导读:本文包含了避税地税制论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献及外文文献翻译，主要关键词:税制,关联交易,利润,方法,反避税,国际,新加坡。
避税地税制论文文献综述
励贺林,付广军[1]（2017）在《防范专利盒税制成为跨国企业集团避税的工具》一文中研究指出欧洲国家专利盒税制激励的重心是企业创新研发活动过程的知识产权商品化阶段和价值收益阶段,有利于企业赢取和维持持续性竞争优势,但税制本身存在明显漏洞。本文比较了欧洲主要国家的专利盒税制,剖析了跨国企业集团利用专利盒税制漏洞进行避税的典型架构和复杂架构,并提出完善"中国版专利盒税制"、应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)、捍卫我国税收权益的政策建议。(本文来源于《税务研究》期刊2017年09期）
许江红[2]（2017）在《基于BEPS背景的转让定价避税新发展及我国税制完善建议》一文中研究指出随着经济全球化的迅速发展和新经济形势的出现,越来越多的跨国公司采取激进的避税措施,而转让定价是其中最重要的手段之一。转让定价会使得东道国的税收大打折扣,而且避税行为对于世界经济一体化发展也有很大影响。此外,随着经济形势的不断变化,为达到避税的目的,国际上新增了许多有效措施。如今,国际形势比较严峻,在此大环境下,跨国公司采取了激进的转让定价方式,违反了各国税法,使世界经济秩序遭到干扰,有损世界各国的税基。为此,对各国政府而言,出台并不断健全转让定价税制,严防国际避税出现是十分有必要的。本文基于BEPS背景,探讨了转让定价的新发展以及新的挑战。世界经济正向一体化发展,跨国企业逐年增多,要求我们对以往转让定价理论以及实践经验进行总结和分析,并借鉴国外政策经验,结合转让定价指南,做出具体数据和形势分析报告,提出了关于税制的相关建议,以完善我国的转让定价税制。如何积极应对BEPS的挑战,如何完善税收制度是当务之急,从BEPS行动计划中找出对我国未来反国际避税有利的方式。(本文来源于《对外经济贸易大学》期刊2017-08-01）
杨苏苋[3]（2017）在《避税地国家或地区税制结构特点分析——基于新加坡与香港税制结构比较的视角》一文中研究指出介绍了新加坡与香港税制结构的历史变迁,描述了两者的税制结构现状,分析了两者在税制结构方面的共性及差异性,希望对了解新加坡与香港的税制结构提供一些帮助。而新加坡与香港都是世界着名的避税地,希望可以对了解国际避税地的税制结构有所裨益。(本文来源于《现代商贸工业》期刊2017年11期）
孔丹阳,张旭[4]（2017）在《关注后BEPS时代 应对国际税制竞争——澳大利亚打击国际避税的启示》一文中研究指出近年来,澳大利亚税务局在进行跨国集团转让定价调查中发现,企业通过搭建或重组集团架构实现功能风险剥离进行避税的问题日益严重。澳大利亚税务局对该类案件予以重点关注,对其进行了针对性的立法,加大了打击力度。本文通过具体案例对澳大利亚打击国际避税的实践予以介绍,以期对中国反避税工作有所启示。(本文来源于《国际税收》期刊2017年04期）
李青原,曾姝,王红建[5]（2017）在《资本市场压力、税制改革与企业税账一致避税》一文中研究指出除了"税账差异避税"策略外,企业也能够通过"税账一致避税"策略实现节税目的。我们借鉴Badertscher提出的税账一致避税指标,根据中国企业信息披露情况进行调整,以2003年至2013年工业企业数据库和沪深两市A股上市非金融类企业为样本研究了中国企业的税账一致避税行为。我们发现,资本市场压力对企业的税账一致避税程度有较强的抑制作用,因此非上市企业的税账一致避税程度显着高于上市企业。在预期适用税率大幅降低时,非上市企业会通过税账一致避税推迟缴纳所得税以减轻企业的税收负担。我们的研究初步探索了中国企业税账一致避税程度的度量方式,从新的视角完善了对企业避税行为的研究。(本文来源于《东南大学学报(哲学社会科学版)》期刊2017年02期）
