审前调研与非现场审计方法探索研究

论文摘要

外汇管理内部审计工作是外汇局对外依法行政和对内风险防控的重要抓手,审前调研与非现场审计是高效完成审计工作的重要手段。本文在综合目前外汇管理审前调研和非现场审计分析现状的基础上,研究探讨了加强审前调研,提高非现场审计效率的方法和加快审前调研与非现场审计在外汇管理领域应用的对策。

论文目录

• 一、审前调研与非现场审计的意义
•   （一）利于科学制定审计方案,合理配置审计资源
•   （二）利于突出审计重点,提高现场审计效率
•   （三）利于完成数据初步分析,发现业务异常线索
• 二、审前调研与外汇非现场审计的特点及现状
•   （一）外汇管理内部审计工作逐渐备受重视且审计项目质量逐年提高
•   （二）外汇管理软硬件水平的不断提升为审前调研与非现场审计提供了基本保障
•   （三）审前调研与非现场审计的技术支持发展已趋向成熟
•   （四）现有的内部审计模式已难以适应外汇形势发展的新要求
• 三、审前调研和非现场审计存在的问题
•   （一）业务系统尚未完全整合,导致非现场审计手段有限
•   （二）部分外汇业务系统数据质量不高,影响非现场审计效果
•   （三）审前调研与非现场审计是现场审计补充,难以替代现场审计
•   （四）外汇业务系统全面快速升级,对审计人员素质要求越来越高
• 四、加强审前调研,提高非现场审计效率的方法
•   （一）整章建制,建立科学的审计评价制度
•   （二）开展审前调研培训
•   （三）搭建非现场审计框架
• 五、加快审前调研与非现场审计在外汇管理领域应用的对策
•   （一）注重计算机辅助审计人才培养
•   （二）加强审计数据资源管理
•   （三）创新审计模式,应用在线审计技术
•   （四）建立外汇管理审计信息安全保障机制

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 刘妍

关键词: 外汇管理,内部审计,审前调研,非现场审计

来源: 吉林金融研究 2019年11期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 金融,审计

单位: 中国人民银行长春中心支行

分类号: F239.45;F832.6

页码: 4-7+14

总页数: 5

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