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摘要：税务筹划是纳税主体获得税收最大利益的筹划方法,对于企业的发展和经营来说至关重要。随着经济的发展,税务制度面临着新的变革,税法体系更加健全,税务制度更加完整,因此,根据税务政策对企业的税务进行合理的筹划,提升税务管理水平具有重要意义。本文正是基于这种背景,首先,阐述了税务筹划的相关概念,对税务筹划具有一定的了解;其次,阐述施工企业项目的税务筹划的必要性,阐述其对施工企业的作用;最后,阐述针对施工企业项目的发展提出的税务筹划建议,以求通过合理的建议促进施工企业的发展与进步。
关键词：施工企业;税务筹划;必要性;建议措施;
1企业纳税筹划及合理避税的重要性
1.1随着市场经济体制的不断健全与完善，企业的财务管理工作愈发重要。企业的管理人员在开展财务管理的过程中，要开展合理的纳税筹划工作，缓解我国的经济压力，还能够杜绝恶意逃税的问题发生。企业务必要在遵循我国基本法律法规的基础上，合理开展纳税筹划工作。采取适当的避税措施，进行科学化的筹划，不断创造出更高的经济效益，改善企业的财务情况。与此同时，还要对内部的资金进行合理分配，摒除无法创造经济效益的项目，从根本上降低税负成本支出。
1.2企业在开展纳税筹划的过程中，具有较为鲜明的特点，务必要保证避税的合法性，对于违法相关法律的行为就是逃税行为。相关的工作人员要针对于导致企业税收负担加大的情况进行分析，对于营改增的改革给予适当的关注，转变原有的经营模式。利用有效的解决措施，开展税务筹划工作，将节税作为基础目标，成功的纳税筹划方式能够有效降低企业的税负，还能够满足我国税法的基本要求。企业应当做好事前的风险评估工作，针对于企业管理人员进行控制，因为税务风险会导致管理人员出现变动，还会导致相关的责任人需要承担法律责任。进行合理的设计与规划，对于各个环节进行规范化管理，为企业的稳定发展打下良好基础。
2建筑企业税务筹划工作中存在的问题
2.1对税务筹划认识不明确
从建筑企业的生产与运营中来看,不少企业缺少税务筹划意识,没有真正认识到税收筹划的内涵。通过对这个现象的分析,发现有很多原因是由以下两个因素造成。一方面,从税收筹划的引入时间来说,相关的理论知识引入到国内的时间不长,在这个过程中真正开展税务筹划的企业屈指可数,并且绝大多数还是具有外商投资性质的企业或者是大中型的国有企业,建筑企业涉及的比较少。另一方面,对企业而言,要开展税务筹划工作,势必要进行资源投入,比如:人力、物力与财力,而这部分的筹划成本,就会使得企业的成本加大。所以,有的建筑企业在开展税务筹划工作的过程中积极性、主动性不高,未形成税务筹划的意识。
2.2税务筹划机构与人员缺乏,专业能力有待提升
税务筹划会涉及到企业运行的方方面面,对人才专业性、综合性要求高,需要具备法律、金融、会计以及财务等各方面的专业知识,并且还要具有一些必备的计算机基础操作与信息知识,不断提升税收税务筹划工作开展的信息化程度,实现信息共享。从当前建筑企业整体运行状况来看,在税务筹划活动开展过程中,专业的税务筹划机构或者是筹划人员是比较缺乏的,这个岗位基本上都是由财务人员来兼任。而在建筑企业中,人员流动性是非常大的,这使得财务人员的素质良莠不齐,在开展税务筹划过程中,很有可能因为自身的专业能力受限,无法及时对国家财政、税收政策予以掌握,税务筹划活动方案不科学,不能真正发挥出税务筹划工作的作用,在一定程度上加大企业的财务风险。
2.3税务筹划开展的整体水平不高
一方面,由于我国相关的理论体系不够健全,税务筹划发展还处在于初级阶段,缺乏完善的税务会计理论为支撑,企业在开展税务活动过程中就会缺乏理论来源,从而影响到整个税务筹划活动的开展效果。另一方面,对建筑企业来说,有的企业在税务筹划活动中,仅仅是从降低税负层面入手,并没有真正站在企业发展的全局上,从生产过程、经营期间、会计核算等方面入手,来合理的选择税务筹划方案,使得整体工作开展水平不高。
3针对施工企业项目的税务筹划提出的建议措施
3.1提升税务人员的筹划意识,加强定期培训
首先,提升施工企业的税务人员的筹划意识,正确对待税务知识与税务政策,树立正确的税务理念,严守自身的道德底线,为施工企业做好税务筹划工作。其次,需要提升施工企业的税务人员的准入门槛,招聘对税务筹划有相关经验的员工,为了提升招聘的效率,可以通过第三方招聘的形式进行招聘,规避管理层任人唯亲的现象。再次,开展施工企业税务人员的相关培训,例如对经济合同的税务筹划,考虑施工时间以及材料费用税务区别,对成本费用的税务筹划,明确原材料的盘盈盘亏以及工人薪酬等,通过对各个环节的税务筹划操作的相关培训,可以提升税务人员的税务筹划水平。最后,需要建立完善的绩效考评体系,通过绩效指标对税务筹划人员进行评价,根据评价结果确定员工的职位晋升与薪酬标准,提升税务筹划人员的工作积极性与主动学习的能力,提升企业的经济效益。
3.2建立合理的内控监督管理体系,提升税务监督管理水平
一个完善的内控监督管理体系能够有效的规避纳税风险,对施工项目的整体流程进行监督管理,因此,需要从以下几个方面进行完善。首先,制定内控监督管理制度,针对施工项目的各个环节进行分析,通过制度对税务工作进行管理,使员工在内控监督管理时有法可依、有章可循,提升税务监督管理效率。其次,需要在施工企业内部设定合理的内控监督管理部门,这个部门的主要工作是对施工项目的税务工作进行监督,防止人为操纵税务活动,非法谋取利益的行为发生,出具监督管理报告提交给管理层,帮助管理层进行科学的决策。最后,需要优化税务工作的内控监督流程,对于项目的一些重点税务处理环节重点监督,对于一些次要环节可以定期监督,主次有当,提升企业整体的监督管理水平,保证企业的稳定发展。
3.3根据项目的不同阶段开展税务筹划,合理的降低税务成本
由于施工企业的项目在不同阶段会接触到不同的业务,因此,需要根据项目的不同阶段开展相应的税务筹划,降低企业的税务成本。首先,在项目立项阶段,需要根据项目的目标,选择合适的立项方案,对相关税务政策的进行信息收集,充分调研,为后续的税务筹划做准备。其次,在项目施工阶段,需要对原材料、工地进行税务筹划,聘请相关的税务事务所协助完成各项报税工作,例确定固定资产的折旧、研发费用的扣除等,需要在对税务政策有充分的了解的基础上进行税务操作。最后,在施工项目竣工时,合理把控后期的纳税义务的具体发生时间,适当延缓税金的缴纳,以合理降低税务成本,提升施工企业的经济效益。
4结束语
在经济发展新时期下,建筑企业在运行过程中面临着严峻的竞争压力与发展压力,为了推动企业更好的发展,可以从税务筹划方面入手,在税收政策的合法范围内进行合理避税,减轻企业的税务重担,对企业的经济效益予以提高,促进企业的可持续发展,提升自身在建筑市场中的竞争力与发展实力。
参考文献
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