中国审计报告改革对审计质量的影响研究

论文摘要

本文基于2015～2016年A+H股1企业及配对企业的年报数据,从应计盈余管理角度,应用DID-PSM2模型,探究2016年底颁布的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等12项准则（以下简称新审计报告准则）初次实施对审计质量的影响,并进一步引入2017年年报数据,追踪分析改革进一步扩张对审计质量的影响效应。研究发现,审计报告改革的首次实施对应计盈余管理具有显著的抑制作用,从而对应计盈余管理表示的审计质量有显著的提高,改革取得了初步积极的效果;而在进一步扩张到所有A股企业后,对于和A+H股有类似企业特质的A股企业（PSM样本）及国有A股企业的审计质量提高作用较为显著,但是对非国有A股企业审计质量的提高作用不显著,说明改革效果依旧存在局限性。通过替换因变量及假设调整改革时间进行重新检验,结果显示本文的研究结论是稳健的。

论文目录

• 一、引言
• 二、理论分析与假说发展
•   （一）理论分析
•   （二）假说发展
• 三、研究设计
•   （一）样本选取及数据来源
•   （二）模型设定
•     1. 审计质量的度量
•     2. 盈余管理模型
•     3. 检验模型与变量
• 四、描述性统计与均值分析
• 五、回归结果分析
• 六、稳健性检验
•   （一）替换因变量的稳健性检验
•   （二）安慰剂检验
• 七、进一步探究
• 八、研究结论与启示
•   （一）结论与启示
•   （二）研究不足与展望

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 张金若,刘雅丹

关键词: 审计报告改革,审计质量,应计盈余管理,模型

来源: 当代会计评论 2019年03期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 审计

单位: 重庆大学经济与工商管理学院,复旦大学

基金: 教育部人文社会科学研究规划基金项目“‘一带一路’会计监管合作研究”(19YJA790114)的资助

分类号: F239.22

页码: 89-110

总页数: 22

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