企业所得税纳税调整的几个难点问题分析

论文摘要

2018年版A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其明细表比较复杂,其中投资收益、职工薪酬、业务招待费、广告费等纳税调整项目及境外所得抵免所得税额项目尤其难以理解和填列。本文分析了境内外股权投资收益纳税调整的思路、过程、方法和理由及职工薪酬纳税调整、业务招待费和广告费的纳税调整思路,并就2018年度甲公司企业所得税纳税申报尤其对纳税调整的难点问题作了案例分析。

论文目录

• 一、企业所得税纳税调整的几个难点问题
•   （一）境内外股权投资收益纳税调整问题
•     1．境内外股权投资收益的纳税调整思路
•     2．将境外所得从利润总额中扣除
•     3．境内股权投资收益纳税调增金额
•     4．境内股权投资收益免税问题
•     5．境外所得抵免所得税额问题
•   （二）职工薪酬纳税调整问题
•   （三）业务招待费和广告费纳税调整问题
• 二、案例分析
•   （一）利润总额计算
•   （二）应纳税所得额计算
•     1. 境外所得
•     2. 纳税调整增加额
•     3．纳税调整减少额
•     4．免税收入（填写A107010）
•     5．应纳税所得额
•   （三）应纳税额计算
•     1．应纳所得税额
•     2．境外所得应纳所得税额（填写A108000）
•     3．境外所得抵免所得税额（填写A108000）
•     4．实际应纳所得税额
•     5．本年应补（退）所得税额

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 裴淑红,许向荣

关键词: 境内外股权投资收益,职工薪酬,业务招待费,广告费,纳税调整

来源: 财务与会计 2019年18期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 企业经济

单位: 北京城市学院,中国人民大学商学院

分类号: F275

页码: 52-55+62

总页数: 5

文件大小: 1445K

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