的纳税意识 |
| 2.3.3 企业所得税纳税筹划能够提高企业的财税水平 |
| 第三章 KY公司企业所得税纳税筹划现状及存在的问题 |
| 3.1 公司基本情况 |
| 3.2 公司企业所得税缴纳情况 |
| 3.3 公司企业所得税纳税筹划现状 |
| 3.3.1 公司收入筹划现状 |
| 3.3.2 固定资产折旧筹划现状 |
| 3.3.3 存货计价筹划现状 |
| 3.3.4 研发费用筹划现状 |
| 3.3.5 业务招待费筹划现状 |
| 3.3.6 财务费用筹划现状 |
| 3.4 公司企业所得税纳税筹划存在的问题 |
| 3.4.1 收入筹划中存在的问题 |
| 3.4.2 固定资产折旧筹划存在的问题 |
| 3.4.3 存货计价方法筹划存在的问题 |
| 3.4.4 研发费用筹划存在问题 |
| 3.4.5 业务招待费筹划存在问题 |
| 3.4.6 财务费用筹划存在问题 |
| 第四章 KY公司企业所得税纳税筹划方案 |
| 4.1 KY公司企业所得税纳税筹划目标 |
| 4.2 KY公司企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.2.1 收入的纳税筹划方案 |
| 4.2.2 固定资产的纳税筹划方案 |
| 4.2.3 存货计价方法的纳税筹划方案 |
| 4.2.4 研究开发费用的纳税筹划方案 |
| 4.2.5 业务招待费的纳税筹划方案 |
| 4.2.6 财务费用的纳税筹划方案 |
| 4.3 企业所得税纳税筹划方案总结 |
| 第五章 完善KY公司企业所得税纳税筹划的保障措施 |
| 5.1 组织保障策略 |
| 5.2 技术保障策略 |
| 5.2.1 守住纳税筹划的基本底线 |
| 5.2.2 提高纳税筹划方法运用水平 |
| 5.2.3 提高相关财务人员的专业能力 |
| 5.3 制度环境保障策略 |
| 5.3.1 全面建立起纳税筹划风险防范有关的制度 |
| 5.3.2 进一步加强筹划者做好相应的监督制度 |
| 5.4 加强与税务机关的沟通 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间的研究成果及发表的学术论文 |
（7）医药企业税收筹划现状及优化建议探析（论文提纲范文）
| 一、税收筹划的特征 |
| (一) 合法性 |
| (二) 超前性 |
| (三) 方式多样性 |
| 二、我国企业税收筹划存在的问题 |
| (一) 对税收筹划涵义认识上的误区 |
| (二) 对税收筹划风险的漠视 |
| (三) 税收筹划专业人才的缺乏 |
| 三、完善企业税收筹划的对策 |
| (一) 医药销售企业开展税收筹划能够帮助企业经营者强化纳税意识 |
| (二) 医药销售企业开展税收筹划能够提升整体管理水平, 适应市场竞争 |
| (三) 医药销售企业进行税收筹划有助于相关法律法规和政策等更加完备 |
| 四、结语 |
（8）WL公司跨国经营面临的税收问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| 三、研究思路与方法 |
| 四、研究特色与创新 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 一、相关概念界定 |
| 二、跨国经营税收筹划的原因 |
| 三、跨国经营税收筹划的相关理论 |
| 四、跨国经营税收筹划的可行性分析 |
| 五、跨国经营税收筹划的主要方法 |
| 第三章 WL公司跨国经营税收现状及面临的问题 |
| 一、WL公司概况 |
| 二、WL海外公司概况及税收现状 |
| 三、WL公司跨国经营面临的税收问题 |
| 第四章 WL公司跨国经营税收筹划策略及举措 |
| 一、WL企业海外公司形式的选择 |
| 二、建立中间控股公司 |
| 三、合理制定转让定价 |
| 四、优化资本结构 |
| 五、充分利用税收协定 |
| 第五章 WL公司跨国经营税收筹划的经验总结及推广 |
| 一、深入了解投资国税收政策及环境 |
| 二、针对投资国相关政策制定税收筹划策略 |
| 三、企业跨国经营税收筹划风险的防范 |
| 第六章 研究结论及展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）税收筹划权研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、本文选题的意义与写作目的 |
| 二、相关研究综述 |
| 三、本文的研究方法 |
| 四、本文力图实现的创新 |
