导读:本文包含了注册会计师审计行为论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:审计行为,审计文化,优化
注册会计师审计行为论文文献综述
马佳琴,冒乔玲[1]（2013）在《注册会计师审计行为的优化研究——基于“审计文化”视角》一文中研究指出注册会计师审计是市场经济发展到一定阶段的产物。随着市场经济的日益复杂化,经济利益和审计责任的冲突往往会影响注册会计师的审计行为,导致注册会计师审计舞弊现象屡见不鲜,注册会计师审计职业信誉受损。该文试图从会计师事务所这样一个特定的组织出发,探讨审计文化的内涵及其组成要素,并基于对审计文化与审计行为关系的理解,提出了优化审计行为的审计文化构建措施。(本文来源于《江苏商论》期刊2013年07期）
张卓[2]（2011）在《基于有限理性假定的注册会计师个体审计行为研究》一文中研究指出审计质量是资本市场健康发展和投资者保护的重要微观基础。审计质量受到审计的供给方和评价方的共同影响。笔者认为审计质量最终取决于注册会计师的审计行为。因此本文基于有限理性理论角度,对注册会计师的审计行为进行研究,并结合研究结论提出改善注册会计师审计质量的对策建议。(本文来源于《湖北经济学院学报(人文社会科学版)》期刊2011年01期）
徐维爽[3]（2009）在《注册会计师审计行为的成本效益分析》一文中研究指出会计信息使用者客观上需要依据高质量的会计信息做出决策。但目前我国尚未有系统的、权威的会计信息质量评价标准,因此注册会计师(CPA)的审计意见在一定程度上就成为替代的评价指标。哪些因素影响CPA的审计质量?笔者认为审计质量最终取决于CPA的审计行为,而CPA实施何种审计行为取决于该行为收益与成本的权衡。本文基于成本效益的角度,对CPA的审计行为进行研究,并结合研究结论提出改善CPA审计质量的对策建议。(本文来源于《财政监督》期刊2009年18期）
徐维爽,李晖[4]（2009）在《注册会计师审计行为的成本效益分析》一文中研究指出会计信息使用者客观上需要依据高质量的会计信息做出决策。但目前我国尚未有系统的、权威的会计信息质量评价标准,因此注册会计师(CPA)的审计意见在一定程度上就成为替代的评价指标。而哪些因素影响CPA的审计质量,不同的学者持不同的观点,但笔者认为审计质量最终取决于CPA的审计行为。在REM人假设下,CPA实施何种审计行为取决于该行为收益与成本的权衡。因此,本文基于成本效益的角度,对CPA的审计行为进行研究,并结合研究结论提出改善CPA审计质量的对策建议。(本文来源于《山东教育学院学报》期刊2009年02期）
谷瑶[5]（2008）在《注册会计师审计行为损害社会公众利益的防范机制研究》一文中研究指出近年来注册会计师审计行为损害社会公众利益的现象屡有发生且呈上升趋势。无论在国内还是国际这一问题都已引起广泛的关注。本文以注册会计师的地位为研究突破口,为注册会计师重新定位。在此基础上对传统防范机制的效果进行系统分析。传统机制的防范作用效果并不理想,不能有效制止损害行为的发生。应通过建立规范、健全的注册会计师市场等措施,进一步扩充、完善防范机制。(本文来源于《工业技术经济》期刊2008年08期）
王遥[6]（2008）在《注册会计师审计行为的影响因素分析——基于行为金融学的“非理性”假定》一文中研究指出近年来上市公司舞弊案件和审计失败案件不断曝光,引发了资本市场的恐慌和公众的强烈不满,许多会计师事务所也因不良审计行为而倒闭。审计职业信誉受到了空前巨大的伤害,审计行为成为全球亟待解决的问题而开始受到越来越多的关注。基于行为金融学的"非理性"假定,本文试图运用社会学、心理学和行为科学等观点来研究影响注册会计师审计行为的因素。(本文来源于《审计研究》期刊2008年02期）
