浙江恒誉建设有限公司
摘要：财务风险管理控制对任何一个企业的健康运营都至关重要，本文将重点从企业内部财务审计控制的角度出发，从企业的内部控制入手，重点强调企业对财务风险控制意识的提升，并从注册会计师的视角对企业财务风险控制存在的问题和原因进行分析，探讨企业中的部分财务风险的有效规避。
关键字：企业管理；财务风险控制；内部控制
财务管理是任何企业坚持长远发展的重要因素，财务管理作为企业管理的一部分和重要组成，其提出和发展已经有了近100多年的历史，从现代企业的角度出发，如何做好企业的财务管理仍然是企业发展过程中必须面对的难题和挑战，本文将主要从内部控制的角度分析入手，探讨企业管理中财务管理的重要手段，对企业适应对企业适应产业新格局，融入并屹立于全球市场竞争起着不可或缺的作用。
一、企业财务风险及其内部财务风险控制
财务风险是企业发展中长期存在的问题，尤其对于建筑企业而言，由于工期长、投资大的行业特点，财务风险管控将显得更加突出，如何做好财务风险管控，如何加强企业内部财务审计都会直接决定了企业的生存。目前，就企业的内部控制而言，管理者可以通过全方位的规范来对风险因素进行控制，并对内外因素进行科学分析，做出准确的评估和科学的建议，通常情况下，企业需要经过管理层和员工代表共同制定企业内部的风险管理控制，确定企业发展中的战略目标能够得到实施和实现，因此，内部控制是企业财政风险管理不可分割的组成部分，是落实风险应对措施的手段之一。
企业的管理者是企业内部控制的主体，对企业的稳健发展起到非常重要的作用，此外，由于内部控制需要整个企业协调配合，因此，广大的企业职工和参与者也是内部控制主体的一部分，内部控制的客体主要是指企业中的人、财和物，包括各单位、各职能部门的人、相关设备和材料，内部控制的目标是内部控制主体对控制对象（客体）所期许达到的目标或效果，而内部控制的手段则主要有生产、财务、质量控制等。
二、企业财务风险控制现状
1.专业队伍素质不高、内部控制不够系统
专业的财务管理技术队伍是企业内部控制质量的重要因素，财务管理队伍建设需要专业人员在社会实践中不断扩充自己的管理经验和能力，在企业提供的平台中不但能够持续提升自身技术水平，同时也能够提升企业的风险管控能力，因此，人的因素是内部控制的最主要因素，但是就目前的情况而言，大多数企业都缺乏专业的技术人才队伍，对技术人才队伍的建设缺乏有力的支持，同时，由于内部财务控制不是单方面财务的问题，而是整个企业的系统问题，因此，当前许多治标不治本的财务内部控制效果并不明显。
2、企业组织架构不合理、监控不到位
这一方面是由于企业内部缺乏系统性所造成的，即企业的管理浮于表面或者缺乏系统性执行，另一方面，这也是由于企业缺乏有效的监控机制所造成的，对此，移动公司建立了风险管理的三道防线，即各有关职能部门和业务单元为第一道防线；财务部、风险管理职能部门和风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线，此外，公司建立了定期或不定期的对公司组织架构进行分析评价的系统化机制，根据市场变化、业务发展需求，综合考虑现有架构的合理性，及时发现现有组织架构中不适应经营和信息沟通的环节并做出相应调整，根据实际需要对组织架构进行调整。
3.企业各个层面的风险评估不足
企业的财务管理需要对企业面临的风险做到充分、科学、客观和严谨的评估，对可能造成企业财务风险的各方面进行分析，对这些可能因素造成的损失和影响做到预先评估和预先准备方案，这是企业自我生存能力的重要保障，在具体的实施过程中，它涉及到了企业的业务发展决策、运行管理机制等多个方面。首先，在企业的业务层面而言，企业对业务目标的盲目最求或盲目制定，将导致企业过重的对待短期利益，从而失去了长远战略的计划和规划，导致企业在面对变化迅速的市场环境时遇到各种风险；其次，企业缺乏对风险评估和管理的专业人才，这也导致企业不能准确发现自身和市场之间的合理定位，缺乏对相关项目的考察和研究，必将导致企业在面对风险时举步维艰，导致企业的低效运转；最后，企业在风险评估机制上既缺乏有效的利用，同时又缺乏相关方法的创新，导致企业不能科学合理且又系统地对各部门风险进行有效地整体评估，也无法识别出各部门衔接处存在的风险，并最终将企业推向风险的底谷，这将给公司带来极大地损失。
三、强化企业内部财务风险控制的建议
首先，一个企业的内部控制并不是一蹴而就的，不同行业的不同企业根据自身的营运特点有不同的企业特点，因此，企业需要结合自身实际情况，在充分理解内部控制规范体系上，逐步不断的强化和完善企业内部控制建设，保证内审部门的独立性，确保监督权与决策权和执行权进行相互制约，有效发挥内部监督机制。
此外，企业应当明确内部财务控制的各个监控点，例如移动公司对财务这块的内部控制指明了若干个监控点，在现金管理方面，要求各公司建立库存现金限额管理和盘点制度，现金限额经适当授权的管理层书面批准后实施，参与盘点的人员在现金盘点表上签字确认并对盘点差异和限额执行情况进行跟进，以确保现金的账实相符，在资金支付方面，要求在经济事项发生时，各部门应审核经济事项的真实性和合理性，并收集相关证明经济事项发生的原始凭证，如合同、发票、验收报告等，在报账平台起草报账单，并经部门负责人审批后提交财务部门，由此可见，企业内部各项制度的明确是对企业内部强化风险管控的重要方面。
最后，针对内部控制的评价过程应特别注意与企业内部管理部门进行沟通，并充分利用企业管理层谙熟内部控制的优势，重视证据的收集与采集。针对缺乏内部控制制度的企业，相关业务工作人员应当时刻保持专业胜任能力和职业谨慎性，不盲目对不熟悉的行业开展内部评估业务，在对相关行业有了足够认识的基础上，具备开展评价的必要条件之后再开展评价活动。
参考文献
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