导读:本文包含了税收征收管理论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献及外文文献翻译，主要关键词:税收,征收管理,地方税,税收征收,管理法,税收征管,风险。
税收征收管理论文文献综述
[1]（2019）在《《中华人民共和国税收征收管理法》颁布》一文中研究指出1992年9月4日,第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议审议通过了《中华人民共和国税收征收管理法》,并于1993年1月1日起执行,这是在《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》基础上制定的第一部税收征管法律,是我国社会主义税收发展史上的一个重要里程碑,标志着税收征管工作(本文来源于《中国税务》期刊2019年10期）
宋琪[2]（2019）在《营改增后优化建筑行业税收征收管理研究》一文中研究指出营业税和增值税曾是我国两大主体税种,2012年至2016年推行的营业税改征增值税,使国民经济中原征收营业税的行业逐步完成了征收增值税的转变。其中,建筑行业于2016年作为最后一批纳入试点范围的行业,转变至今,也已经经过了近叁个年头。我国做出推行“营改增”的决定,本意在于促进各个行业的健康发展,便于税务机关规范税收管理。然而,实际上,“营改增”之后,建筑行业普遍出现了税负不降反升的情况,进而导致建筑企业的经营行为不规范和涉税行为的扭曲,这大大增加了税务部门税收征管的难度。笔者曾亲身参与营业税改征增值税工作,对我国这一税制改革进行了较长时间的跟踪研究。本文首先整理了“营改增”以后建筑行业的税收政策,梳理了国家对建筑行业的政策导向,通过调研了解建筑行业的运行规则,分析了建筑行业的涉税特点。然后采用个案分析的方法,以G公司的单个建筑项目数据为基础,测算建筑企业叁种取得进项发票模式下的增值税税负、综合税负,研究分析增值税政策与行业的衔接情况和建筑行业在适应税收政策的过程中出现的难点和堵点。“营改增”后,建筑行业在不同经营模式下的税负和盈利水平差别较大,但增值税税负略有上升、实际综合税负上升显着、企业利润空间被压缩的现象是普遍存在的。根据实例,本文分析出现实情况下税务部门在建筑企业税收征管过程中存在的主要问题有建筑行业税负不升反降、建筑企业经营行为和涉税行为被扭曲、税务部门对建筑行业的税收征管难度较大等。针对分析得到的问题,笔者从税务部门征收管理的角度提出了具体的对策建议,即完善建筑行业增值税抵扣链条,加强建筑行业的以票控税,加强对建筑行业全税种的征管,加强大数据在建筑行业税收征管中的应用,进一步夯实企业财会基础。(本文来源于《江西财经大学》期刊2019-06-01）
王亚君[3]（2018）在《甘肃省产业结构调整与税制优化背景下基层税收征收管理风险研究及防范》一文中研究指出当前,学界和税务系统人员对税收风险的研究大多是从税收征管活动出发,很少有基层税收征收管理风险研究以产业结构调整与税制优化为背景,探讨在产业结构调整期优化税制结构,降低基层税收管理人员风险。本文以兰州经济技术开发区地税局为个案,在实地调研的基础上,运用层次分析法研究基层税收征收管理风险存在的原因以及探索出风险防控措施。此外,笔者还将以兰州市经开区为研究对象,分析甘肃省产业结构调整过程和目前存在的问题,以及当前税制优化进程和方向。最优税制的标准是公平与效率,税制优化的目的是适应现阶段的社会经济发展水平,“营改增”让实施了二十多年的营业税退出历史舞台,营业税重复征税的特点已经不适应目前经济发展水平。而2018年开征的环境保护税就是利用税收手段来维护良好的生态环境,倒逼一些重型污染企业提高技术水平或者转入新兴行业,加快产业结构的调整。基层税收征收管理工作就是围绕所有的纳税企业和个体工商户开展,因此税收征收管理风险产生的原因和防控措施的探索要从外部和内部研究,才能更好的建立健全税收征收管理风险防控体系。本文首先分析了甘肃税收征管的区域背景和基层税收征收管理风险的研究意义,以兰州经济技术开发区地税局辖区为个案分析当前甘肃省的产业结构是以第二产业为主,第一产业落后,第叁产业迅速发展的模式,目前的产业结构对税收的影响是第一产业占税收收入比重很小,第二产业所占比重较大,主要以电力和能源企业为主,第叁产业在近几年发展迅速,所占比重也越来越大,但是第叁产业中新型高科技产业较少,主要以房地产企业为主要税收来源。