盖全正[7]（2007）在《注册会计师审计行为异化的博弈论分析》一文中研究指出近年来,随着我国资本市场的不断发展和国有企业改革的进一步深化对注册会计师委以重任.加上我国加入了WTO以后更为其提供了广阔的业务空间。众所周知注册会计师在市场经济发展中有着举足轻重的作用,尤其在对财务信息真实度要求较高的证券市场中它更是起着市场灵魂的作用。可以想象一个连会计信息都失真了的证券市场何以能长期取得投资者的信任?又凭什么能具有良好的发展前景?然而,近年来“银广厦”、“琼民源”、“红光实业”、“东方锅炉”等上市公司的会计造假事件引发出“中天勤”、“海南大正”、“蜀都”、“四川君合”等会计师事务所受罚甚至吊销执照。在这些案件中,注册会计师不仅没有尽到为投资者把关的作用,有的甚至扮演了很不光彩的角色。规范注册会计师行业已经刻不容缓,然而面对存在的问题,人们多是从道德、职业操守和“良心”的角度去要求注册会计师,没有从更深层次的经济学角度去思考问题。事实上,注册会计师也是市场经济中谋求利益的经济人,他们在执业过程中,受到来自利益和道德的两难选择,甚至陷入了博弈论所描述的“囚徒困境”之中,这是导致注册会计师审计行为异化的最主要的原因。因此,本文试图从经济学的角度出发,通过分析审计的独立性,注册会计师与上市公司以及注册会计师与监管部门的博弈关系来说明导致注册会计师审计行为异化的原因并提出解决的办法。第一部分主要是介绍了审计市场各方的利益关系以及利用博弈论的观点分析其关系的可能性。第二部分是对注册会计师独立审计的博弈论分析。第叁部分分析了注册会计师与被审计单位合谋的博弈论分析第四部分针对以上的博弈论结论提出相应的解决办法及合理化建议。(本文来源于《河北大学》期刊2007-05-01）
刘云[8]（2007）在《基于审计成本的注册会计师审计行为研究》一文中研究指出随着我国注册会计师审计市场的发展,审计行业竞争不断加剧。为了能在审计市场中占有一席之地,注册会计师越来越多的运用降低审计收费的手段以吸引审计客户。当然,不管审计收费如何降低,都需要首先保证一定的审计利润,这就要求注册会计师采取各项措施来控制审计成本。从正常情况来看,注册会计师主要是通过加强审计成本管理、提高审计效率等方法以控制成本,如提高注册会计师整体素质及专业技能、加强会计师事务所的组织与管理、运用先进的审计技术与方法等。然而,由于我国当前的审计行业竞争过度,再加上审计服务的质量难以确定,市场本身无法淘汰那些独立性低、质量差的审计服务,使得审计市场中大量存在“逆向选择”现象。因此,审计客户往往选择审计收费低的注册会计师,而不在意其审计质量的高低,这也就使得靠降低审计质量控制审计成本的注册会计师在竞争中占有优势。甚至在很多时候,为获得审计客户,注册会计师不得不屈服于被审计单位管理层的压力选择与其“合作”。这些审计行为直接造成了我国审计市场的无序和混乱,使得社会公众对注册会计师的可信度下降,并形成一种恶性循环,最终妨碍审计行业的健康发展。鉴于审计成本对注册会计师审计行为造成的重要影响,有必要对其进行深入分析及研究,以从中找到注册会计师的审计行为规律,从而能从根本上解决当前存在的一些审计问题。本文从经济学基本假设出发,首先通过对注册会计师审计行为及审计成本进行分析,找出两者关系存在的理论依据。其次,在成本效益原则、确定性效用理论、利益共生理论的基础上,以审计成本为切入点,分析和探讨不同审计阶段注册会计师的审计行为选择情况。根据审计工作的整个过程,本文将审计工作分为审计市场竞争(客户接受、审计价格行为)、审计取证和出具审计意见叁个阶段,以具体探讨每个阶段的审计成本因素及其对本阶段的审计行为所产生的影响。通过分析成本与行为两者的关系,得出不同成本因素影响下的审计行为选择,进而从中找到注册会计师的审计成本行为规律。最后在叁个阶段分析的基础上,提出规范注册会计师审计行为的一些建议。本文的研究分为五个部分,主要内容如下:第一部分:审计行为与成本。分别就审计行为、审计成本进行阐述,从中分析两者之间的关系,以为此后几个部分的具体审计行为及成本影响因素研究提供理论依据。本部分将注册会计师视为“有限理性经济人”,以成本效益原则为基本行为导向,以确定性效用理论、利益共生理论为补充,对其进行经济学分析,并从中找出审计成本与审计行为两者相互作用的关系。即在一定的理论条件下,注册会计师在追求自身利益最大化的时候,成本是影响行为选择的一个重要因素,它会让注册会计师在基本行为原则下根据不同的审计成本和预期收益采取不同的审计行为选择。