导读:本文包含了关联交易识别论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:公共资源交易,关联交易行为,串标陪标,行政监管
关联交易识别论文文献综述
覃兴升[1]（2019）在《公共资源交易中“关联交易”行为的识别与法律治理》一文中研究指出公共资源交易制度改革是党的十八大以来中央推进简政放权的重要改革措施,其关乎社会公共资源的运行和公众生产、生活与发展所需要的公共财产整合与分配。因此,除了如何继续推进公共资源交易制度改革之外,完善对公共资源交易领域的行政监管与法律治理制度已成为当前行政法理论界和实务界所关注的前沿问题。其中,公共资源交易中“关联交易”行为便是公共资源交易领域常见且急需解决的问题。在公共资源交易过程中,围标、串标、陪标以及业主单位人员与供应商利益关联、供应商与代理机构利益关联等行为屡见不鲜。当前虽然有部分省份和城市出台了具有本区域特色的管理办法、交易目录、专家库管理办法等地方性法律规范和文件,但绝大多数省份和城市在涉及公共资源交易具体领域特别是公共资源交易中“关联交易”行为领域监管的法律规范较少,需要通过充分的行政法理论和实务研究加以推进。本文第一章对公共资源交易中“关联交易”行为进行概述。从法学的角度对公共资源交易的含义进行界定,并从制度机制、社会原因等方面分析公共资源交易中“关联交易”行为的成因及产生的危害。并从国内外研究现状了解问题的发展趋势。第二章着重阐述公共资源交易中“关联交易”行为的识别及其标准。通过对相关研究领域内关联交易的概念界定分析,得出在公共资源语境之下“关联交易”行为的概念、识别标准及法律属性。第叁章探究如何对公共资源交易中“关联交易”行为的主要种类进行正确分类。目前,公共资源交易中“关联交易”行为的种类主要有:投标人之间的“关联交易”行为、招标人与投标人之间的“关联交易”行为,投标人与代理机构或者评标专家以及招标人与代理机构或评标专家之间的“关联交易”行为。第四章从分散立法、现有法律条文规范性不强、监管对象、监管制度等方面探讨我国当前对公共资源交易中“关联交易”行为的治理现状与反思。第五章研究如何实现对公共资源交易中“关联交易”行为的法治化监管效果。笔者将通过构建统一规范的法律治理规则体系、理清监管部门职责、完善监管制度等方面阐述对公共资源交易中“关联交易”行为的法律治理。(本文来源于《广西大学》期刊2019-06-01）
王萌[2]（2019）在《商业判断原则在非公允性关联交易法律识别中的现实价值》一文中研究指出关联交易本身是中性的,不具有当然的非法性。公允的关联交易可以提高企业效能,有利于增强市场活力,但不公平的关联交易违反了民法自愿和公平原则,在法律效果上也经常侵犯少数小股东的利益。因此,如果要确保关联交易的公平性,精准识别关联方交易的公允与否就显得非常重要。目前,随着监管力量的不断加强,非公允的关联交易更加隐蔽,不断创造新的伎俩诸如通过互联网等形式,规避法律"控制与从属""程序性表决"等识别原则。在市场日益复杂的情况下,商业判断原则的引入对非公平关联交易的识别具有很强的现实价值。(本文来源于《法制与社会》期刊2019年10期）
周雪松[3]（2019）在《如何从营收产业链识别异常关联交易》一文中研究指出近年来，企业通过关联交易进行财务造假的事件时有发生，其中不乏知名企业。那么，我们如何识别异常关联交易？通过近年来被证监会处罚或警告以及违约的案例我们不难发现，企业进行异常关联方交易多是出于以下两方面动因。一是公司和个人双重利益的驱动。(本文来源于《中国经济时报》期刊2019-04-03）
