导读:本文包含了税源监控论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献，主要关键词:税源,个人所得税,税务,机关,重点,国际,信息。
税源监控论文文献综述写法
范忠廷,郐德言[1]（2018）在《改进税源监控方式 积极防范税源流失》一文中研究指出随着经济社会的发展,纳税主体、征税对象、税源分布呈现多元化发展趋势,税源的非正常转移和流失情况趋向严重,对税收管理工作提出了严峻的挑战。如何防范税源流失成为摆在各级税务机关面前的一个新课题。本文总结税源管理实践经验,从法定税源户籍管理、跨区经营税源管理、跨境税源监控、发票管理和风险防控等方面,研究并提出了防范税源流失的有效对策和具体措施,以期对税务部门加强税源管理工作有所借鉴。(本文来源于《税务研究》期刊2018年08期）
王彦[2]（2018）在《加强税源监控 避免收入流失》一文中研究指出在税收征管中,税源监控是至关重要的,对于避免收入流失具有极大的作用,是提高税收征管效能的重要举措。通过加强税源监控,可以不断提高税收征管效率,对纳税人的纳税能力进行科学、合理地评价,将潜在风险保持在合理范围内,进而避免收入流失。本文主要针对加强税源监控、避免收入流失展开深入的研究,重点阐述几点针对性的优化措施。(本文来源于《大众投资指南》期刊2018年09期）
张春光[3]（2017）在《以高净值个人为地税“大企业”税源监控对象的国际比较与借鉴》一文中研究指出将高净值个人纳入大企业税源监控对象渐成国际趋势。针对目前新一轮税制改革后地税机关以个人所得税和财产行为税为主体的征管分工格局,借鉴国际经验,提出以高净值个人为主要对象的我国地税大企业税源监控新方向,设计了包括"机构设立、征管手段、服务理念"等方面的地税"大企业"税源监控体系建设路径。(本文来源于《辽东学院学报(社会科学版)》期刊2017年03期）
郑继耀[4]（2017）在《枣庄市国税局重点税源监控管理研究》一文中研究指出税源监控是税收征收管理工作中的一项基础性工作,而税源监控的重点是对重点税源的监控管理。做好重点税源监控管理工作,对于税务机关及时、全面地了解经济税收现状,掌握税源变化和趋势,把握组织收入工作主动权,以及进一步加强税收征管,防范税收流失等都具有极其重要的意义。从2000年开始,国家税务总局开始在全国范围内部署重点税源监控工作,各级税务机关根据本地税源实际,以重点税源为主要抓手,积极开展了对地方税源的监控管理工作,税源监控的质量和水平不断提高。但随着经济社会的发展,税收征管改革的不断深入以及税源形势的变化,原有的重点税源监控管理工作暴露出越来越多的缺点,不能适应新形势下税源管理的要求。本文以枣庄市重点税源监控管理工作为研究对象,采用文献研究法、定性研究与定量研究相结合法、调查研究法等多种研究方法,首先进行了重点税源监控管理的理论分析,明确了重点税源和重点税源监控管理的基本概念以及重点税源监控管理的理论依据;然后从重点税源监控企业概况、税源发展特点、工作现状等方面全面论述了枣庄市重点税源监控管理的现状;进而从监控范围的片面性、监控手段的单一、数据质量不高、指标体系不完善、岗位设置不合理、各部门联动性不强等六个方面较为系统地分析了枣庄市重点税源监控管理工作中所存在的问题,并从监控管理制度、税务机关、纳税人和社会配套环境等多个角度分析问题产生的深层次原因;在此基础上,提出了构建现代重点税源监控管理体系的观点,从监控范围、监控管理机构及职责、指标体系、监控管理流程、人才培养、绩效管理考核体系、配套机制等七个方面论述了现代重点税源监控管理体系的主要内容,为系统解决当前地方重点税源监控管理工作中存在的问题提出对策建议,以期进一步提高重点税源监控管理水平。(本文来源于《山东财经大学》期刊2017-05-01）