现行的税制优化进程与快速发展的经济形势之间的矛盾也比较凸显,引发税收征收管理风险。通过对税收征收管理风险的概念与基础理论分析,由风险的概念特征引入到风险管理的概念再深入到税收征收管理风险的概念界定、特征以及表现形式,由大到小,由面及点,得出税收征收管理风险是需要从概念界定、特征和表现形式叁个方面开展实证研究。基层税收征收管理风险现状与成因是税收执法存在税收法律引用不够准确,执法程序不规范,税务人员未从思想上重视税收管理风险,税收管理存在以税收任务为主,其他工作为辅的管理现状,税收信息化也存在一些主客观因素导致税收征收管理风险的发生。目前辖区内的税负不合理,从产业结构来看税源主要集中在第叁产业,第二产业税源越来越少;从企业经济类型来看,税源主要集中于股份有限公司和上市公司,小微企业发展比较困难。运用案例分析和问卷调查的研究方法,引发基层税收征收管理风险的成因集中在税收执法、税收管理、纳税服务、廉洁从税和信息化这五个方面。通过对国内外防范税收征收管理风险的经验借鉴,美国和日本的税务局在征收管理风险防控方面的经验做法是建立健全风险管理机制和高效的风险处理系统,鼓励和惩戒措施完善提高纳税人遵从度,广泛运用互联网系统,减少人为因素产生的风险。同时以江苏省盐城市地税局和甘肃省兰州经开区地税局从风险防控体系建立、设置专业风险应对岗位和加强提高纳税人遵从度叁个方面的措施进行了对比,发现兰州经开区地税局在风险防控体系建立方面存在的不足是税收征收管理风险防控系统未完全建立健全,由下向上的信息传递系统并未打通,风险应对能力较弱,税收管理模式比较传统,无法实现精细化、科学化、专业化的税收管理,税收宣传也是人浮于事,税收环境有待优化。基层税收征管风险防范对策的设计中,从税收执法、征收管理、纳税服务、税收廉政和税收信息化五个方面提出建议,完善税收法律体系,将实行多年经得起实践检验的成熟税收暂行条例上升成法律,并且对不适应经济发展形势的税收法律法规及时废止。同时,提高执法人员的思想认识和执法水平,对税收执法程序要严格执行,并且加大督查力度,降低执法风险。积极探索税收管理员以外的征收模式,提高税收征管科学化、精细化、专业化水平,实施分类分级管理,减少人为因素产生的税收征收管理风险。以顾客意识为导向,税务人员转变管理者的角色,树立平等意识,对纳税服务建立有效的评价机制,同时畅通税企沟通,推动纳税信用等级评价结果的社会化运用,提高纳税人遵从度,有效降低因纳税服务产生的风险。加强奖惩制度的建立健全,让税务人员从思想上认识到廉洁从税的重要性,降低税务人员廉政风险发生。继续完善税收征管运用系统,同时建立全国联网的税务系统和大数据中心,有效运用互联网系统分析税收数据,减少税收信息化带来的税收征收管理风险。本对策的验证是从税收执法、税收管理、纳税服务、税收廉政和税收信息化五个方面实证,具有一定的实践意义,有效降低税收征收管理风险。但是提出的对策设计仍然有一些难以在短时间内实现,比如税收法律体系完善需要时间推动,税收信息化系统的完善和全国税务系统的联网需要多方面的支持,税务人员的能力水平建设也需要比较漫长的时间。随着经济发展和国家机构改革进程推进,税收法律体系必定会越来越完善,国地税合并之后税收管理系统也会连通且合并,提高税收数据的准确性,也将会形成税收大数据系统,将互联网更高效的运用。通过机构改革,税务人员也会面临更高的能力要求,有利于提高税务人员水平。(本文来源于《兰州大学》期刊2018-06-01）
安娜（TINE,ANNA,SOKHNA）[4]（2018）在《塞内加尔达喀尔市地方税收征收管理研究》一文中研究指出现在塞内加尔正在进入一个反贫困和经济增长的斗争时期。而且随着经济高速增长,地方税收效率低下,收入低,与税收链相关的困难和效率放缓,税收管理遇到的障碍,税收管理等人力资源管理政策有关的问题等都是一系列问题。但税收征管过程中人力物力和财力的需求增加,这就要求税务机关更加重视税收征管和管理效率的提高。同时,随着“新型税收”的范围逐渐扩大,地方税收机构的份额也大幅减少。地方税收体系面临着增长乏力甚至地方税收收入下降的风险。因此,研究地方税收征管影响因素和管理效率。