审计视角下高校内部控制建设存在的问题与建议

论文摘要

党的十八届四中全会明确提出,要强化内部流程控制,防止权力滥用。财政部印发了关于行政事业单位内部控制建设、评价和报告的文件,教育部发布了直属高校内部控制指南。在内部控制受到更多的关注和重视的背景下,高校纷纷加强内部控制建设。不少高校开展了内部控制审计工作,对内部控制的建立和执行情况进行检查和评价,发现问题,提出完善建议。针对内部控制建设存在的问题,高校应优化内部控制环境,抓好内部控制组织体系建设,建立经济活动风险定期评估机制,健全学校管理体制机制、规章制度,完善信息沟通机制,强化考核、检查和监督。

论文目录

• 一、高校内部控制审计工作的实施
•   （一）审计目标。
•   （二）审计重点内容。
•   （三）审计依据。
•   （四）审计程序和方法。
•   （五）审计分析和评价。
•   （六）出具审计报告。
•   （七）审计结果运用。
• 二、高校内部控制建设存在的常见问题
•   （一）学校层面
•   （二）财务管理方面
•   （三）物资采购方面
•   （四）资产管理方面
•   （五）合同管理方面
•   （六）基建与修缮工程方面
• 三、高校内部控制建设存在问题的原因与完善建议
•   （一）优化内部控制环境。
•   （二）抓好内部控制建设组织体系建设。
•   （三）建立经济活动风险定期评估机制。
•   （四）提高内部控制建设信息化水平。
•   （五）完善学校管理体制机制、规章制度。
•   （六）强化考核、检查和监督。
•   （七）针对具体问题类别，制定应对措施。

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 高尚国

关键词: 高校,内部控制,内部控制审计,案例分析

来源: 财务与金融 2019年06期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学,社会科学Ⅱ辑

专业: 高等教育,会计,审计

单位: 山东工艺美术学院

分类号: G647.5;F239.6

页码: 69-73+95

总页数: 6

文件大小: 1576K

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