李驭朝[6]（2016）在《转让定价避税的新发展及我国转让定价税制的完善建议》一文中研究指出经济全球化发展迅猛,经济新业态的不断涌现,跨国公司越来越多的利用激进的避税手段,转让定价是其用的主要手段之一。当事国的税收利益受到侵害,这中激进的避税行为不利于整个经济的发展。而且在新的经济形势不断涌现,催生出新的国际避税手段。面临如此严峻的形势,跨国企业利用激进的转让定价手段,触犯了各国的税收底线,破坏了世界经济的公平秩序,使得各国的税收基础受到了侵犯。面对逃避税行为激进的国际税收形势,各国政府纷纷表示要建立完善转让定价税制,遏制打击国际逃避税行为。本文以BEPS为背景,探讨BEPS环境下转让定价手段的新发展,及各国税收面临了的新挑战。面对如此严峻的形式,在对我国以往转让定价理论实践总结基础,借鉴国外经验,结合借鉴BEPS行动计划有关转让定价的行动指南,提出完善我国转让定价税制的建议对策。第一章是引言,主要介绍研究背景、研究方法:理论分析和案例相结合,并对国内外的研究现状进行阐述。第二章是对转让定价避税和反避税的理论进行分析,主要关于转让定价的主体——关联企业;接着介绍转让定价避税机制,转让定价的税务管理,并给出有关评价。第叁章介绍BEPS背景下跨国公司转让定价避税的新发展,以及国外成熟的经验借鉴。第四章是比较分析传统跨国公司转让定价与新环境下转让定价案例,比较分析转让定价手段的发展变化,我国转让定价税制面临的挑战。第五章根据上述章节分析我国转让定价税制的不足,有针对性的提出税收管理建议对策来完善我国转让定价税制,积极应对BEPS挑战,在BEPS环境下,汲取BEPS行动计划中为我国今后在应对国际避税新手段提出借鉴警示作用。(本文来源于《吉林财经大学》期刊2016-05-01）
沈张歆[7]（2016）在《我国非居民间接股权转让反避税税制探究》一文中研究指出避税行为对国家乃至世界的负面影响是显而易见的,所以国际反避税一直是税收界的热门话题。为了规避避税的危害,建立起一套反避税制度就尤为重要。非居民间接股权转让是过去十年间开始兴起的一种避税方式,各国税务机关相应的也逐步建立起各自的非居民间接股权转让税制,对此类避税行为起到了一定的规范作用。我国自从发布国税函698号文件以来,也建立起了一套针对非居民间接股权转让所得征税的制度。但是,随着世界资本流动的愈加频繁,股权交易的更加活跃,实践中争议的声音也越来越多:一方面对于非居民间接股权转让的征税的制度合理性存在质疑,包括对于一国对非居民间接股权转让征税是否损害了他国税收主权的质疑、非居民间接转让股权所得是否能是视作来源于征税国的质疑等等;另一方面对于中国本身的非居民间接股权转让所得税制法律制度存在争议,包括可能与国际税收协定相冲突、违反税收法定原则和可能造成国际双重征税等等存在争议的地方。基于此,所以笔者将通过以下几个部分对我国的间接股权转让税制进行探析。第一部分为非居民间接股权转让的概述,包括间接股权转让本身的概念,与直接股权转让的比较和避税上的原理(即为什么能够达到避税之效果),以及用间接股权转让的方式达到避税必须拥有的特点和要素和税务机关对此征税背后的理论支持。非居民间接股权转让所得征税的合理性进行讨论。一个国家决定对非居民征来源税,必须得有正当的前提。这种管辖权既不能损害他国的税收主权,还要建立在非居民所得收入必须来源于本国的基础上。这一部分讨论了对非居民间接股权转让所得征税是否是一种较为合理的征税,并列举了正反方的观点,以及笔者本人的看法。第二部分对我国规制非居民间接股权转让的法律框架进行了阐述,包括规定非居民直接股权转让的《企业所得税法实施条例》,首次对非居民间接股权转让所得征税的698号文件,以及现在主要的法律渊源——2015国税函7号文和补充规定国税文68号文。对目前发生在我国的典型案例进行剖析和阐述,并指出我国在非居民间接股权转让中的实践出现的问题。第叁部分则是非居民间接股权转让税制的比较法研究。反避税是各国税务机关的职责所在,但是对于间接股权转让的反避税,各国的具体做法并不统一。本章首先分析国际上对非居民间接股权转让征税的概况和做法,并对几个分别适用不同征税方法的主流国家进行阐述。第四部分为两块,第一块列举了学者对我国非居民间接股权转让所得征税的质疑,第二块则是笔者对我国税制的具体实践提出个人的建议和未来的设想。(本文来源于《华东政法大学》期刊2016-04-15）
赵雪情,安然[8]（2015）在《系列五十八:避税港型离岸金融中心的税制特征》一文中研究指出人民币国际化是中国人民大学国际货币研究所(IMI)的重点研究领域。自2012年研究所首次发布《人民币国际化报告2012》并首创人民币国际化指数(RII)以来,已经连续叁年编写并发布《人民币国际化报告》。尽管时间不长,报告因其独立性、客观性和决策参考性,得到了社会各界尤其是政策部门的高度关注。同时报告还被译成英文和日文同步发布,在国内外理论与实务界均产生较大影响。《人民币国际化报告2014》主题为人民币离岸市场建设与发展,报告通过深入研究离岸市场促进货币国际化的内在逻辑,重点分析了离岸市场建设与发展对现阶段人民币国际化的意义和影响。结合当前人民币离岸市场发展形势,讨论了资本账户尚未完全开放下推进人民币国际化的现实路径,以及人民币离岸市场的合理布局。《IMI研究动态》将连续刊登《人民币国际化报告2014》节选系列文章,以飨读者。本文节选自《人民币国际化报告2014》第六章。(本文来源于《《IMI研究动态》2015年合辑》期刊2015-12-01）