| 第一章 税收筹划与税收筹划权的诠释 |
| 第一节 税收筹划概述 |
| 一、税收筹划的界定 |
| 二、税收筹划的形成原因 |
| 三、税收筹划的构成要件 |
| 第二节 税收筹划权的权利形态 |
| 一、税收筹划权的应有权利形态 |
| 二、域外税收筹划权的权利形态 |
| 三、我国税收筹划权的权利形态 |
| 第三节 税收筹划权的权利构成 |
| 一、税收筹划权的权利主体 |
| 二、税收筹划权的内容 |
| 三、税收筹划权与纳税人其他权利的关系 |
| 第四节 税收筹划权的性质与意义 |
| 一、税收筹划权的性质 |
| 二、确立税收筹划权的意义 |
| 第二章 税收筹划权的正当性基础 |
| 第一节 税收筹划权的思想基础：税收法律关系契约论 |
| 一、社会契约论视域下的国家起源理论 |
| 二、税收法律关系的契约本质 |
| 三、税收契约论视角下的税收筹划权 |
| 第二节 税收筹划权的法律基础之一：税收法定原则 |
| 一、税收法定原则的源流 |
| 二、税收法定原则的内涵 |
| 三、税收筹划权与税收法定原则的契合 |
| 第三节 税收筹划权的法律基础之二：私法自治原则 |
| 一、私法自治原则对私人经济自由权的保护 |
| 二、私法自治原则与税收筹划权的确立 |
| 第三章 税收筹划权的边界 |
| 第一节 税收筹划权与禁止权利滥用原则 |
| 一、税收筹划权滥用的涵义 |
| 二、税收核定权对税收筹划权的制衡 |
| 三、禁止权利滥用原则与税收筹划权行使的限度 |
| 第二节 税收筹划权与实质课税原则 |
| 一、实质课税原则与税收筹划权的适度行使 |
| 二、实质课税原则在我国税收法律制度的体现 |
| 三、实质课税原则与税收筹划权的边界确定 |
| 第三节 税收筹划权与诚实信用原则 |
| 一、诚实信用原则适用于税收筹划的妥当性 |
| 二、诚实信用原则适用于税收筹划的意义 |
| 三、诚实信用原则与税收筹划权边界的确定 |
| 第四章 我国税收筹划权的现状评析 |
| 第一节 税收筹划权在我国的实际享有现状 |
| 一、税收筹划权在我国的发展历程 |
| 二、税收筹划权在我国行使的现实环境 |
| 第二节 税收筹划权在我国面临的困境 |
| 一、税收筹划权的立法困境：税法体系不全 |
| 二、税收筹划权的行使困境：税收执法失范 |
| 三、税收筹划权的维权困境：救济渠道不畅 |
| 第五章 税收筹划权的实现保障 |
| 第一节 税收筹划权立法环节的实现保障 |
| 一、税收筹划权的立法确认 |
| 二、税收法定原则在立法领域的落实 |
| 三、税法体系的合理构建 |
| 第二节 税收筹划权执法环节的实现保障 |
| 一、税收法定原则在税收执法程序中的贯彻 |
| 二、税收执法自由权的适度控制 |
| 三、建立服务型税务体系，引导税收筹划健康发展 |
| 第三节 税收筹划权救济程序的制度完善 |
| 一、税收筹划权行政救济程序的构建 |
| 二、税收筹划权司法救济体系的优化 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
（10）企业税收筹划策略研究（论文提纲范文）
| 一、税收筹划的理论概述 |
| 二、我国企业税收筹划的现状及现存的误区 |
| 三、企业主要阶段税收筹划操作策略的应用 |
| 四、改进我国企业税收筹划的建议 |
四、税收筹划:实现低税负的专业活动（论文参考文献）
- [1]税收筹划权的理论构建及实现保障[D]. 李彦红. 华东政法大学, 2021
- [2]HR公司跨国经营的纳税筹划研究[D]. 魏玮. 西安石油大学, 2020(10)
- [3]ZR房地产开发企业土地增值税税收筹划研究[D]. 张睿智. 北京交通大学, 2020(04)
- [4]国地税合并背景下基层税务局纳税服务优化研究 ——以泰山区为例[D]. 冯云菲. 山东大学, 2020(02)
- [5]XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划方案研究[D]. 邹婷婷. 西安理工大学, 2019(08)
- [6]石家庄KY机械设备公司企业所得税纳税筹划研究[D]. 李宣. 石家庄铁道大学, 2019(03)
- [7]医药企业税收筹划现状及优化建议探析[J]. 曲芳. 纳税, 2018(34)
- [8]WL公司跨国经营面临的税收问题及对策研究[D]. 徐凤麟. 安徽大学, 2018(09)
- [9]税收筹划权研究[D]. 陈仕远. 西南政法大学, 2017(03)
- [10]企业税收筹划策略研究[J]. 李晴. 考试周刊, 2016(30)