一、国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知（论文文献综述）
董玲玲[1]（2021）在《我国个人所得税反避税问题研究》文中指出近年来,世界各国为了更好的保障国家税收主权不被侵害,避免税基遭到侵蚀,纷纷采取各种手段加强反避税管理。我们国内的反避税工作基本局限于企业所得税领域,而个人所得税的反避税工作几乎处于空白状态。直到2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》（2019年1月1日生效）首次增加了反避税条款,第八条规定个人实施转让定价、受控外国公司和其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的避税行为,税务机关有权按照合理的方式进行纳税调整,这意味着我国个人所得税反避税工作迎来了具有重大意义的新篇章。但是由于个人所得税反避税立法尚处于起步阶段,各项反避税规则还不够细化,相关配套法律法规和政策规定未能完善,因此个税反避税机制的建设和完善还有很长的路要走,个税反避税工作的实践和探索之路仍将充满挑战。为了更加有效地约束和规制自然人的避税行为,防止税款流失,充分发挥个人所得税在组织财政收入中的重要作用,构建个税反避税的完善规则体系,也是我国未来进行个税改革的主要方向。全文共分为七章。第一章是绪论,主要论述选题背景及意义、国内外研究综述、研究思路及技术路线、主要创新点等内容。第二章是基本理论分析,主要介绍基本概念定义和理论依据。第三章是我国个人所得税避税与反避税现状及问题分析,主要是通过分析个人所得税避税行为的分析,包括避税的原因、手段、影响等方面,重点分析了我国个人所得税反避税的必要性以及处理解决这一问题的可行方式和机制建设等问题,探寻我国现行个人所得反避税机制存在的问题和不足之处,并对原因进行剖析。第四章主要是个人所得税领域的典型案例,包括滥用地方财政收入返还政策避税案例和深圳地税跨境追缴个人所得税案,两个案例都会给我们的个税反避税工作带来很多启发。第五章是国外个人所得税反避税经验与借鉴,通过研究和分析外国个人所得税反避税方面的先进经验做法,为完善我国个税反避税机制,防止税款流失打好制度基础。第六章针对我国现行个人所得税反避税机制存在的主要问题,从完善自然人征管配套体系、完善个人所得税信息获取方式、建立强制性信息披露制度、优化纳税环境、完善立法体系等方面,提出对策建议。第七章是结论与展望部分。
叶婷[2]（2021）在《有限责任公司股权转让税收征管问题研究》文中研究指明近年来,我国市场经济日益繁荣的同时,资本市场体系也逐步发展成熟,大批风投公司相继涌现,股权转让行为在契约发展的各个阶段日益频繁,成为企业或个人投资、资产重组、优化产业结构等经济行为的重要形式,股权转让行为中的税收潜力也逐渐凸显出来。在“大众创业万众创新”的潮流下,有限责任公司因其准入门槛低、优惠政策多等特征,成为我国市场经济领域中较为常见的一种企业组织形式。有限责任公司股权转让因交易方式灵活、程序简单、政府管理相对宽松,渐渐成为资本市场中最为常见的交易手段,在繁荣市场经济和优化产业结构方面发挥了功不可没的作用。然而,相对宽松的管理手段有时会成为一把“双刃剑”,相对于监管机制完善、财务信息比较透明的的股份有限公司,有限责任公司股权转让在税收征管中存在诸多可能导致税款流失的征管风险点,如股权转让交易信息不透明、税收征管机制不完善、征管技术水平落后、纳税遵从度低等,若不进一步规范将造成国家税源流失并且会使税收失去其应有公平性。本文以有限责任公司股权转让税收征管中存在的问题为切入点,立足现有的征管体制和基层税务机关对于有限责任公司股权转让事项的征管手段,发现其中不够完善的地方,提出防范税收风险漏洞的方法,以期完善有限责任公司股权转让税收征管体系。
陈姣[3]（2020）在《S市高收入群体个人所得税征管问题研究》文中认为随着经济的发展,税收这块“蛋糕”越做越大,但与之而来的是经济的增长与贫富差距的扩大。个人所得税是重要的调节工具,能起到增加组织收入和调节收入分配的作用,而个人所得税征管的重点和难点始终是高收入群体个人所得税的征管。根据二八原则,税务机关只有管理好了20%的高收入群体的个人所得税,个人所得税“调节阀”的作用才能得到真正的发挥。本文从S市近几年对高收入群体的个人所得税征管实践入手,通过案例分析法和观察法去收集S市税收征管的数据,阐述S市在高收入群体个税征管方面的管理实践及存在问题。结合公平理论、信息不对称理论、纳税遵从理论,分析S市高收入群体个人所得税征管中存在的征管瓶颈如个税“调节阀”功能未充分发挥、个税征管结果偏离定位、存在较大规模税收流失等问题。结合S市统计年鉴的官方数据及金税三期系统的数据,根据税收流失模型预估出S市近几年高收入群体个人所得税流失的规模,并运用公共管理的视角从征管主体专业化程度较低、征管机制存在漏洞、信息收集机制不完善、惩罚监督机制不健全四个方面去分析S市高收入群体个人所得税征管问题的成因。提出优化S市高收入群体征管的建议:科学的划定高收入群体的范围,完善征管制度,加强信息平台的建设和自然人诚信评价体系建设,结合大企业管理、通过新个税法的宣传优化营商环境,为高收入群体在S市扎根创造更好条件,提升纳税遵从度,营造良好的社会诚信氛围。个人所得税法改革的趋势是“调高、扩中、提低”。本文尝试在新个税法改革的背景下研究了个人所得税征管的重难点问题,试图在税收征管的实践上进一步加强S市对于高收入群体的个人所得税征管,提升高收入群体的个税征管效率,减少高收入群体的税收流失,促进税收公平。
