（国网山西省电力公司太原供电公司山西太原030012）
摘要：审计部门只有紧跟步伐，通过信息化手段提升审计效率，丰富审计方法和手段，才能更好地实现审计监督职责。那本文浅析电网企业内部审计信息化应用创新与实践。
关键词：电网企业；审计信息化；审计监督
引言
国网公司不断加强审计信息化工作，目前已初步实现阶段目标和任务，建成与当前公司审计工作需要相适应的审计信息化平台。由于审计信息化起步较晚，相对公司其他业务部门，审计部门信息化总体水平较低，审计工作效率和质量难以保证。
1应用创新与实践
1.1信息化下的审计综合管理系统
1.1.1夯实审计计划管理
审计综合管理系统解决了国网黑龙江公司审计项目数量多、分布散的问题，年初各单位通过“计划管理－项目计划编制”功能点，将本年度计划实施的审计项目录入到系统中，省公司审计部通过“审计计划查询与分析”功能点，查询项目计划完成情况，并对年度计划执行情况进行分析，结合考核等手段，强化公司审计计划管理。
1.1.2加强审计过程管理
审计项目作业管理是审计工作的核心内容，通过审计项目作业过程的计算机管理，可实现对项目实施规范化的闭环管理和流程化控制，满足审计项目实施的过程监督、质量控制要求，实现审计项目管理的标准化、集约化和信息化。首先，在审前准备阶段，应用审计综合管理系统“项目作业－项目管理”功能点，根据项目计划启动项目，配置项目流程，编制下发审计通知书，录入审前调查报告、实施方案等内容。在通知被审计单位的同时，审计组成员进行远程审前调研，对被审计单位业务数据多角度、全方位分析，快速锁定审计方向、把握审计重点，提高审计质量和效率。其次，在审计底稿编制阶段，应用审计综合管理系统“作业管理-现场实施”功能点，审计人员线上编辑审计记录相关内容，保存提交项目组内复核，并发送被审计单位确认。
1.1.3强化审计成果管理
审计评价管理、审计整改管理、后续审计均在审计综合管理系统的项目管理模块内在线进行。一是审计评价管理，审计项目完成后，需要对被审计单位经营管理等事项进行评价；二是审计整改管理，审计意见及决定下发后，被审计单位将整改任务分配给各相关部门进行整改，撰写整改报告并将整改结果逐条维护到相关意见和决定中；三是后续审计，审计部门根据整改报告、整改结果资料，对审计意见和决定执行情况进行评估，如重大问题未得到整改，具有较高风险，则进行后续审计，反之将评估检查报告上传系统，结束审计项目。
1.2审计信息化下的工程项目全过程审计
1.2.1应用系统综合筛选
确定项目审计工作重点。审计人员通过ERP业务审计系统相关功能点的使用，了解被审计单位项目总体情况，根据预算金额、实际成本、差异额、差异率等信息，筛选出预算超支或节约、未按计划开工的项目，将此部分作为审计重点，通过对被审计单位管理人员谈话询问的方式，结合项目纸质档案资料分析其合理性，以及被审计单位是否履行了相关项目的预算调整手续，调整手续是否规范等。
1.2.2全面对比分析数据，确保项目成本列支合理
项目成本审计是工程项目审计的重点环节，审计人员通过ERP业务审计系统中项目成本审计模块相关功能点的使用，获取项目的概算和实际成本等信息。通过概算投资与实际完成投资进行比对，对总体或单项超概算和费用串项使用的项目进行重点关注，逐笔分析项目成本，对于列支不合理的费用，结合经济法律系统查询其合同签订、业务往来是否真实，采购服务价格是否公允。
1.2.3多渠道综合查询，审核项目采购支出真实性