本文将提出适当的建议,以促进塞内加尔税制改善,在全要素生产率的基础上,切实落实中央根据我国地方税收问题提出的分权行为的改革要求。这一改革给塞内加尔地方税务管理部门带来了财政自主权和管理权的新转变,因此达喀尔市地方税务管理机构必须加强地方税收征管。在建立发展,经济创新,地方税收影响的所有实体协调的背景下,并通过改善当地税收征收和管理,使我国(塞内加尔)的战略目标成为居民参与本地区发展的战略目标。达喀尔市地方税收管理模式未得到有效改善,地方税收征管问题未解决,地方税收过低。因此,地方税收的有效征收和管理是当地发展的关键。地方税务局将在一定机制下提高地方税收征管效率,但是达喀尔市地方税务局在塞内加尔独立后不久就形成了不足以促进当地发展,它通过创造新的服务和基础设施在人口生活中没有发挥相应的作用,从而形成税收不服从。因此,在“权力下放行为3改革”的过程中,如何利用达喀尔地方税务局推动地方税收是改革的关键。根据达喀尔市地方税务管理的实际情况,本文旨在研究达喀尔市的地方税收征管,促进地方税收的完善。通过提出达喀尔市地方税务管理,分权以下研究奠定了地方税收和管理基础的效率。然后,根据目前的分权改革,我们分析了当地税收管理的现状。通过对达喀尔地方税务局的深入分析,本文详细描述了达喀尔市地税管理在征税过程中遇到的所有问题过程并提供一些有效收集这些税收的建议。最后根据本文存在的问题,为地方税务管理工作提供推动力并提高地方税收收入提出有关建议,提高地方税收收入效率,为当地居民提供新的当地基础设施,确保当地的发展。(本文来源于《辽宁大学》期刊2018-05-01）
郑玮明[5]（2018）在《内地与香港事先裁定个案的实证研究》一文中研究指出内地在事先裁定的理论基础建构方面,大致有叁种选择,分别是纯行政法、行政法与私法结合以及完全私法的视野。在纯粹行政法的范畴内,又以“纳税服务说”“行政解释说”以及“准行政行为说”为代表;而当行政法与私法结合,私法为事先裁定提供了更为充足的理论来源,产生了以行政契约、行政允诺为代表的观点;在完全私法的视野中展望事先裁定理论前景的尝试,则以税收契约为代表。香港地区事先裁定遵循的是滥觞于公共经济学的“使用者付费理念”。以此为基础进行制度设计,内地与香港分别形成了“税务机关导向型”与“市场导向型”的事先裁定模式。事先裁定目前在内地的实践个案可分为政策导向类与具体裁定类;香港地区事先裁定个案可分为利润定性及可税性问题相关、会计结算日期更改、亏损的税务处理、雇主与雇员的税务问题等几个大类。在税收法定主义下,香港地区的事先裁定制度由于税务委员会层面规例的缺位,并不能构筑坚实的正当性基础。而内地围绕《税收征收管理法》的修订,应尽可能使事先裁定在税收法定的轨道上运行;事先裁定不可避免会对税收公平原则构成挑战,可借鉴香港经验,运用裁定的公开机制进行衡平;从税收效率原则看,跨区域裁定与国地税联合裁定均能一定程度上降低税收征管成本。以《税收征收管理法》的修订为契机,内地构建事先裁定制度应处理好与税收遵从协议、个案批复制度以及预约定价安排之间的关系,并辅之以信息公开机制及行政审批制度的改革,形成一整套完备的纳税人权利保障体系,使事先裁定在和谐征纳关系、提高税法适用确定性方面发挥更大的作用。(本文来源于《厦门大学》期刊2018-03-01）
王培炎,张舒,马建敏[6]（2018）在《我省国地税联合办税促进增收174.84亿元》一文中研究指出本报讯（通讯员王培炎、张舒 记者马建敏）2017年以来，省国税局、省地税局不断深化税务系统“放管服”改革，按照“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的要求，升级联合办税模式，实现了纳税服务无差别、税收执法无重复、征收管理无缝隙。截至目前，国地税通过(本文来源于《河北日报》期刊2018-01-15）
刘勇[7]（2017）在《溢缴税款的返还——《税收征收管理法》第51条的解释论》一文中研究指出在存在溢缴税款的场合,《税收征收管理法》第51条规定了纳税人的返还请求权。作为公法上的不当得利,溢缴税款的法律构造类似于民法中的非债清偿。在构成要件方面,第51条区分纳税人请求与税务机关发现两种情形并无必要;纳税人的错误也并不具有要件意味。税务机关原则上应返还溢缴税款及加算金,而在纳税人或纳税机关可能构成侵权行为的场合,则有抵销或损害赔偿的适用可能。通过对"权利得以行使之时"的主观解释,在解释论上可以消除第51条时效期间刚性有余的不足。(本文来源于《南京大学法律评论》期刊2017年02期）