张秋璇[4]（2020）在《上市公司限售股转让的增值税研究》文中进行了进一步梳理资本交易的税收问题一直是税收领域的热点与难点。对限售股转让课征增值税是证券市场征税的一个新尝试。不同于其他证券,限售股具有特殊的性质:股票在取得时不可自由流通,只有经过一段时期的锁定,才能进入二级市场自由流通。从营业税时代是否应对限售股征税的争议不断,到国家税务总局2016年53号公告的出台,正式将限售股转让纳入增值税的征税范围才尘埃落定。这对于限售股交易市场来说,无异于一个新税种的开征,征管难度可想而知。因此,研究限售股转让增值税的课征具有很强的理论意义和现实意义。本文首先进行了概念界定。从不同部门法的角度对限售股进行概念界定,同时解释了增值税政策中涉及的股权分置改革、首次公开发行并上市、重大资产重组等概念的具体含义。然后总结梳理并分析了当前我国有关限售股转让的相关政策,主要包括两个方面,一是证券法对不同类型限售股的锁定期和转让比例做出了明确的规定;二是税收法律制度对上市公司股东转让不同类型限售股应承担的纳税义务有要求,这是本文讨论重点。营改增后,限售股正式纳入增值税征税范围,随之我国陆续出台了一系列关于限售股转让征收增值税的税收规范性文件,不断优化这一规定,为国家挽回了巨额的税收利益。但是由于金融商品等基础概念不清导致限售股转让增值税征税范围存在争议、买入价规定不全面导致不同类型限售股转让在确定销售额时存在困难、解禁前后限售股孳生的送转股政策不统一导致上市公司故意利用高送转减少缴纳增值税等问题,使得限售股转让在实务中的增值税课征捉襟见肘,难以实现税收公平达到税收效率。对此,笔者从实践案例出发,分析了首次公开发行并上市和重大资产重组两种情形下,限售股转让性质的认定以及增值税及附加税的计算,梳理了税务机关及纳税人之间的主要争议点,总结分歧所反映出的政策存在的问题。最后借鉴发达国家的证券交易税制,得出我国应相机抉择合适的增值税模式、采用低税率宽税基增值税制、差别化持有不同时间限售股转让税收待遇的启示。依据我国证券市场发展不太成熟的国情,针对性的从实体层面和程序层面提出优化我国证券转让增值税的政策建议,为我国限售股转让增值税制的完善提供理论参考。
郭海龙[5]（2020）在《高收入高净值自然人个人所得税征管问题研究》文中认为高收入高净值自然人个人所得税的征收管理是建立在我国自然人个人所得税征收管理的基础之上。近年来,减税降费不断推进,2019年开始实施的新的个人所得税法也贯彻了这一主旨。减税降费不是放松对个人所得税的监管,相反,更需要加强对个人所得税的监管,让全体公民平等地享受税制改革的红利。与此同时,高收入高净值自然人的个人所得税的监管将会成为未来个人所得税征管的重点。高收入高净值自然人的收入来源广,避税主观性强,给监管带来了困难,也造成了个人所得税税收的大量流失。首先,本文通过绪论部分,对文章的研究背景、研究意义进行了论述和国内外学者当前的研究现状进行了研究。其次,结合国外经验和第三方的报告,对高收入高净值自然人进行了界定。又从税收公平、纳税遵从和税收风险管理理论的角度为本文的开展提供了理论基础。再次,又对当前我国高收入高净值自然人个人所得税的征管实践进行了简单的阐述,并从税收制度、纳税人、征管协作和纳税信用等角度提出了当前我国高收入高净值自然人个人所得税征收管理面临的问题。最后,从堵塞税法漏洞、改进征管体系、创新服务和管理手段、推动信用体系建设、营造合法纳税社会氛围、完善现金管理制度和优化税率结构、开放缴款期限等理念提出了建议。在改进征管体系中,重点突出了信息在高收入高净值自然人个人所得税征管当中的重要作用,以及大数据在其中同样发挥的重要作用。
王婧阳[6]（2020）在《P2P网络借贷的税法问题研究》文中进行了进一步梳理自2007年P2P网络借贷进入中国以来,已经经过了十三余年。现如今P2P网络借贷平台数量已高达六千余个,累计成交金额达亿万元,出借人和借款人达一亿余人次,已然成为了一个颇具规模的新兴互联网行业。虽然P2P网络借贷的规模和社会影响力日益增加,承担的社会职能也日益增大,但是国家监管一直处于缺位状态,相关法律法规未能及时进行补充,导致P2P网络借贷的野蛮生长。2016年以来P2P网络借贷频出乱象,所涉及的人数之多、数额之大令人咂舌,引起学界以及全社会的广泛关注。国家开始对其介入监管,并且力度和范围逐渐加大,相关问题得到初步解决。随着行业资源整合和不良平台退出清理,市场秩序和交易环境日渐清明,在震荡过后P2P网络借贷逐渐恢复元气并更加成熟。作为社会经济运行中的一员,P2P网络借贷的参与主体具有相应的公共需求,享受着政府提供的公共服务。因此应当按照相关税收法律的规定依法进行纳税。同时为了满足财政收入的需要,根据税法的相关要求,国家应当针对P2P网络借贷行业进行征税。然而,由于P2P网络借贷的特殊性,我国现行的税收法律法规不能完全适用。