设备材料采购支出往往在工程项目成本中占比较大，审计人员通过ERP业务审计系统中设备材料审计模块相关功能点的使用，获取具体项目的采购订单和服务订单的相关信息，登陆电子商务平台查阅所审查项目单位是否履行了招标手续。对于非招标采购的设备材料，应用审计信息系统分析物料历史采购均价、中标价、最高价、最低价等信息，审查其竞争性谈判、单一来源、询价、直接采购等非招标采购方式的选用是否得当。并与合同信息进行比对，审查项目单位是否严格按照招标结果与中标单位签订合同、其金额是否与中标通知书一致。
1.2.4线上线下交叉循环，审核结算工程量准确性
施工单位结算的工程量是工程项目审计关注的又一重点，审计人员通过ERP业务审计系统“设备材料审计”模块相关功能点的使用，获取项目物料的相关信息，与工程项目计划文件、工程结算书、竣工图、施工现场进行核对。审查项目物料采购是否超投资计划规模、是否全部应用到工程项目中，是否存在剩余物资、剩余物资是否履行退库手续等。
1.3审计信息化下的在线财务审计监督
1.3.1关注企业运营的“血液”，防范资金管理风险
企业资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业运营中具有核心地位。审计人员首先通过管控业务审计系统中货币资金业务审计相关功能点，了解被审计单位银行账户开立、变更、撤销流程的合规性；检查账户信息的完整性、准确性、真实性、及时性；分析账户收、支金额及余额的变化，了解企业资金流动的规律。然后通过与业务部门财务管控系统进行对比分析，以及现场查看原始凭证或会计账簿、询问相关当事人确定疑点。
1.3.2审计债权债务管理，降低潜盈潜亏风险
加强企业的债权债务管理不仅能够促进企业财务管理活动的规范，而且能够合理使用资金，提高资金的流动性，降低经营风险。审计人员通过管控业务审计系统中债权债务审计相关功能点，检查被审计单位账龄情况，与业务部门应付及预收款项情况表和应收账款分类情况表进行核实，确定是否有未及时清理的长期挂账款项，判断往来款项的合理性。
1.3.3加强财务预算执行审计，强化预算管理刚性
全面预算管理是现代化企业不可或缺的重要管理模式。审计人员通过管控业务系统，检查是否列支无预算或超预算的费用；预算发生进度与实际业务进度是否存在较大偏差，预算偏差是否及时分析原因并报省公司。根据被审计单位提供的预算相关资料，审查预算定额标准、编制依据是否科学合理，是否按定额标准进行相关预算项目的编制，是否符合制度规定的程序，并通过被审计单位提供的每年度预算分解下达表进行核实。
2提升电网企业内部审计信息化的措施
2.1转变思想观念，摆脱传统审计理念束缚
领导层要充分认识审计信息化发展的重要性并树立科学的理念，防止片面追求信息化建设数量成果，而忽略信息化审计方法的质量和查出成果的效用，要结合实际情况和工作需求，将信息化审计作为一种内在需求，而非仅为制度考核需要。
2.2转变审计方式，充分利用审计信息系统进行审计精准监督
目前的信息系统中，数据提取是基于原始的业务系统，保证了数据的真实性和唯一性。审计人员可以结合审计经验，总结出重要风险提示作用的关键指标，实现审计系统“实时反映、实时分析、实时监控”的功能。
2.3培养复合型人才，促进审计信息化队伍不断壮大
公司要立足于审计信息化建设的要求，加大对审计人员信息化培训的力度，建立一套行之有效的培训计划。审计人员除应具备财务、审计专业知识，还要掌握计算机技术、网络技术和数据处理技术，在实践中将审计知识与计算机信息技术有机结合，来适应审计信息化发展的需要。
结语
通过审计信息化，实现了审计与信息化环境的接轨，创新了审计的组织管理体系，获取了实施审计信息化的核心技术，取得较好的成果和效益。
参考文献：
[1]王正午.信息化环境下电力企业内部审计面临的挑战和对策[J].商业会计，2014（2）
[2]杨冰峰.论审计信息化建设难点及对策[J].现代商业，2016（15）.