同时,在不同的审计阶段,审计成本对审计行为的影响程度也会不同。另一方面,各阶段的审计行为又会对本阶段及以后的审计成本产生影响。第二部分:审计市场竞争成本行为。审计市场竞争是整个审计工作中的第一个阶段,这个阶段的审计工作包括客户风险分析、审计定价策略、是否接受审计委托决策等。本部分首先就当前我国的审计市场现状进行阐述和分析,并从审计市场集中度低、审计收费水平低、审计行业利润率低叁个方面得出当前我国审计市场处于过度竞争状态,从而使得注册会计师为获取最大收益不可避免地采取价格竞争手段。但是激烈的价格竞争往往没有给注册会计师带来高额的竞争收益反而降低了行业利润率、限制了会计师事务所的发展壮大,导致整个行业受损。其次,根据审计竞争阶段的审计工作内容,分别就约定风险、审计定价等成本影响因素进行探讨,以分析注册会计师是否会接受审计委托。最后,对当前较为普遍的审计低价进入行为进行分析,得出我国出现这种状况的主要原因是由于审计市场过度竞争。此外,由于我国审计准则不是很健全,相应的制度惩罚成本较低,也使得注册会计师往往会低估预期成本损失,而采用低价进入行为。当然,注册会计师也会通过获得长期审计合同或是降低审计质量以弥补损失、获取审计利润。第叁部分:审计取证成本行为。本部分就审计业务流程的审计计划阶段、审计实施阶段以及审计完成阶段对取证成本的行为选择进行分析,通过各阶段的主要审计成本影响因素探讨注册会计师审计行为。计划阶段,注册会计师会通过初步的分析性复核评估可接受的审计风险水平,控制审计风险成本,以在一定的重要性水平下,编制耗费成本较低的审计计划。实施阶段,注册会计师会了解被审单位的重大错报风险水平,以判断是否进行控制性测试,并就预期进行控制性测试所耗费的成本高低选择是否进行这项测试或直接进行实质性测试。完成阶段,注册会计师通过对获取的审计证据进行分析评价,评估审计风险成本,形成审计意见。在审计取证阶段,注册会计师的行为原则是在保证一定的审计质量及重要性水平前提下,根据审计项目的性质及重要性,选择花费最少时间和最低成本的审计程序及方法以获得所需要的充分的审计证据。第四部分:出具审计意见成本行为。本部分就注册会计师出具不同审计意见所导致的审计风险成本进行探讨,通过对注册会计师预期成本收益的博弈分析,得出当注册会计师因合谋取得的额外收益与风险成本的差额大于因不与公司管理层合谋而受到的损失时注册会计师会选择和公司管理层合作,出具失实审计意见。另一方面,由于审计市场的过度竞争环境,注册会计师低价接受审计委托的同时也就决定了其后面的审计行为很可能会是通过与公司管理层长期合作达成利益共生体,从而最终获得收益。然而,这种行为也提高了注册会计师更换客户的交易成本,增强了其对审计客户的依赖性,从而也增加了注册会计师发表失实审计意见的可能性。第五部分:对规范注册会计师审计行为的几点建议。通过对上面几个部分注册会计师审计行为的成本因素分析,得出注册会计师在实现利益最大化时候,由于有限理性很可能会做出错误的审计行为决策。鉴于此,本部分通过对前面几个部分的成本行为分析进行归纳总结,从加大行业自律的力度,包括建立业务风险提示制度、推行强制性同行业互查制度、建立注册会计师诚信档案制度;加强政府监管;加强对注册会计师本身的监管叁个方面提出规范注册会计师审计行为的几点建议。纵观全文,本文的主要贡献表现为:作为审计成本与审计行为的边缘性研究,本文将两者结合起来,从审计成本的角度出发研究注册会计师审计行为选择问题。本文通过“有限理性经济人”假设,以成本效益原则为基本行为导向,确定性效用理论、利益共生理论为补充,对注册会计师的审计行为进行经济学分析,探讨注册会计师选择不同审计行为时审计成本因素所造成的影响以及这些成本因素产生的原因,最终通过成本与行为这两者之间关系的分析,揭示审计行为中的成本动因及其规律。其结果在实务中有利于注册会计师加强审计成本管理、提高审计效率;在理论上,也有利于监管部门有效地控制和预测注册会计师的审计行为,为完善我国审计理论体系及审计准则提供一个研究思路。(本文来源于《西南财经大学》期刊2007-04-01）