另外,目前的税收征管手段较为落后,也不能完全适应当前的互联网交易模式。为了解决此问题,本文对P2P网络借贷的相关税法问题进行研究。本文分为引言?正文和结论三部分,其中正文分为以下四章。第一章对P2P网络借贷的基础理论进行了系统梳理。第一节介绍了P2P网络借贷的相关概念。对P2P网络借贷平台的概念、性质及模式进行分析,得出P2P网络借贷平台属于金融机构并且其提供的服务属于金融服务的结论。第二节对P2P网络借贷产生和发展及原因进行了深入分析。第三节对P2P网络借贷在征纳过程中应遵循的税法原则进行梳理。分析了对行业进行依法征税的必要性。第二章着重分析了P2P网络借贷的税收现状。第一节对P2P网络借贷的三方主体即出借人、借款人和P2P网络借贷平台应当缴纳以及如何缴纳的各项税进行了系统分析。第二节分析了我国现阶段P2P网络借贷三方主体的纳税现状。第三节结合纳税现状分析目前P2P网络借贷存在的税收问题,主要包括个人出借人收入和损失不能相互抵免、借款费用税前扣除难以计算、借贷双方身份难以确认、P2P网络借贷平台会计核算不规范以及实际上的税负不公。第三章主要分析了英美P2P网络借贷的给我国带来的税法借鉴。第一节介绍了英国P2P网络借贷平台和出借人的税收制度。第二节介绍了美国P2P网络借贷平台和出借人的税收制度。最后在第三节得出解决P2P网络借贷的问题主要通过对现行税法的修改以及相关配套措施的完善的启示。第四章提出对P2P网络借贷税收制度修改完善的建议。第一节对实体税法提出修改建议。主要有给P2P网络借贷平台相应的税收优惠,完善个人出借人的损益抵扣,明确企业借款人的税前扣除。第二节对征管法主要是对《征求意见稿》提出相关修改建议。包括给予P2P网络借贷平台相应的税收优惠,推行电子发票,建立实名交易登记制度。第三节对相关配套措施的完善提出建议。主要有加强税务机关信息网络系统建设,加强P2P网络平台的信息披露和提升纳税人的纳税意识。全方位多维度的解决P2P网络借贷的税法问题。
乐娟[7]（2020）在《我国高净值人群税收征管问题研究》文中指出近年来,我国拥有高资产净值的富裕群体正在不断壮大,其高额资产带来的高额收益逐渐成为我国所得税税收收入的重要来源。然而,现有征管体系下,高净值人群税收流失问题十分严重。一方面高净值人群应纳税额较高,其逃避税款的偏好更高;另一方面高净值人群收入来源隐蔽多样、个人所得往往可以利用高净值个人的关联企业进行隐匿,高净值人群逃避税款可行性也更强。高净值人群不仅是个人所得税的负税人,还是关联企业的企业所得税负税人。加强高净值人群的税收征管不仅能减少个人所得税的税收流失,对于我国企业所得税的征管也具有十分重要的意义。2018年我国个人所得税进行了重大改革,首次在个人所得税法中增加了反避税条款,反映了当前我国税收征管正朝着不断强化与完善的方向努力。在目前减税降费背景下,我国要提高直接税占税收收入中的比重,就需要实现对所得税的应收尽收,其中最重要的就是对高净值人群税收的严格征管。本文基于当前我国个税改革背景下,高净值人群税收征管存在征管力度不够、征管手段单一的情况,对我国高净值人群税收征管问题展开研究,以期为我国个税征管的完善建言献策。首先,本文运用定量与定性分析相结合的方法分析当前我国高净值人群税收征管现状,包括个税改革前后税务机关对高净值人群采取的税收征管举措、目前面临的征管问题以及高净值人群税收流失状况。其次,采用案例分析方法从自然人纳税主体、个人独资企业纳税主体、公司制企业纳税主体三个层面对2018年范冰冰偷逃税案进行详细剖析,阐述以此案例为代表的部分高净值人群逃避税的方式和特征。最后,结合国外高净值人群税收征管的成功举措与我国当前税收征管现状,针对性地从完善自然人税收征管基础体系、高净值人群税收征管路径设计以及创建合作遵从的征纳关系三个方面提出加强高净值人群税收征管的建议。
曹映平,胡邵峰,王维顺[8]（2019）在《股东借款个人所得税的反避税尺度——从财税[2003]158号文看个人所得税反避税的政策困局》文中研究指明面对被投资企业和投资者通过不分配利润、变相分配利润等方式,试图逃避或延迟缴纳股息、红利所得个人所得税的现象,财政部和国家税务总局先后制定了多项特殊反避税措施,其中以《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）最为核心和关键。本文以一起典型的股东借款个人所得税反避税案件,基于对158号文第2条中投资（者）、借款、长期、归还、生产经营、视为、可、所得8个关键词以及扣缴义务的内涵和外延的分析,可以得出该条反避税措施存在过度与不足双重问题。应当从掌控税法拟制的尺度、非确定性概念的确定化、一般反避税条款与特别反避税条款的组合策略、在实践中探索"疑税从无"原则4个方面,对个人所得税反避税的思路进行调整。
