开展化解煤炭过剩产能专项审计 助推国家重大政策贯彻落实——大型煤炭企业贯彻落实国家重大政策情况审计案例分析

论文摘要

介绍了大型煤炭企业开展煤炭行业化解过剩产能专项审计的具体内容。审计内容涵盖化解过剩产能工作方案制定、人员安置、债权债务处理、资产处置及专项奖补资金的使用情况等。通过发挥内部审计的监督和服务职能,揭示了审计问题及关注事项,提出了审计意见及建议,通过督导被审计单位积极整改,取得了显著的审计效果。开展化解煤炭过剩产能专项审计,对煤炭企业去产能工作有重要的指导意义,对探索和推广大型企业开展贯彻落实国家重大政策措施情况审计有重要借鉴作用。

论文目录

• 1 基本内涵
•   1.1 主要审计内容
•   1.2 审计的主要方法
•     （1） 学习领会政策, 掌握审计依据。
•     （2） 创新方式方法, 提高工作效率。
• 2 主要做法
•   2.1 提前谋划, 制定审计计划
•   2.2 审前调查, 确定审计方案
•     （1） 搞好审前调查, 确定审计重点。
•     （2） 明确审计思路, 制定审计方案。
•   2.3 下发审计通知书
•   2.4 开展现场审计, 获取审计证据
•   2.5 审计具体实施情况
•   2.6 审计发现主要问题和关注事项
•     2.6.1 实物资产管理不规范
•     2.6.2 部分奖补资金支出不规范
•     2.6.3 部分资产账实不符, 存在减值
•       （1） 煤炭库存账实不符, 存在减值未处理。
•       （2） 未形成资产的在建工程未清理。
•     2.6.4 关闭退出矿井存在遗留问题
•     2.6.5 档案未统一归档且保存不全
•   2.7 审计结果沟通
•   2.8 出具审计报告, 提出审计意见及建议
•   2.9 核实整改情况, 开展后续跟踪审计
• 3 审计效益效果评价

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 李长平

关键词: 化解过剩产能,专项审计,政策落实,煤炭企业

来源: 中国煤炭 2019年03期

年度: 2019

分类: 工程科技Ⅰ辑,经济与管理科学

专业: 矿业工程,工业经济,审计

单位: 开滦(集团)有限责任公司审计部

分类号: F426.21;F239.62

DOI: 10.19880/j.cnki.ccm.2019.03.004

页码: 24-27

总页数: 4

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