钟艳[9]（2006）在《我国注册会计师审计行为的优化研究》一文中研究指出我国的注册会计师审计市场开始于20世纪80年代,至今发展了二十多年。在这段并不长的发展历程中,我国的证券市场和注册会计师审计市场都取得了很大的进展,但虚假财务信息却始终困绕着整个证券市场。2001年国家审计署抽查了16家国内具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所出具的32份审计报告,并对21份审计报告所涉及的上市公司进行了审计调查,检查发现有14家会计师事务所出具了23份严重失实的审计报告,造成财务会计虚假信息71.43亿元,涉及41名注册会计师。针对我国注册会计师审计市场上虚假财务信息的泛滥,我国证券监管部门采取了积极的措施去整治,我国会计理论界也倾注了很多的心血去研究如何遏制。在我国证券监管机构的整治和审计学术界的努力下,我国注册会计师审计市场上虚假财务信息的治理有了很大的改观,但目前现状还是不容乐观。2004年国家审计署组织对16家具有上市公司审计资格的会计师事务所审计业务质量进行了检查,重点延伸检查了30家上市公司。检查发现,有14家会计师事务所的37名注册会计师出具的19份审计报告存在失实或疏漏。在虚假财务报告的治理中,注册会计师审计作为财务报告对外披露前的最后一道防线,其作用无庸置疑。在我国会计理论界上,针对注册会计师审计进行的研究从来就没停止过,而且也取得了很多有理论意义和实践意义的研究成果。注册会计师审计发挥作用的关键在于审计质量的高低,审计质量最终在审计报告中体现,但决定审计质量的则是审计行为质量。本文试图另劈蹊径,从注册会计师审计行为的角度去研究注册会计师审计的优化措施。行为科学是运用心理学、社会学等相关学科的知识,采用系统分析的方法,研究一定组织中人的心理和行为的规律,从而提高管理者对本组织及其成员行为的预测、引导和控制能力,以便有效地实现组织目标的科学。它侧重对个体行为、群体行为、组织行为进行研究。(本文来源于《西南财经大学》期刊2006-04-01）
王丽丽[10]（2006）在《浅议注册会计师的审计行为》一文中研究指出在审计活动中,各种职业行为都有其特定的动机和内在需要。注册会计师审计职业行为的核心问题是审计激励理论。激励可促使人们为追求组织目标而作出最大的努力,有利于促使其实现自己的行为目标。在审计职业行为中,要运用“公平理论”,使审计活动从整体上提高效率和质量。(本文来源于《商业经济》期刊2006年03期）
注册会计师审计行为论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
审计质量是资本市场健康发展和投资者保护的重要微观基础。审计质量受到审计的供给方和评价方的共同影响。笔者认为审计质量最终取决于注册会计师的审计行为。因此本文基于有限理性理论角度,对注册会计师的审计行为进行研究,并结合研究结论提出改善注册会计师审计质量的对策建议。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
注册会计师审计行为论文参考文献
[1].马佳琴,冒乔玲.注册会计师审计行为的优化研究——基于“审计文化”视角[J].江苏商论.2013
[2].张卓.基于有限理性假定的注册会计师个体审计行为研究[J].湖北经济学院学报(人文社会科学版).2011
[3].徐维爽.注册会计师审计行为的成本效益分析[J].财政监督.2009
[4].徐维爽,李晖.注册会计师审计行为的成本效益分析[J].山东教育学院学报.2009
[5].谷瑶.注册会计师审计行为损害社会公众利益的防范机制研究[J].工业技术经济.2008
[6].王遥.注册会计师审计行为的影响因素分析——基于行为金融学的“非理性”假定[J].审计研究.2008
[7].盖全正.注册会计师审计行为异化的博弈论分析[D].河北大学.2007
[8].刘云.基于审计成本的注册会计师审计行为研究[D].西南财经大学.2007
[9].钟艳.我国注册会计师审计行为的优化研究[D].西南财经大学.2006
[10].王丽丽.浅议注册会计师的审计行为[J].商业经济.2006