王璐霞[9]（2020）在《个人所得税新政对税收征管的挑战和对策》文中研究说明我国个人所得税新政的实施,标志着中国的个人所得税制从单一分类向分类与综合相结合转变。新个人所得税将工资薪金、稿酬所得、劳务报酬等收入合并计税,避免了同等金额收入却由于税制原因而造成的税收不公平;专项附加扣除规定了住房,教育,养老,医疗等基本生活费用的扣除标准,考虑纳税人的不同的生活负担,体现了税收公平的原则;个人所得税居民和非居民的定义从原来的无住所个人在境内居住满一年变成了183天,收紧了居民纳税人的认定标准;在个人所得税法中引入反避税条款弥补了中国个人反避税立法的空白。这些措施释放的改革红利,通过减轻工薪、劳动等所得的税收负担,实现“鼓励群众增加收入,通过劳动带来繁荣”,目标是更好地发挥税收调整收入分配的作用,缩小贫富差距,促进税收制度公平。随着个人所得税新政的实施,个税征管将从原来的法人管理逐步走向自然人管理。个税申报将不再只是用人单位和税务机关之间的事。长久以来,由于信息不对称、纳税遵从度低等原因,从一定程度上来说,我国现有的征管方式难以实现应收尽收,兼顾个人。为了实现最终对自然人征管的目标,只有进一步完善我国个人所得税的征收管理方式,才能充分发挥税收监管作用,缩小贫富差距,真正实现税收公平,发挥个人所得税对收入的再分配作用。本文从个税改革主要变化的几大主要内容入手,结合基层税务工作的经验,对于个税新政下个税征管遇到的问题进行剖析并提出对应的建议。个税改革刚刚迈出万里长征的第一步,问题还在不断的显现,对应的征管方式也会跟着不断地完善,希望可以“抛砖引玉”,为个税改革尽一份绵薄之力。本文共分为六个部分。第一部分简单交代了本课题的研究背景、目的、方式方法,当前国内外该领域的研究情况,以及加强个人所得税征管的理论基础,主要涉及税收遵从理论、信息不对称理论和税收风险管理理论。第二部分是我国个人所得税的征管实践。介绍我国个人所得税法历史上七次修订的主要变化和原因、与之对应的个人所得税征管方式的演变以及新个人所得税税收政策的主要变化。第三部分阐述了个人所得税新政主要变化之一的综合与分类征收模式在实际工作中对税收征管的挑战,综合与分类征收需要与自行申报相配合,在纳税遵从度不高的情况下,税务机关将面对如何有效监控收入的来源成为一大难题。结合实际工作中遇到的问题,梳理国外相关的征管方式,汲取经验,结合我国国情提出通过实现多部门信息共享加强对税源的监控,通过加强税收法制建设提高纳税人的税收遵从度。第四部分介绍了个人所得税新政主要变化之一的专项扣除对税收征管的挑战,专项附加扣除引入了居民生活的必要支出项目,怎样判定居民扣除是否符合规定,后续管理如何执行?居民和非居民管理在实际操作中如何有效监控?反避税的征管中税务机关如何获得自然人的跨境交易信息?梳理和分析国外相关的征管经验,结合我国国情提出通过建立交叉稽核系统,高效利用系统内外数据;通过采用纳税人信用制度,奖惩分明,有效推进自然人个税征管。第五部分介绍了个人所得税新政主要变化之一的非居民管理对税收征管的挑战,结合实际工作中遇到的问题,分析了美国对于非居民管理的先进经验,提出完善非居民联动管理,建立非居民监控台帐,加强我国对于非居民纳税人的管理。第六部分阐述了个人所得税新政主要变化之一的反避税对税收征管的挑战,梳理和分析了美国、日本等国家对于转让定价规则的适用范围,以及对于自然人反避税征管采取的方法,建议先从加强自然人跨境交易信息管理和构建个税反避税规则体系入手,逐步完善对于高收入人群的反避税管理。
致同(北京)税务师事务所[10]（2019）在《2018年度30个企业所得税疑难案例解析》文中提出在今年第十届企业所得税业务问题研讨会上,北京市11家税务师事务所所长及业务骨干对2018年度企业所得税汇算清缴鉴证中部分事务所遇到的疑难问题进行集体会诊。大家分享执业经验,互相借鉴学习,集中智慧,群策群力,共同提出最佳的解决方案。本刊特挑选其中的30个疑难案例,刊登于此,与读者共享。
二、国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知（论文提纲范文）
（1）我国个人所得税反避税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 对于反避税立法及制度建设研究 |
| 1.2.2 反避税政策研究 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究思路及技术路线 |
| 1.4 研究的主要内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 主要创新点 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 避税 |
| 2.1.2 反避税 |
| 2.1.3 个人所得税反避税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 税收竞争理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 小结 |
| 第3章 个人所得税反避税现状分析 |
| 3.1 个人所得税避税情况 |
| 3.1.1 个人所得避税的原因 |
| 3.1.2 个人所得税避税的主要手段 |
| 3.1.3 个人所得税避税对经济和社会的影响 |
| 3.2 个人所得税反避税现状和问题分析 |
| 3.2.1 我国的反避税政策体系 |
| 3.2.2 个人所得税反避税政策 |
| 3.2.3 我国个人所得税反避税现状 |
| 3.2.4 我国个税反避税机制存在的问题 |
| 小结 |