罗南诣[5]（2017）在《关于加强重点税源监控的思考》一文中研究指出税源监控是税收征管的基础,是避免税款跑冒滴漏的关键。从当前我国税收征管实际来看,税源集中度较高,因此对重点税源的监控又成为税源监控的关键。加强重点税源监控,有利于科学合理的评价纳税人的纳税能力,有效提高税收风险管理效能和税收征管效率。本文通过分析当前重点税源监控工作中存在的问题,结合实际工作中影响重点税源监控成效的因素,提出了进一步加强重点税源监控,提升税收征管效能的对策建议。(本文来源于《知识经济》期刊2017年08期）
吴钧骥[6]（2017）在《第叁方信息在个人所得税税源监控中的应用研究》一文中研究指出近年来,我国信息技术高速发展,“互联网+”被提升为国家战略,大数据运用如火如荼,信息管税成为新时期税务机关税收征管的重要手段,第叁方信息应用于税收征管更是蔚然成风,其在破解征纳双方信息不对称问题上的作用已经被理论反复论证,同时也被实践反复证明。随着我国经济的高速发展,新兴经济业态快速崛起,个人所得税纳税主体呈爆发式增长,其分布零散化,收入多元化、隐蔽化等特征明显,个人所得税征纳双方信息不对称现象日益严重,税源监控愈加困难,税收流失风险日益凸显。营改增全面推开后,个人所得税在地方税收征管体系中的地位日益突出,各级地税部门面临对个人所得税的精细化管理问题,如何有效地获取并充分利用第叁方信息进行个人所得税税源监控,提升个人所得税征管质效,成为地税部门亟待研究的重要课题。本文以第叁方信息在个人所得税税源监控中的应用研究为出发点,论述第叁方信息和税源监控等相关概念和理论,从必要性和可行性两个方面对第叁方信息在个人所得税税源监控中的应用进行了分析,引入YY区地税局第叁方信息交换平台的应用案例,通过对YY区地税局第叁方信息交换平台第叁方信息在个人所得税税源监控中应用现状的分析,重点指出YY区地税局应用第叁方信息在个人所得税税源监控中存在的信息交换法律欠缺、信息应用方式粗放、信息采集水平较低、信息数据质量不佳、信息处理能力低下、信息保密机制缺乏等诸多问题,并针对存在问题提出完善法律制度、建立个人财产收支档案、拓宽信息采集渠道等完善第叁方信息在个人所得税税源监控中应用的建议。(本文来源于《重庆理工大学》期刊2017-03-20）
王堃[7]（2016）在《个人所得税税源监控研究》一文中研究指出2016年5月1日,营业税彻底退出税收历史舞台后,个人所得税成为地方税务机关的更为主要的税种,其在增加中央、地方政府财政收入方面的作用更为突出。同时,经历了近40年的改革发展,我国经济总量已经跃居世界第2,人均可支配收入额度大幅增长,在此期间,自然人主体间的收入差距也随之扩大,作为直接调节居民收入分配的个人所得税在这一特殊时期显得尤为重要。鉴于对个人所得税税制改革领域的研究较为普遍,并且国家已经在税制上酝酿顶层总体设计,所以本文重点综合考虑在当前税制和未来分类与综合税制改革的前提下,侧重从个人所得税税源监控质效提升的角度,研究探讨提高个人所得税征管方法论层面的课题。本文的基本观点在于,无论实施怎样的个人所得税制度,对个人所得税税源的有效监控都是最基本和核心的内容,是彰显制度价值的根本所在和重要基石。通过进行背景解读、理论基础阐述、税源监控的经济影响分析、税源监控的形成机理综述、税源监控当前存在问题的总结、监控制度比较,本文提出了完善制度保障、实施源泉扣缴、建立信息共享机制、推进税收宣传和服务多元的总体监控实施模式,并按照工资薪金类所得、劳动者的劳务报酬所得、知识着作权及其他知识产权所得、各类经营所得、资产财产类所得、偶然所得、高收入个人所得等7大类别,分别给出具体的"制度+科技""源泉管控+过程监督""日常评估+专项检查""注重实效+动态完善"的闭环监控对策,让未来的个人所得税税源监控更加符合实际,更具有实践可操作性。