内部控制失效与对策分析——以万年青水泥股份有限公司为例

论文摘要

企业的内部控制是防止和及时纠正错误与弊端的有机体系,也是保证财报公允真实的一道防线。本文以江西万年青水泥股份有限公司(以下简称"万年青")为研究对象,从内控缺陷的具体环节入手,运用COSO的五要素得到其被出具否定意见的原因并针对公司的问题给出相应的对策,使企业完善内部控制的有效性从而改善企业的运营状况。

论文目录

• 一、万年青简介
• 二、万年青内控失效简介
•   1.私自挪用承兑汇票
•   2.挪用资金伪造记录
•   3.擅自提供虚假证明
• 三、万年青公司内部控制失效的原因分析
•   （一）内部环境全员意识缺乏、执行不力
•   （二）高管法制观念淡薄、素质不高
•   （三）会计信息系统的缺陷
•   （四）未有效执行风险评估体系
•   （五）信息与沟通存在断层
•   （六）内部监督不到位
• 四、完善万年青公司内部控制的建议及对策
•   （一）改善治理基础、完善内部环境
•   （二）加强风险意识和风险管理
•   （三）完善控制措施
•     1. 建立健全不相容职务相分离制度
•     2. 建立健全授权批准控制制度
•   （四）确保信息及时有效沟通
•     1. 完善信息沟通系统
•     2. 建立反舞弊机制
•   （五）加强对内部控制的监督

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 李静

关键词: 内部控制,万年青,否定意见

来源: 金融经济 2019年18期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学,工程科技Ⅰ辑

专业: 无机化工,工业经济,会计

单位: 浙江工商大学财务与会计学院

分类号: F426.71;F406.7

DOI: 10.14057/j.cnki.cn43-1156/f.2019.18.098

页码: 209-210

总页数: 2

文件大小: 73K

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