褚源[8]（2017）在《“营改增”背景下税收征收管理问题研究》一文中研究指出营业税改征增值税是国家深化国税、地税征管体制改革的重要内容,是我国自1994年实行分税制以来的又一次税收体制改革。2012年,交通运输业和部分现代服务业作为试点行业在上海正式拉开了“营改增”的序幕,经过五年的分行业分区域的逐步推行,至2016年5月1日,营业税的最后四大行业,即建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入了增值税序列,标志着“营改增”改革的全面推开,同时也宣告了营业税彻底退出历史舞台。笔者结合税务系统的多年工作实际,采用实证研究、访谈座谈、比较研究等方法,运用公共管理理论,归纳“营改增”推行过程中锡林郭勒盟国税局的税收征收管理的基本情况,分析存在问题以及税收征管风险,在此基础上得出了“营改增”是一场顺应经济社会发展大趋势的改革这一结论。在介绍锡林郭勒盟"营改增"的实践及成效后,立足锡林郭勒盟实际,针对分析出的问题,对症下药地提出了以风险管理为导向,深入推进纳税人分类分级管理改革,加强信息管税、发票管理为依托创的新税源管理方式,以有效提高税收征收管理水平的对策与建议。(本文来源于《内蒙古农业大学》期刊2017-12-01）
杨光滨[9]（2017）在《“营改增”背景下乐清市地方税务局税收征收管理研究》一文中研究指出随着我国市场经济的发展,地方税收收入日益增长。特别是在东部沿海地区,地税部门税收收入对地方财政的预算贡献更是举足轻重。但是“营改增”后,地税部门在税收征管中出现了主体税种缺失、征收管理手段弱化以及征收管理影响力下降等一系列问题。而地方税税种在税制设定中存在的税源零散、核算复杂等特点也对地税部门的征收管理提出了更高的要求。本文以乐清市地方税务局为研究样本,结合乐清本地征管环境实际,在文献查阅和实地调查的基础上,介绍该局地方税征收管理的现状以及存在的问题,多角度分析问题产生的原因,并提出完善意见与建议,以期乐清地税在新的税制改革形势下和当地税收征管现实中,提高自身征收管理水平。论文在结构上大体可以分为四个部分:第一部分主要是对研究选题的背景、意义、研究方法和思路进行了阐述,介绍了国内外研究成果以及文章的创新与不足。同时,对涉及的税收征收管理、地方税税制、自然人税收管理和纳税人自行申报等概念进行了界定,并介绍了研究中使用到的信息不对称理论、纳税遵从度理论以及“互联网+政务”理论等相关理论基础。第二部主要从“营改增”对于地税部门征收管理的影响,地方税自身的征收管理特点以及乐清市地方税征管环境特点与外部门纳税服务要求等方面分析了乐清市地方税的征收管理现状。第叁部分论述了乐清市地方税征收管理中存在的问题,主要包括事前税源建设滞后、事中核算方式简单、事后缺少有效的后续管理手段以及纳税遵从度进一步下降等四个方面。并从征收管理理念,税收管理员制度,税收信息管理、纳税服务、税收执法以及部门与社会合作治税等方面对问题产生的原因进行了分析。第四部分针对上述问题的原因分析,提出了强化乐清市地方税征收管理的对策。主要从转变征管理念、完善绩效考核体系;加强地方税税源专业化建设;推进“大数据”管税,提高征管信息化水平;建立以纳税人需求为导向的纳税服务体系;加强税收执法力度以及推进税收征管部门协作等方面加以阐述。(本文来源于《福建农林大学》期刊2017-12-01）
顾建碧[10]（2017）在《基于征收管理视角的税收风险管理研究》一文中研究指出风险管理是社会生产力的必然产物,是管理科学与科学技术融合的结果。税收风险管理是现代科学技术与现代税务管理相融合的产物,税务机关将风险管理理念、方法、制度、流程等全面引入税收工作,通过风险识别、风险评估、风险应对等一系列活动来防范税收流失风险。论文介绍了税收风险和风险管理的理论研究情况,以及国内外风险管理在税收管理领域的实践探索,得出了将风险管理的理念应用于我国税收征管,符合世界税收发展的趋势,同时也适合我国的国情的结论。当前我国正处在全面建设小康社会的关键时期和全面深化改革的攻坚时期,经济社会发展对税收征管产生了重大影响,经济社会快速发展给传统的税收征管方式带来了深刻影响和巨大冲击。