| 第4章 个人所得税反避税案例分析 |
| 4.1 滥用地方财政收入返还政策避税 |
| 4.1.1 案情介绍 |
| 4.1.2 案例启示 |
| 4.2 深圳跨境追缴1368 万个税案 |
| 4.2.1 案情介绍 |
| 4.2.2 案例分析及启示 |
| 小结 |
| 第5章 国外个人所得税反避税经验与借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税反避税经验 |
| 5.1.1 美国个人所得税反避税做法 |
| 5.1.2 日本个人所得税反避税做法 |
| 5.2 借鉴与启示 |
| 5.2.1 加强税收征管信息化建设 |
| 5.2.2 制定更加科学合理的税制体系 |
| 5.2.3 加大国际间的反避税协作力度 |
| 小结 |
| 第6章 完善我国个人所得税反避税机制的探讨 |
| 6.1 完善个人所得税反避税立法体系 |
| 6.1.1 加快数字经济的立法进程 |
| 6.1.2 将个人所得税反避税条款系统化 |
| 6.1.3 与企业所得税等其他税种的反避税工作相结合 |
| 6.1.4 完善征管法配套条款 |
| 6.2 加强反避税信息化建设,拓宽个人所得信息获取渠道 |
| 6.2.1 做好CRS数据利用,完善个人所得税风险管理 |
| 6.2.2 建立强制性信息披露制度 |
| 6.2.3 大数据助力征管体系不断完善 |
| 6.2.4 “引进来”与“走出去”相结合 |
| 6.3 优化纳税环境,提高纳税遵从度 |
| 6.3.1 加强反避税人才培养和团队建设 |
| 6.3.2 优化宣传模式,加强个人所得税税法宣传 |
| 6.3.3 建立公平的税收环境 |
| 6.4 完善个人所得税税收征管配套体系 |
| 6.4.1 增设个人所得税反避税管理机构 |
| 6.4.2 充分发挥税务代理等中介结构的作用 |
| 6.4.3 建立大数据库,完善自然人征管信息 |
| 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）有限责任公司股权转让税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、研究意义和研究目标 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目标 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 股权转让税收征管与税收筹划文献综述 |
| 1.2.2 综述小结 |
| 1.3 重要概念界定 |
| 1.3.1 股权转让的概念 |
| 1.3.2 股权转让的分类 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 基本思路和研究方法 |
| 1.5.1 基本思路 |
| 1.5.2 研究方法 |
| 1.6 可能存在的创新点和不足点 |
| 第2章 有限责任公司股权转让行为特殊性与税收征管现状 |
| 2.1 股权转让与资产转让的区别与联系 |
| 2.2 有限责任公司股权转让与上市公司股权转让的异同 |
| 2.3 有限责任公司股权转让税收征管现状 |
| 第3章 有限责任公司股权转让过度税收筹划与税收征管问题分析 |
| 3.1 股权转让市场存在过度“税收筹划” |
| 3.1.1 股权转让计税依据失实 |
| 3.1.2 关联方交易滥用“合理商业目的” |
| 3.1.3 “股权转让”框架下的“资产交易” |
| 3.1.4 股权交易中的资本弱化问题 |
| 3.1.5 “导管公司”避税问题较为严重 |
| 3.1.6 对外转让股权伪装成“内部转让”现象严重 |
| 3.2 有限责任公司股权转让的税收征管难点分析 |
| 3.2.1 相关法律法规体系不够完善 |
| 3.2.2 股权转让税收征管流程时效与风险控制尚未充分平衡 |
| 3.2.3 征管实务中的征收管理方法有待进一步改进 |
| 第4章 有限责任公司股权转让案例分析——以M公司为例 |
| 4.1 M公司股权转让实例分析 |
| 4.1.1 M公司基本情况 |
| 4.1.2 案件处理结果分析 |
| 4.2 M公司股权转让过程中的税收征管问题 |
| 4.2.1 信息不对称因素客观存在 |
| 4.2.2 股权转让方面的法律体系有待进一步完善 |
| 4.2.3 纳税遵从度有待进一步提高 |
| 4.2.4 多部门协作机制缺失 |
| 4.2.5 征管力量薄弱 |
| 4.2.6 大数据使用尚待加强 |
| 第5章 优化有限责任公司股权转让税收征管的建议 |
| 5.1 努力解决改善税务机关信息获取方面的劣势 |
| 5.1.1 推进大数据手段在股权转让税收征管中的应用 |
| 5.1.2 建立部门间信息共享机制 |
| 5.1.3 将被投资方纳入监管机制 |
| 5.2 进一步完善股权转让方面的税收法律法规 |
| 5.2.1 法律法规应适应新的经济社会发展环境 |
| 5.2.2 对于股权转让中的复杂事项进一步明确征管办法 |
| 5.3 加强税收征管督查力量 |
| 5.3.1 加强税务机关征管队伍建设 |
