鄂尔多斯市通惠供热燃气集团有限公司内蒙古鄂尔多斯市017000
摘要：新形势下，企业资金流动更加频繁，交易方式愈加多样化，给财务管理工作带来了新的机遇和挑战。在财务管理工作中，出纳工作与会计工作是密不可分、相辅相成的，出纳工作水平的提高能够有效促进会计工作，提高财务管理工作的整体效率。只有出纳工作有序开展，才能保证会计工作的顺利进行，进而确保财务管理工作的工作质量。
关键词：新形势；出纳工作；财务管理；作用
1出纳工作的职能
出纳工作是企业财务工作的关键环节，是企业财务管理工作的基础岗位。出纳人员的日常工作繁琐、重复性强，看似简单容易，而实际中出纳人员每天记载的有关资金和票据的记录，是企业会计所需财务信息的第一手资料，不仅对企业财务工作产生影响，甚至对企业的经营决策和经济效益都起到影响作用。具体而言，出纳人员的职责可归纳为如下几点。
第一，“出纳”顾名思义，出即为企业资金支出，纳即为企业资金收入。出纳人员每天首要工作是对企业资金部分的收支和结算，包括到银行的存取业务。而且要做好每日的资金流动记录及资金月结记录，准确真实记录资金出入帐情况。出纳人员还负责保管企业法人章，给员工开支和每逢节日发放福利等内容。
第二，关于票据管理。出纳人员负责管理空白支票、发票；负责审核和保管企业经营中一些项目费用收据；负责员工因外出产生的需要报销的发票及借款票据的手续办理。要求出纳人员每日现金盘存工作做到账面记录与实际支出相符。对资金结报单记录清晰准确避免资金盈余或亏损等现象发生。认真落实所有票据的办理手续和后续工作。
第三，出纳工作需要与会计配合，确保企业资金中银行存款数额和现金数额，能够与企业账本记录保持一致。能够为企业的核算工作提供基础依据。出纳工作负责企业资金收支和财务票据管理是企业管理的起点、基础和前提条件。是企业管理中不可替代的一个重要分支。出纳人员必须严格遵守有关财务的规章和制度，在出纳岗位遵纪守法，才能起到为企业经营决策提供可靠一手信息，促进企业经济效益提高，发挥增强企业竞争力的作用。
2出纳工作在财务工作中的重要地位
出纳工作属于特殊的财务工作，不可或缺，通过与其他会计人员的合作与配合制约等，形成财务的整体。财务会计的整个工作链以出纳为起点，在整个财务会计中发挥着承前启后的意义。在整个会计循环中，出纳工作必不可少，在所有的公司与经济部门中，出纳的存在必须是独立的，该岗位的特点是具有合法的制度、规范的行为、科学的管理以及适应的工作等。从工作内容的角度来讲，出纳从业者与许多经济利益相关，原则性非常强，其岗位职责也必须具体到人，对其行为进行限制和规范。相关从业者首先必须对自己的职责与任务予以明确，从而使工作质量得以保障。
3出纳工作中存在的问题
（一）对出纳工作的重视程度不够
出纳工作还没有受到各个单位的重视，他们无法对其重要性做到全面的认识，大部分人将出纳工作看作是收支银行存款和现金的简单工作，俗语讲不想当将军的战士不是好战士。同样的，员工不能积极进取也不是好员工。就职于国有企业单位的出纳，其工作一方面要将其银行的存款和现金做到账实相符外，另一方面对于会计凭证的有关信息做到及时的了解，并且进行相关的审核。
（二）出纳人员的会计专业素质普遍不高
以热科院为例，分析研究其出纳工作者的专业与学历，从学历结构角度来讲，目前三分之一的出纳从业者学历在本科以上，44.4%的出纳从业者学历为大专，22.3%的出纳为高中，从科班出身的角度分析，其中5.6%的出纳属于会计有关专业毕业，38.8%的出纳属于函授的会计专业，55.6%的出纳毕业于其他专业。这表明，各公司的出纳从业者都不是专门的财会专业出身，在财务知识方面还十分匮乏，有的出纳对会计凭证都不了解，公司聘请这样的人做出纳工作，给公司埋下了安全隐患。出纳工作者在沟通与学习方面经验不足，需要拓宽其知识和业务面，同时要提升其专业技术水准，他们在处理和研究有关繁杂工作方面的能力还有待提升。
（三）出纳工作岗位的风险较大
出纳的主要活动与银行结算和收付资金有关，这与国家、单位甚至是个人利益息息相关，如果有任何事物，其损失都是不可估量的。出纳这一岗位本身存在一定的特殊，其工作者在财会知识方面必须具备，要持证上岗，如此一来，他们才能够将核算会计过程中的数据间的勾稽关系有明确的认知，会计在其内部核算约束制度方面，这一勾稽关系发挥着重要作用。因为出纳工作者缺乏专业的素质水平，使财务风险提升。出纳负责收支公司资金，在繁杂的工作过程中，工作失误是一种必然现象，单位也会因此而蒙受损失。像保险柜钥匙或者密码的丢失。财务支票与印鉴被窃取都会使公司资金受到威胁，把关的财务档案不善也会使公司商业机密被泄露。
4提高出纳工作质量的措施
（一）加强出纳工作重视程度
企业领导应转变思想，深刻认识出纳工作在财务管理中发挥的作用，并给予出纳工作足够重视。首先，设立出纳工作岗位，并对出纳工作采取专人专职设置，摒弃以往由其他人兼职的形式，保持出纳工作的独立性；其次，提高出纳工作人员招聘标准，通过吸收引进综合素质高、专业能力强的从业者，通过提高出纳工作的岗位水平，达到提高出纳人员工作质量的目的；另外，由于财务管理工作的特殊性，出纳工作人员的招聘工作应杜绝企业领导的直系亲属，以保证出纳工作开展不受影响。
（二）完善岗位相互监督制度
财务空白票据、财务专用章等物品，应杜绝集中在出纳工作人员手中。财务工作必须严格遵守相关规章制度，不能“减”流程、“增”效率，当权力过于集中时，往往会对出纳人员形成一种诱惑，并为之提供便利条件。另外，当财务部门发生盗窃时，这些物品的集中放置会造成严重的后果。为保障财务工作的顺利开展及财产安全，空白票据、财务专用章等物品应由出纳及会计主管分别保管，通过两者之间的相互制约起到监督作用，从而确保财务管理工作的安全及企业财产不受损失。
（三）提升出纳人员综合素质
财务工作的特殊性不仅要求了较高的专业水平和职业道德，还需承担相应的法律责任。对于出纳岗位的工作人员，首先进行岗位培训工作，学习专业的出纳知识，并且进行岗位考核，不合格不能从事出纳工作。另外，对出纳岗位工作人员进行严格的职业道德考察，树立正确的价值观，通过法律教育的方式增强其法律责任意识。通过出纳工作人员综合素质的培养，能有效提高出纳工作的质量和降低犯罪率的发生，进而提高企业经济效益和财产安全。
5结语
综上所述，出纳工作是企业内部财务管理的重要组成部分，出纳工作负责企业资金收支和财务票据管理是企业管理的起点、基础和前提条件。是企业管理中不可替代的一个重要分支。通过完善企业内部出纳工作规章制度，树立防范出纳工作风险意识；加强专业素质出纳人员队伍建设；注重出纳具体细节工作，完善出纳工作监督制度等一系列措施，体现出纳工作在企业管理中的重要意义，为企业效益稳步增长，企业健康快速发展提供有力保障。
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