刘琳[4]（2019）在《间接关联方交易财务舞弊：信号识别与审计改进》一文中研究指出间接关联方交易舞弊作为较新的财务造假方法,其手法具有隐蔽性,审计难度较大。本文案例企业尔康制药的子公司向第叁方供应商销售原材料后,该供应商再销售给其母公司,将关联交易非关联化,导致合并报表中没有抵消此部分交易,虚增了收入、成本及利润。根据湖南证监局下发的《行政处罚决定书》,企业及其直接主管人员被处以警告和罚款,同时企业及负责审计的天健会计师事务所将面临投资者的维权索赔。对于审计失败,事务所要担负审计责任,面临诉讼风险。因此本文的研究一方面是要通过分析间接关联方交易舞弊审计中存在的缺陷,对舞弊审计提出改进意见。另一方面是要挖掘间接关联方交易舞弊中特殊的识别信号,辅助完善审计的分析程序。本文在梳理相关文献的基础上,首先从叁角舞弊动因理论和信息理论出发,对研究舞弊识别信号的逻辑进行理论分析。其后通过分析关联方舞弊审计中存在的缺陷,结合案例舞弊识别信号,提出审计改进意见。最后得出以下结论:(1)尔康制药财务舞弊的识别信号包括营收净利和经营性现金流的反向变动、库存的异常增长和采购额缺口叁类财务信号,以及隐瞒供应商信息和异地母子公司两类非财务信号。(2)审计失败的主要原因在于关联方认定的不确定性、分析性程序不充分以及较大的检查风险,因此需要完善关联方认定审计程序、基于识别信号改进分析性程序,并且提高审计师能力水平。已有关联方舞弊文献多为直接关联方交易,少有研究详细分析间接关联方交易舞弊方法,因此本文是对现有文献的补充。同时,已有的实证研究多为财务舞弊识别模型的构建,经验研究多为通过案例总结舞弊方法并提出建议,因此本文基于动因理论构建指标分析,并利用识别信号改进审计程序的研究方式较为新颖。本文的主要贡献有:(1)对我国会计师事务所以及从事审计行业的个人提出改进建议,包括对具体审计程序的完善和对审计师个人能力提出新的要求。(2)通过建立该类财务舞弊的识别信号,可以给投资者和监管单位提供分析和预警间接关联方交易舞弊的途径,对完善中国资本市场秩序有一定的意义。(本文来源于《浙江工商大学》期刊2019-01-01）
林艳[5]（2018）在《探析参股项目公司的关联方交易识别及EPC工程收入确认》一文中研究指出本文以某上市公司对外发出的一则参股项目公司进行电站开发的公告为例,结合上市公司相关规则、财政部发布的新收入准则、实践经验等,探析这一业务中可能涉及到关联方交易的识别,EPC工程收入确认等问题,提出在这一业务中如何准确识别关联方交易,审慎处理收入确认的建议。(本文来源于《现代经济信息》期刊2018年24期）
季云华[6]（2018）在《异常跨境外汇关联交易识别方法及实证检验》一文中研究指出近年来,我国跨境外汇关联交易规模不断扩大,部分交易虽然表面上看合法合规,实质上却通过价格转移、虚构交易凭证等手段规避外汇管理,引发跨境外汇资金异常流动。从交易方式来看,异常跨境外汇关联交易主要包括以非公允价格调节跨境资金流动、通过虚构交易背景操纵内部资金分布、以股权债权关联交易转移境内外资金等方式。从资金流向来看,异常跨境外汇关联交易呈现"一对一"、"一对多"、"循环"和"环形"等多种结构。从资金特征来看,异常跨境外汇关联交易的价格明显偏离基本面、业务量明显超出实际需求、调节资金迹象突出、交易量波动剧烈、资金通常不用于实际生产经营。本文运用社交关系网络分析算法,基于资金流向结构和资金异常特征,构建对异常跨境外汇关联交易的识别方法,并使用实际数据对识别方法的有效性进行检验。实证结果表明,该方法对异常交易的识别效果较好,可以在外汇管理实践中有效发挥监测作用。为了提升对异常跨境外汇关联交易的监管效果,建议进一步完善外汇管理交易监管框架,实施更加精准的分类监管;建立跨境外汇关联信息数据库,提升非现场监测效率;加强监管部门之间的协作,构建跨境外汇关联交易的协同监管体系。(本文来源于《南方金融》期刊2018年11期）
周超,张云朝[7]（2018）在《海外关联交易舞弊识别与应对——以超日太阳能公司为例》一文中研究指出"一带一路"的倡议为我国企业"走出去"战略的实施提供了机遇与舞台,随着企业国际化发展的深入,产生了大量的海外关联方,开展的关联交易也更加复杂,财务舞弊现象频发。本文在海外关联方审计相关理论基础上通过案例进行交易舞弊的识别与分析,重点探究了海外关联交易舞弊的动因、条件以及识别程序等,并提出针对性的应对建议。(本文来源于《财会通讯》期刊2018年25期）