| 5.3.2 引入并规范第三方评估机构 |
| 5.4 提高股权转让纳税人的纳税遵从度 |
| 参考文献 |
（3）S市高收入群体个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及问题的提出 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究目的与意义 |
| 1.4 研究思路与研究方法 |
| 1.5 论文创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 基尼系数 |
| 2.2 高收入群体相关概念 |
| 2.3 基本理论 |
| 3 S市高收入群体特性及征管现状 |
| 3.1 S市高收入群体的收入结构及特性 |
| 3.2 S市高收入群体个人所得税的征管现状 |
| 4 S市高收入群体个人所得税征管存在的问题 |
| 4.1 个税“调节阀”功能未充分发挥 |
| 4.2 个税征管结果偏离定位 |
| 4.3 S市高收入群体个人所得税存在较大规模的流失 |
| 5 S市高收入群体个人所得税征管问题产生的原因 |
| 5.1 征管主体专业化程度较低 |
| 5.2 征管机制存在漏洞 |
| 5.3 信息收集机制不完善 |
| 5.4 惩罚监督机制不健全 |
| 6 优化S市高收入群体个人所得税征管的对策 |
| 6.1 确定S市高收入群体范围 |
| 6.2 完善对高收入群体征管制度 |
| 6.3 健全高收入群体税收法律法规 |
| 6.4 配套高收入群体数据管理系统 |
| 6.5 提高高收入群体税收遵从度 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）上市公司限售股转让的增值税研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、研究的主要内容 |
| 第一章 限售股转让的基本理论 |
| 第一节 限售股转让的概念界定 |
| 一、限售股 |
| 二、流通股、非流通股与股权分置改革 |
| 三、首次公开发行股票并上市 |
| 四、重大资产重组 |
| 第二节 我国限售股的类型 |
| 一、股改限售股 |
| 二、首发限售股 |
| 三、增发限售股 |
| 四、其他限售股 |
| 第三节 限售股转让课征增值税的理论基础 |
| 一、国家干预论 |
| 二、优化税制理论 |
| 三、托宾税理论 |
| 第二章 我国限售股转让相关政策分析 |
| 第一节 我国证券法对限售股转让的规定 |
| 一、限售股的转让原则 |
| 二、转让方式的适用范围和具体程序 |
| 三、违规转让的监管与处罚措施 |
| 第二节 限售股转让流转税税收政策分析 |
| 一、对限售股转让课征营业税的讨论 |
| 二、增值税首次明确将解禁后限售股转让纳入征税范围 |
| 三、限售股转让增值税政策的不断完善 |
| 第三章 限售股转让增值税案例分析 |
| 第一节 基本案情梳理 |
| 一、案情介绍 |
| 二、纳税人的税务处理 |
| 三、税务机关的处理 |
| 第二节 案例争议及相关政策分析 |
| 一、限售股解禁流通后孳生的送、转股对外转让买入价的确定 |
| 二、重大资产重组配套融资形成限售股的性质影响买入价的确定 |
| 三、持有限售股期间取得的股息红利在转让环节的增值税处理 |
| 第三节 现行限售股转让增值税政策及执行存在的问题 |
| 一、规定不统一导致政策适用存在困难 |
| 二、限售股买入价的规定缺乏全面性与规范性。 |
| 三、限售股解禁日前后孳生的送转股适用买入价政策不统一 |
| 四、复杂的限售股交易形式给政策执行增加难度 |
| 第四章 完善限售股转让增值税制度建设的政策建议 |
| 第一节 建设我国限售股转让增值税制的经验借鉴 |
| 一、相机抉择适合的税制模式 |
| 二、采用低税率宽税基的增值税制 |
| 三、运用差别化税收待遇对证券市场进行调节 |
| 第二节 完善限售股转让增值税实体法的政策建议 |
| 一、明晰界定金融商品等基础概念 |
| 二、进一步细化买入价的确定并明确股息红利的相关政策 |
| 三、统一解禁日前后送转股买入价的税收政策 |
| 四、鼓励限售股长期持有,实行差别化征收 |
| 第三节 加强限售股转让增值税征管的政策建议 |
| 一、完善税务机关与证券机构之间的信息交流机制 |
| 二、建立企业信息报告制度与证券账户备案制度 |
| 三、建设专业税务征管队伍并引入第三方中介机构 |
| 结论 |
| 参考文献 |
（5）高收入高净值自然人个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国内文献综述 |
| 二、国外文献综述 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 创新和不足 |
| 一、创新之处 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 个人所得税的理论基础 |
| 第一节 高收入高净值自然人概念 |
| 一、高收入高净值自然人的界定 |