论文对发达国家美国、荷兰、澳大利亚、韩国税收风险管理的做法和经验进行了系统总结与借鉴,对分税制以来国内税收征管模式的演变进行现状分析,剖析了税收管理员模式、集中征管模式、信息管税模式、风险管理模式的各自利弊,论证了在税收征管中推行税收风险管理模式的必要性。论文以无锡地税局为例,详细说明了无锡地税系统在变革征管模式,推行税收风险管理方面的实践,为论文提出的税收征管中实施税收风险管理提供实践例证。论文通过对我国推行税收风险管理存在的问题分析,结合无锡的案例,从建立涉税信息全面共享制度、优化税收风险管理环境建设、健全税收风险管理运行机制、大力推进税收领域社会共治、优化风险管理人才队伍建设等五个方面提出了完善税收风险管理的对策与建议。最后,论文得出了结论,即强化税收征管是在当前社会经济发展形势下,税务部门履职的内在要求,在税收征管中引入税收风险管理,可以有效解决我国当前税收征管中遇到的矛盾与问题;推行税收风险管理,是转变征管方式、提高征管效率的重要途径,完善税收风险管理不仅需要科学的顶层设计,还需要基层的实践探索,更需要各级税务机关和税务人员大胆创新探索。(本文来源于《江苏大学》期刊2017-09-01）
税收征收管理论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
营业税和增值税曾是我国两大主体税种,2012年至2016年推行的营业税改征增值税,使国民经济中原征收营业税的行业逐步完成了征收增值税的转变。其中,建筑行业于2016年作为最后一批纳入试点范围的行业,转变至今,也已经经过了近叁个年头。我国做出推行“营改增”的决定,本意在于促进各个行业的健康发展,便于税务机关规范税收管理。然而,实际上,“营改增”之后,建筑行业普遍出现了税负不降反升的情况,进而导致建筑企业的经营行为不规范和涉税行为的扭曲,这大大增加了税务部门税收征管的难度。笔者曾亲身参与营业税改征增值税工作,对我国这一税制改革进行了较长时间的跟踪研究。本文首先整理了“营改增”以后建筑行业的税收政策,梳理了国家对建筑行业的政策导向,通过调研了解建筑行业的运行规则,分析了建筑行业的涉税特点。然后采用个案分析的方法,以G公司的单个建筑项目数据为基础,测算建筑企业叁种取得进项发票模式下的增值税税负、综合税负,研究分析增值税政策与行业的衔接情况和建筑行业在适应税收政策的过程中出现的难点和堵点。“营改增”后,建筑行业在不同经营模式下的税负和盈利水平差别较大,但增值税税负略有上升、实际综合税负上升显着、企业利润空间被压缩的现象是普遍存在的。根据实例,本文分析出现实情况下税务部门在建筑企业税收征管过程中存在的主要问题有建筑行业税负不升反降、建筑企业经营行为和涉税行为被扭曲、税务部门对建筑行业的税收征管难度较大等。针对分析得到的问题,笔者从税务部门征收管理的角度提出了具体的对策建议,即完善建筑行业增值税抵扣链条,加强建筑行业的以票控税,加强对建筑行业全税种的征管,加强大数据在建筑行业税收征管中的应用,进一步夯实企业财会基础。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
税收征收管理论文参考文献
[1]..《中华人民共和国税收征收管理法》颁布[J].中国税务.2019
[2].宋琪.营改增后优化建筑行业税收征收管理研究[D].江西财经大学.2019
[3].王亚君.甘肃省产业结构调整与税制优化背景下基层税收征收管理风险研究及防范[D].兰州大学.2018
[4].安娜（TINE,ANNA,SOKHNA）.塞内加尔达喀尔市地方税收征收管理研究[D].辽宁大学.2018
[5].郑玮明.内地与香港事先裁定个案的实证研究[D].厦门大学.2018
[6].王培炎,张舒,马建敏.我省国地税联合办税促进增收174.84亿元[N].河北日报.2018
[7].刘勇.溢缴税款的返还——《税收征收管理法》第51条的解释论[J].南京大学法律评论.2017
[8].褚源.“营改增”背景下税收征收管理问题研究[D].内蒙古农业大学.2017
[9].杨光滨.“营改增”背景下乐清市地方税务局税收征收管理研究[D].福建农林大学.2017
[10].顾建碧.基于征收管理视角的税收风险管理研究[D].江苏大学.2017
论文知识图