庞凤喜,贺鹏皓[9]（2015）在《基于反避税要求的税制改革国际视野》一文中研究指出税基侵蚀和利润转移是经济国际化、全球化的必然产物,并随着新技术的发展与国际经济形势下行压力的加大而更加复杂与严峻。多年来,国际社会已采取多种措施积极应对,但由于税基设定属于一国独立自主行使经济主权的范围,因而通过采用统一的国际税收方略来解决各国税收利益失衡的做法存在明显的局限性。在我国,尽管近几年来已取得较为显着的反避税成效,但随着后金融危机时代下跨国企业日益激进的税收筹划和精心设计的避税方案的运用,频繁的税基侵蚀与利润转移行为已给税收征管带来了严峻挑战。在已启动的新一轮税制改革中,应注意以国际视野推进税制改革与征管改革。(本文来源于《税务研究》期刊2015年07期）
周晓光[10]（2015）在《反避税规则与企业重组所得税制的互补与共进:以美国为参照》一文中研究指出中国经济发展的客观需要和国家政策的宏观要求,推动了企业重组所得税制的发展,也带来了如何防止制度滥用的难题。域外舶来的企业重组所得税制十分粗略,缺乏必要的立法目的指引,操作性不强,其在反避税上的防范功能更是捉襟见肘。中国的一般反避税制度也急需理论支持。在反避税规则与企业重组所得税制均不完善的当下,学习美国企业重组所得税制演进中两规则互补共进、良性发展的先进经验,是一条达成共赢的可期路径。中国应增强反避税规则在企业重组所得税制中的显性地位,坚守经营连续性标准以强化制度体系本身的技术反避税能力,从具体的企业重组交易中践行合理商业目的和经济实质两条反避税标准,提高一般反避税规则的理论深度。(本文来源于《社会科学》期刊2015年05期）
避税地税制论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
随着经济全球化的迅速发展和新经济形势的出现,越来越多的跨国公司采取激进的避税措施,而转让定价是其中最重要的手段之一。转让定价会使得东道国的税收大打折扣,而且避税行为对于世界经济一体化发展也有很大影响。此外,随着经济形势的不断变化,为达到避税的目的,国际上新增了许多有效措施。如今,国际形势比较严峻,在此大环境下,跨国公司采取了激进的转让定价方式,违反了各国税法,使世界经济秩序遭到干扰,有损世界各国的税基。为此,对各国政府而言,出台并不断健全转让定价税制,严防国际避税出现是十分有必要的。本文基于BEPS背景,探讨了转让定价的新发展以及新的挑战。世界经济正向一体化发展,跨国企业逐年增多,要求我们对以往转让定价理论以及实践经验进行总结和分析,并借鉴国外政策经验,结合转让定价指南,做出具体数据和形势分析报告,提出了关于税制的相关建议,以完善我国的转让定价税制。如何积极应对BEPS的挑战,如何完善税收制度是当务之急,从BEPS行动计划中找出对我国未来反国际避税有利的方式。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
避税地税制论文参考文献
[1].励贺林,付广军.防范专利盒税制成为跨国企业集团避税的工具[J].税务研究.2017
[2].许江红.基于BEPS背景的转让定价避税新发展及我国税制完善建议[D].对外经济贸易大学.2017
[3].杨苏苋.避税地国家或地区税制结构特点分析——基于新加坡与香港税制结构比较的视角[J].现代商贸工业.2017
[4].孔丹阳,张旭.关注后BEPS时代应对国际税制竞争——澳大利亚打击国际避税的启示[J].国际税收.2017
[5].李青原,曾姝,王红建.资本市场压力、税制改革与企业税账一致避税[J].东南大学学报(哲学社会科学版).2017
[6].李驭朝.转让定价避税的新发展及我国转让定价税制的完善建议[D].吉林财经大学.2016
[7].沈张歆.我国非居民间接股权转让反避税税制探究[D].华东政法大学.2016
[8].赵雪情,安然.系列五十八:避税港型离岸金融中心的税制特征[C].《IMI研究动态》2015年合辑.2015
[9].庞凤喜,贺鹏皓.基于反避税要求的税制改革国际视野[J].税务研究.2015
[10].周晓光.反避税规则与企业重组所得税制的互补与共进:以美国为参照[J].社会科学.2015
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