| 二、高收入高净值自然人的特点 |
| 三、高收入高净值自然人的主要筹、避税方式 |
| 第二节 个人所得税征管的理论依据 |
| 一、纳税遵从理论 |
| 二、税收公平原则 |
| 三、税收风险管理理论 |
| 第三章 高收入高净值自然人征管现状 |
| 第一节 征管现状 |
| 一、我国个人所得税的功能定位 |
| 二、我国个人所得税征管模式 |
| 三、征管数据与措施分析 |
| 第二节 征管存在的问题 |
| 一、税法存在缺陷 |
| 二、征管中存在的问题 |
| 三、纳税人与扣缴义务人的问题 |
| 四、个人纳税信用体系建设缓慢,惩罚力度不足 |
| 第四章 高收入高净值自然人个人所得税征管的优化路径 |
| 第一节 优化税制 |
| 一、规范税收优惠 |
| 二、完善反避税措施 |
| 三、优化税率结构,开放缴款期限理念 |
| 第二节 改进征管方法 |
| 一、完善第三方信息报告机制 |
| 二、设立专门的部门管理 |
| 三、加强纳税评估 |
| 四、完善现金管理制度 |
| 五、创新服务和管理手段 |
| 六、规范个人经营所得征管 |
| 七、推动构建信用体系建设 |
| 第三节 营造合法纳税的社会氛围 |
| 一、加强对税务中介机构的管理 |
| 二、完善涉税从业人员规则 |
| 三、加强税法宣传 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）P2P网络借贷的税法问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 第一章 P2P网络借贷的基础理论 |
| 一、P2P网络借贷的相关概念及性质 |
| (一)P2P网络借贷的概念 |
| (二)P2P网络借贷平台的概念及性质 |
| (三)P2P网络借贷平台的模式 |
| 二、P2P网络借贷的产生、发展及原因 |
| (一)P2P网络借贷的产生 |
| (二)P2P网络借贷的发展 |
| (三)P2P网络借贷快速发展的原因 |
| 三、P2P网络借贷的税法原则 |
| (一)税收公平原则 |
| (二)税收法定原则 |
| (三)税收效率原则 |
| 第二章 P2P网络借贷的税收现状 |
| 一、P2P网络借贷的税法适用 |
| (一)P2P网络借贷平台的税法适用 |
| (二)出借人的税法适用 |
| (三)借款人的税法适用 |
| (四)税收征管法的适用 |
| 二、P2P网络借贷平台的纳税现状 |
| 三、P2P网络借贷的税法问题 |
| (一)P2P网络借贷平台的税法问题 |
| (二)出借人的税法问题 |
| (三)借款人的税法问题 |
| (四)税收征管法的问题 |
| 第三章 英美P2P网络借贷的税法借鉴 |
| 一、英国P2P网络借贷的税收法律 |
| (一)P2P网络借贷平台的税法规范 |
| (二)出借人的税法规范 |
| 二、美国P2P网络借贷的税收法律 |
| (一)P2P网络借贷平台的税法规范 |
| (二)出借人的税法规范 |
| 三、借鉴与启示 |
| (一)适用并完善现行税法 |
| (二)加强相关配套措施建设 |
| 第四章 P2P网络借贷的税制完善建议 |
| 一、实体税法修改建议 |
| (一)P2P网络借贷平台的税收优惠 |
| (二)明确P2P网络借贷平台为个人所得税扣缴义务人 |
| (三)完善个人出借人损益抵扣 |
| (四)明确借款人借款费用税前扣除 |
| 二、征管法修改建议 |
| (一)推行电子发票使用制度 |
| (二)建立交易实名登记制度 |
| 三、相关配套措施的完善 |
| (一)加强信息网络系统的建设 |
| (二)加强信息披露 |
| (三)提升纳税义务人的纳税意识 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）我国高净值人群税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究思路和研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新和不足之处 |
| 一、本文的创新 |
| 二、本文的不足之处 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 第一节 高净值人群的界定 |
| 第二节 税收征管的基础理论 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收公平原则 |
| 第三章 我国高净值人群税收征管现状 |
| 第一节 我国高净值人群规模及构成 |
| 第二节 我国对高净值人群的税收征管举措与存在的问题 |
| 一、针对高净值人群的税收征管措施 |
| 二、高净值人群税收征管存在的问题 |
| 第三节 我国高净值人群税收流失情况估算 |
| 第四章 我国高净值人群逃避税方式分析——以范冰冰税案为例 |
| 第一节 范冰冰税案介绍 |
| 一、自然人经营者主体身份的偷逃税案 |
| 二、个人独资企业性质的纳税主体偷逃税案 |
| 三、公司制企业纳税主体偷逃税案 |
| 第二节 我国高净值人群逃避税方式及特征 |