本篇论文将个人所得税税源监控的理论依据和实践路径作为贯穿全篇的核心主线,力求在党中央作出全面提高国家治理能力、深化财税制度体系改革、推进国税、地税部门征管体制改革大背景下,对我国个人所得税税源监控的现状、不足和今后改进方法方向进行系统的思考探究,并给出有理论基础、有实践操作性的具体应对举措。实用性是本论文的基本目标和重要特色,这种实用性体现在既考虑到个人所得税税制改革的基本趋势,又重点考虑在特定个人所得税税制下的具体税源有效监控措施办法。全文从导论、个人所得税税源监控的理论基础、个人所得税税源的形成机理、个人所得税税源监控制度发展历程和现状分析、个人所得税税源监控制度比较、个人所得税税源监控制度的改革设计等六个章节进行了具体阐述。第一章为导论,共用5节的篇幅,分别从选题背景、研究意义、国内外研究文献综述、框架结构、主要研究方法和可能的创新与不足,从总体上对个人所得税税源监控研究这一课题的提出、历史上的国内外学者对这一课题的研究成果、文章的结构体系、进行课题研究的主要理论与实践研究方法,并对本文的研究成果进行了全面客观的自我评估。第二章为个人所得税税源监控的理论基础,主要阐述了进行个人所得税税源监控研究的各种理论基础和现实必要性。本章在个人所得税税源监控的理论基础、对经济发展的积极作用以及强化税源监控的现实意义等几个方面,进行了深入的逻辑分析。其中税收法定理论是研究所有税种的基础理论,是设计税制理论,研究税源监控,改进缺陷不足的根本理论依据。该理论起始于英国,现已被各国承认并遵循,其基本精神在各国宪法或税法中都有体现,具体内容包括税种、税收要素、程序法定3方面核心内容。我国个人所得税同样遵循了这一法定原则。而税收遵从理论的提出,源于美国对"地下经济"引发税收大量流失现象的系统性研究。20世纪70年代末,美国国税局在对不缴税经济活动进行前期统计时,研究发现国际社会对纳税人遵从的相应数据及对此的理论研究相当缺乏。1983年,美国国税局对税收遵从问题实施了较为深入的研究,研究结论显示仅1981年美国由于纳税人不遵从联邦所得税法,致使逾900亿美元税款流失。可当立法机关和税收管理机关试图解决这一现象时,无奈这一领域的研究还很肤浅。因纳税人遵从度具有较高潜在的研究意义,所以许多国家都开始进行税收遵从的分析研究。税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用、相互制衡过程中的一系列决策与决策均衡问题。税收博奕理论最早由约翰·冯·诺依曼(John Von Neumann)(1973)提出,他在《博弃与经济行为》一书中分析和阐述了税收博奕的动态与静态两个模型,得出了纳税人的逃税行为概率与税务机关的涉税检查成本成正比,与纳税人的应纳税款额度和税务机关的惩罚力度成反比;税务机关涉税检查的执行概率与应纳税款额度成正比,与税务机关对纳税人的罚款金额成反比的结论。自1994年诺贝尔经济学奖授予3位博弈论专家开始,至今已有7届的诺贝尔经济学奖与博弈论的研究密切相关。其中,特别是普林斯顿大学约翰·纳什(J.Nash)的"纳什均衡"和叁位美国经济学家的约瑟夫·斯蒂格利茨、乔治·阿克尔洛夫、迈克尔·斯彭斯的信息不对称理论在税源征管领域被国内财经专家学者所广泛讨论和研究。总体看,经济控制论是控制论的一个分支,是以马克思列宁主义经济学为指导,研究经济系统的控制与协调的原理与方法,为宏观与微观经济决策服务的学科。