邓殿卿
(平顶山天安煤业股份有限公司调度室河南平顶山467000)
中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：41-1413（2011）07-0000-02
摘要：煤炭企业成本管控受多方面的影响，只有建立健全各项保障体系，提高精细化管理水，实现全员参与、全过程控制、多措并举，才能确保成本可控，增强煤炭企业核心竞争力。
关键词：煤炭企业；成本；管控
煤炭企业成本管控，是人力、物力和财力总的耗费管理，是在生产经营活动中不同过程、不同时间和不同方式的反映。在经济全球化背景下，研究煤炭企业成本管理，强化成本控制，是提高企业经济效益的重要手段，是提升煤炭企业核心竞争力的必然趋势。
平顶山天安煤业股份有限公司四矿（以下简称平煤股份四矿）已有53年的建矿史，投产至今，矿井由单一水平变为多水平开采，由原来的低瓦斯矿井变为煤与瓦斯突出矿井。特别是近年来，随着采深的延伸和开采强度的加大，巷道变形量严重、生产系统亟待完善、搬家倒面频繁，优势资源逐渐枯竭，等等制约企业安全发展的突出问题集中显现，生产上的一系列难题，造成安全投入增加，成本控制困难。该矿立足实际，研究制定了以“七大体系”为保证的成本管控模式，有力地促进了企业经济运行质量的稳步提升。
（一）细化指标，构建目标成本管控体系。人是生产力中最积极的因素，在企业生产过程中，人作用于企业成本消耗的全过程。因此，必须调动全员参与成本管理的积极性，才能达到事半功倍的目的。平煤股份四矿根据集团下达的经营指标，分级进行细化分解，一是在认真测算和广泛征求基层意见的基础上以正式文件下达产量、进尺、煤质、材料费、电费、工资、修理费、办公费等75项指标，承包给有关部门和单位；二是指标主管部门再将所承担的项目分解到基层各单位，基层单位细化分解到班组和职工。主要指标矿上与有关负责人签订目标责任状，小指标下发管理明白卡，所有指标都做到量化、细化，所有项目都有考核奖惩，形成了全员、全方位、全过程的三级目标成本管控体系。
（二）完善措施，构建目标成本保证体系。俗话说：“外面挣块板，家里丢扇门”。要管好家、理好财，必须要向精细化管理要效益，增强群体意识和紧迫感，做到项目有责任，控制有目标，考核有依据，管理有成效。平煤股份四矿每年都要对管理制度措施进行修订和完善，先后修订了《生产经营计划及成本管理办法》、《材料费指标分解及管理办法》、《修理费指标分解及管理办法》、《其他支出计划指标分解及管理办法》、《电费管理办法》、《设备租赁费管理办法》等18项具体指标管理办法。这些制度措施的完善与实施，使管理更加规范，责任更加明确，为成本管控奠定了坚实的基础。
（三）刚性考核，构建目标成本促进体系。指标是基础，措施是保证，考核是关键。再完善的制度措施，没有强有力的执行和严格的考核都将是废纸一张。为此，平煤股份四矿制定了“四挂钩一抵押”考核办法。首先，将全矿的绩效工资同目标成本完成情况挂钩，每月视成本完成情况确定绩效加发比例；其次，将各单位、各部门控制的成本指标同各单位的工资总额和单位负责人的绩效工资挂钩，每月按指标完成情况进行考核奖罚；第三，对材料费、电费、租赁费、修理费、其他支出等指标实行月度考核与主管部门负责人的绩效工资挂钩。同时，实行成本费用抵押，坚持“月考核、季兑现，节奖超罚，分级奖惩”。
（四）事前预算，建立成本费用计划体系。计划管理是成本管理的重要组成部分，计划履约率的高低更能直接反映出成本管理的水平。在目标管理中，计划的排定要以实际需要和现场情况而定，还要根据各单位每个月的不同实际来确定，计划指标的下达不能一呈不变，要根据现场的变化及时进行调整，就是说要实行“弹性目标”管理，力求使计划目标做到科学合理，符合实际。平煤股份四矿坚持成本费用预算管理，每月按时编制下达“成本计划”、“其他支出计划”、“货币资金收支计划”、“各单位材料消耗计划”、“各单位电力支出计划”、“租赁费支出计划”、“修旧利废计划”等20余项经营管理计划，所有指标都作到“先预算后发生，先预算后施工，先定量后消耗”。实现了年度有计划、月份有安排、费用有标准、执行有依据。
（五）是事中控制，建立成本预警体系。成本的管控也需要像安全隐患的排查一样，及时发现问题、及时预警、及时整改，切实使成本指标变事后算账为事中动态控制，达到实时可控的目的。平煤股份四矿一是建立了内部物资信息网站，每天公布各单位材料消耗情况，实现了物资管理的动态控制；二是每十天在矿生产调度会上通报各系统、各单位材料消耗情况，分析超支原因，采取针对措施；三是每月20日由各成本指标主管部门将分管指标的执行情况，以书面形式进行上报、汇总分析，动态解决实际问题。
（六）总结评价，建立经济活动分析体系。定期总结成绩，分析情况，发现问题，并不断进行完善和改进，才能促进成本管理水平的不断提高。平煤股份四矿实行月度经济活动分析和季度召开经济活动分析会相结合的经济活动分析制度，各项指标完成情况与计划相比、与同期相比，分析成本节超的原因，找出主要影响因素和问题，针对问题采取行之有效的措施，使成本管理达到了有指标、有措施、有落实、有控制、有考核、有分析、有奖罚。
（七）突出细节，建立经营管理创新活动体系。在企业管理过程中，不仅要搞好宏观调控，更要注重细节管理，努力在内部挖潜和创新增效等方面做文章。近年来，平煤股份四矿先后创新了多项制度措施，一是建立“耦合式”投入和“闭合式”回收考核机制，所有工程投入都必须对标耦合，工程结束闭合回收，丢失压埋物资对等处罚；二是推行标示管理，编织袋、卡缆等易丢失的小件物资，不同单位使用不同的颜色和编号进行标示，凡发现丢失压埋，对号对队，重罚责任单位；三是在全集团首家成立了地面和井下物资超市，小件物资直接在井下领用，既方便了物资领用，又减少了地面流失、避免了“跑冒滴漏”；五是建立井下材料柜，基层单位取消小仓库，急需物资在井下材料柜进行集中管理，作到了部分物资零库存，减少储备资金的占用；六是推行现场区域管理，大宗物资建立动态流向台帐，实行信息化微机管理，对零星物资界定人员，实行区域承包，明码标价，丢一罚十；七是建立大型工具租赁制，导链、断线钳、管钳、活扳手、千斤顶等大型工具由物管中心统一发放、统一收费、统一维修，有效解决了大型工具多家领存、使用率低、易损坏等问题；八是建立交旧领新制度，对各类电缆、信号线、工矿配件、钻头、钻杆、仪器仪表等，可回收再利用的易损、易耗、易流失物资，在投入新品时均执行交旧领新规定；九是建立“一条龙”送料管理制度，明确物资运输环节中的相关责任，杜绝因交接责任不到位所造成的物资丢失、迟运、滞运等现象，提高车辆周转率。
煤炭企业成本管理是一个系统性课题，研究和探索降低成本的途径，是企业生存和发展的关键，要使企业在市场竞争中立于不败之地，必须多措并举，强化成本控制，不断提升企业核心竞争力。
作者简介：邓殿卿，男1957年出生，河南襄县人，毕业于平顶山职工大学，工程师职称，现任平顶山天安煤业股份有限公司调度室主任。