| 一、我国高净值人群逃避税的主要方式 |
| 二、我国高净值人群逃避税的主要特征 |
| 第五章 国外高净值人群税收征管经验 |
| 第一节 国外自然人税收征管基础体系 |
| 一、自然人税务编码体系 |
| 二、第三方信息共享体系 |
| 三、纳税奖惩激励体系 |
| 四、自然人纳税诚信体系 |
| 第二节 国外针对高净值人群税收征管举措 |
| 一、明确高净值人群范围 |
| 二、设置高净值个人管理机构 |
| 三、将高净值个人纳入大企业纳税人管理体系 |
| 四、从专项税务审计到合规服务 |
| 第六章 我国高净值人群税收征管的对策建议 |
| 第一节 完善自然人税收征管基础体系 |
| 一、加强第三方信息共享 |
| 二、落实分类风险评估 |
| 三、健全纳税信用体系 |
| 第二节 高净值人群税收征管体系设计 |
| 一、建立高净值人群纳税信息档案 |
| 二、将高净值自然人纳入大企业纳税人管理 |
| 三、细化高净值人群分类税收风险评估 |
| 第三节 合作遵从的征纳关系建设 |
| 一、优化纳税服务 |
| 二、创新非正式约束机制 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）个人所得税新政对税收征管的挑战和对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收风险管理理论 |
| 第三节 文献综述 |
| 一、个人所得税征管理论研究 |
| 二、个人所得税征管方式研究 |
| 三、文献评述 |
| 第四节 研究内容及方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第五节 研究重点和难点 |
| 第二章 我国个人所得税征管实践 |
| 第一节 我国个人所得税制度演变 |
| 第二节 我国个人所得税征管方式的演变 |
| 第三节 我国个人所得税征管现状 |
| 一、个人所得税分类征管方式 |
| 二、个人所得税征管存在的问题 |
| 第四节 我国个人所得税新政的主要变化 |
| 第三章 综合与分类相结合对税收征管的挑战和对策 |
| 第一节 综合与分类相结合对税收征管的挑战 |
| 第二节 国外个税相关征管经验借鉴 |
| 第三节 综合与分类相结合的征管对策和建议 |
| 一、实现多部门信息共享 |
| 二、加强税收法制建设 |
| 第四章 专项扣除对税收征管的挑战和对策 |
| 第一节 专项扣除对税收征管的挑战 |
| 第二节 国外个税相关征管经验借鉴 |
| 第三节 专项扣除的征管对策和建议 |
| 一、建立交叉稽核系统 |
| 二、采用纳税信用制度 |
| 第五章 非居民管理对税收征管的挑战和对策 |
| 第一节 非居民管理对税收征管的挑战 |
| 第二节 国外个税相关征管经验借鉴 |
| 第三节 非居民管理的征管对策和建议 |
| 一、完善非居民联动管理 |
| 二、建立非居民监控台帐 |
| 第六章 反避税对税收征管的挑战和对策 |
| 第一节 反避税对税收征管的挑战 |
| 第二节 国外个税相关征管经验借鉴 |
| 第三节 反避税征管对策和建议 |
| 一、加强自然人跨境交易信息管理 |
| 二、构建个人反避税规则体系 |
| 参考文献 |
| 附录 个人所得税相关政策 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（10）2018年度30个企业所得税疑难案例解析（论文提纲范文）
| 一、收入类 |
| 二、扣除类 |
| 三、税收优惠类 |
| 四、特殊事项 |
| 五、资产类调整事项 |
四、国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知（论文参考文献）
- [1]我国个人所得税反避税问题研究[D]. 董玲玲. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]有限责任公司股权转让税收征管问题研究[D]. 叶婷. 安徽财经大学, 2021(10)
- [3]S市高收入群体个人所得税征管问题研究[D]. 陈姣. 暨南大学, 2020(07)
- [4]上市公司限售股转让的增值税研究[D]. 张秋璇. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [5]高收入高净值自然人个人所得税征管问题研究[D]. 郭海龙. 云南财经大学, 2020(07)
- [6]P2P网络借贷的税法问题研究[D]. 王婧阳. 中国政法大学, 2020(08)
- [7]我国高净值人群税收征管问题研究[D]. 乐娟. 安徽财经大学, 2020(08)
- [8]股东借款个人所得税的反避税尺度——从财税[2003]158号文看个人所得税反避税的政策困局[J]. 曹映平,胡邵峰,王维顺. 税法解释与判例评注, 2019(02)
- [9]个人所得税新政对税收征管的挑战和对策[D]. 王璐霞. 上海财经大学, 2020(07)
- [10]2018年度30个企业所得税疑难案例解析[J]. 致同(北京)税务师事务所. 注册税务师, 2019(12)