李昱玢洋[8]（2018）在《关联方交易的审计风险识别与应对研究》一文中研究指出随着资本社会的飞速发展和快速扩展,关联方公司在我国的数量急剧上升,随之而来的关联方交易的频率也愈渐升高,并且纵横交错的关联关系也使得关联交易的方式纷然杂陈,使得审计执业人员在提供审计服务时也面临着较高风险。而中国在关联方关系与其交易方面的相关制度仍不完善,虽然不可否认关联交易有时会为企业提供便利的同时也提高了效率,但也由于其自身所具有的特殊性,如上市公司在年报中若不予以披露某些关联方,会使得这种交易一般情况下不易被审计人员发现,因此也为企业创造了财务舞弊、达到非法目的的温床。这些年来,关联方审计失败似乎来到了一个高发期,如南京中北(000421.SZ)、北生药业(600556.SH)、紫鑫药业(002118)等。其中大部分审计失败的原因是由于注册会计师在审计过程中没有发现上市公司隐瞒关联交易的存在、利用关联交易进行资产转移和虚增利润等不法行为,从而出具了不恰当的失实的审计报告。审计失败不仅会对会计事务所和注册会计师造成不良影响,还会引发公众对整个审计行业的信心缺失,破坏资本市场秩序。以上种种都致使关联方审计风险问题成为当今社会关注的焦点,深入分析和重视问题背后的成因也成为了重中之重。本文采用规范研究法,同时理论分析与案例分析相结合,在查阅分析国内外学者有关关联方交易审计文献的基础上,对国内外目前已取得的研究成果进行梳理,并结合我国审计准则中对关联方审计的相关规定,阐述了关联方及关联方交易的界定范围,介绍了有关关联方交易审计风险的相关理论,列举出了我国目前存在的有关关联方交易的形式,并根据关联方交易的复杂性、隐蔽性分析了关联方交易的审计特点,阐述了关联方交易审计风险的特征,提出了关于关联方交易审计风险的识别与评估,并从总体和具体两方面给出了相应的应对措施。在此基础上,本文的主要贡献是结合方正科技的案例,通过相关财务数据的分析研究方正科技隐瞒关联方以及大额关联方交易披露的事实,分析在该案例中所存在的审计风险问题,以及应如何对方正科技关联方审计中存在的风险进行识别与评估,最终给出了针对该案例的相关应对措施,包括职业怀疑态度应贯穿始终、对重大客户进行尽职调查、出具合理的审计报告等。(本文来源于《天津财经大学》期刊2018-06-01）
邹艳[9]（2018）在《上市公司非正常关联交易识别方法研究》一文中研究指出随着我国证券市场的迅速发展,上市公司数量不断増多,上市公司利用非正常的关联交易进行利润转移、粉饰报表、输送利益的行为层出不穷。关联交易原本在企业生产经营过程中属于正常的交易行为,但由于企业管理者、大股东等出于自身利益的考虑,通常对企业发生的关联交易信息不充分披露,并且利用非正常的关联交易达到自身粉饰报表、转移利润等的“特定”目的。上市公司非正常的关联交易行为不仅会给企业投资者(尤其是外部投资者)带来经济利益的损害,而且会扰乱社会市场及经济秩序。另外,当前企业非正常关联交易的行为多表现为形式多样化且较为隐蔽,投资者从表面上很难洞悉。因此,作为企业外部投资者,在企业关联交易相关内部消息获得较为困难的条件下,如何识别上市公司非正常关联方交易行为的嫌疑程度,规避投资风险,避免成为资本市场的小羔羊?这将是极为重要的问题。因此,本文立足于外部投资者角度提出识别上市公司非正常关联交易的方法,以期为外部投资者识别投资企业是否存在非正常关联交易行为提供方法路径建议。本文采用理论与案例相结合的研究分析方法对识别上市公司利用非正常关联交易转移利润、粉饰报表及利益输送行为的方法进行深入研究,追其根溯其源。首先,介绍了关联方、关联交易以及非正常关联交易的概念界定,另外对理性经济人假设、委托代理理论以及信息不对称理论进行详细介绍,为本文的研究打下坚实的理论基础。其次,对非正常关联交易的相关内容进行剖析,具体为对非正常关联交易的主要类型、表现形式及其不利后果进行深入分析。在此基础上,本文立足于外部投资者角度,从企业关联方关系及关联交易两个路径对上市公司非正常关联交易行为的识别方法进行体系构建。接着,以叁一重工为案例企业,对其自2003年上市以来利用非正常关联交易粉饰报表、大股东占用资金及向关联方输送利益的行为进行识别,以此验证本文中提出的识别方法的可行性及正确性。最后,对本文各部分进行研究总结,并提出本文的局限性以及进一步研究方向。(本文来源于《贵州财经大学》期刊2018-05-31）
冷静[10]（2018）在《上市公司关联交易舞弊的识别及其审计风险防范研究》一文中研究指出我国的经济在改革开放以来迅速飞快的发展,我国上市公司的数量也随着证券市场的建立和不断地完善而不断的增加,财务舞弊事件也开始屡屡发生,从90年代初的原野公司舞弊事件开始,接下来又是银广夏、琼民源、科龙电器等,随后五粮液和中国铝业等公司也卷入了财务舞弊的风波。在我国资本市场飞速的发展过程中,上市公司之间为了提高自身的竞争力来抢占市场,越来越多发互相持股的现象,从而较为复杂的关联方关系也就形成了。关联方交易一方面使企业的交易成本和经济效率都提高了;另一方面企业通过不合规的交易方式和不公允的交易价格来操纵利润、粉饰财务报表进行舞弊也成为了舞弊常用的重要手段。而且关联方交易涉及到的关系十分复杂、隐蔽性极强且难以识破,不仅大大增加了注册会计师审计的识别难度和审计风险,还对我国资本市场的有效运转造成了严重的阻碍。论文正是在此研究背景下展开讨论,针对*ST舜船舞弊案例进行了详细的研究,利用财务分析方法,通过对其偿债能力、营运能力、盈利能力及异常财务数据的分析以及行业平均数据的对比,对其舞弊行为进行了识别,从隐瞒关联关系及关联交易、未披露的重大事项、粉饰财务报表叁个方面探讨该关联方交易舞弊的手段。之后进一步分析导致该舞弊行为发生的原因,主要是外部监管不力、惩罚力度不够大,企业自身存在内部治理体系不健全、规模过度扩张、高杠杆经营等问题,注册会计师缺乏审计的独立性、职业怀疑和谨慎,且没有建立专门针对关联交易的审计程序,才导致了该舞弊行为的瞒天过海。接下来论文通过讨论审计风险的识别与会计师事务所特征和被审计单位公司治理之间的关系,分析存在的检查风险和重大错报风险,最后针对我国上市公司的关联方交易舞弊行为对外部监管机构、注册会计师及被审计单位分别提出相应的防范建议,并从审计风险的角度对注册会计师在对关联方交易进行审计时用到的审计程序提出优化和建议。(本文来源于《沈阳工业大学》期刊2018-05-22）
关联交易识别论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
关联交易本身是中性的,不具有当然的非法性。公允的关联交易可以提高企业效能,有利于增强市场活力,但不公平的关联交易违反了民法自愿和公平原则,在法律效果上也经常侵犯少数小股东的利益。因此,如果要确保关联交易的公平性,精准识别关联方交易的公允与否就显得非常重要。目前,随着监管力量的不断加强,非公允的关联交易更加隐蔽,不断创造新的伎俩诸如通过互联网等形式,规避法律"控制与从属""程序性表决"等识别原则。在市场日益复杂的情况下,商业判断原则的引入对非公平关联交易的识别具有很强的现实价值。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
关联交易识别论文参考文献
[1].覃兴升.公共资源交易中“关联交易”行为的识别与法律治理[D].广西大学.2019
[2].王萌.商业判断原则在非公允性关联交易法律识别中的现实价值[J].法制与社会.2019
[3].周雪松.如何从营收产业链识别异常关联交易[N].中国经济时报.2019
[4].刘琳.间接关联方交易财务舞弊：信号识别与审计改进[D].浙江工商大学.2019
[5].林艳.探析参股项目公司的关联方交易识别及EPC工程收入确认[J].现代经济信息.2018
[6].季云华.异常跨境外汇关联交易识别方法及实证检验[J].南方金融.2018
[7].周超,张云朝.海外关联交易舞弊识别与应对——以超日太阳能公司为例[J].财会通讯.2018
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[9].邹艳.上市公司非正常关联交易识别方法研究[D].贵州财经大学.2018
[10].冷静.上市公司关联交易舞弊的识别及其审计风险防范研究[D].沈阳工业大学.2018