该学科源自经济学与控制论等现代科学的融合,是后形成的一门边缘学科,属于以经济系统或经济过程为研究对象的应用性学科,从20世纪60年代以一门独立的学科出现。经济过程概念研究的数量及质量上的发展,以及经济数学的模型化、经济学分析的系统化、经济计算和参数深入处理的计算机化,是催生这一学科诞生的主要推动力量。着名波兰经济学家兰格和原苏联经济学家涅姆钦诺夫以及英国学者比拉等对之作出了重大贡献。这些作者的论作初步阐述了这一学科的整体轮廓,并在很大程度上给予了经济系统分析与控制理论、逻辑和数学模型以及信息论之间的联系。经济控制论从根本上用系统的而非割裂的观点研究经济、经济的结构、经济的功能及其管理原理。税源监控实质上就是一种经济行为的具体化管控,这种管控体现在税务部门,就是按照法律、法规以及规章制度赋予的权限,对税源的变动情况,特别是从潜在税源变为实际税收过程的有效管控。第叁章为个人所得税税源监控的形成机理,讲述的是个人所得税及其税源从无到有,个人所得税税制从初创到健全再到继续完善的过程,力图在这样一个定性的静态与动态分析相结合的发展历程中,真正了解个人所得税机制及某一机制下个人所得税税源的存在特点及规律,个人所得税具体的机制状态与个人所得税税源监控机制的关系。并通过对个人所得税制的发展趋势的预测,进一步找准个人所得税税源的沿革变动轨迹,从而在整体上把握税源监控的演进变化。第四章为个人所得税税源监控制度的发展历程和现状分析,包含税源监控要素的内涵、个人所得税税源监控制度存在的主要问题以及产生这些问题的原因分析。这部分进入了本篇论文的核心。首先,该部分从税源监控构成要素、个人所得税税源监控的构成要素、个人所得税税源监控制度发展过程3方面分步对税源监控是什么,包括什么,经历了怎样的发展作出了回答。第二,该部分从个人所得税税源监控制度的整体现状、法律现状、主要特点等方面的评估评价,对现行个人所得税税源监控进行了深入的剖析,试图将个人所得税税源监控制度置于历史的维度进行纵向考察,用历史唯物主义眼光看待和审视现如今个人所得税税源监控过程中存在的不足和问题。第叁,当前我国个人所得税税源监控存在着监控力量不足、监控手段缺失、监控效果低下、税负明显不公等问题,本论文通过对以上问题的分析和初探,初步查摆了法律制度缺失、监控依据受限,信息传递不畅、监控手段落后,征管力量不高、监控力量不强,税源隐蔽分散,监控方法缺失等四个方面的现实原因,为进一步提出改进监控质效举措打下了坚实基础。第五章为个人所得税税源监控制度比较,重点以美国、英国、日本等3个发达国家不同税制下的个人所得税税源监控机制和具体方法为参照对象和研究样本,对综合税制下的税源监控、分类税制下的税源监控以及分类与综合相结合税制下的税源监控理论和行为进行了横向的纵深研究,初步得出了我国的个人所得税税源监控由于具有特殊的经济社会背景,具有鲜明的中国特色,不能完全照搬西方税制和监控理论的最终结论。同时也实事求是地承认了上述几个国家具有典型性的税源监控具体做法具有的先进性和科学性,并据此启示我国个人所得税税源监控的设计完善。第六章为个人所得税税源监控制度改革的设计,该部分是全文的研究重点和最终目的,是此次研究的重要成果体现。最后一章的第一节首先提出了个人所得税税源监控制度改革的目标模式。任何一种监控路径的选择都要在特定的监控制度的顶层设计下进行确定。个人所得税税源监控作为税收管理的核心内容,最终目标与税收征管的目标是一致的,就是全面有效贯彻落实税制,促进纳税人依法、足额纳税,实现个人所得税的应收尽收,提高个人所得税税收收入。因此,我们提出个人所得税税源监控制度改革的目标模式是:建立以完善的法律制度为保障,加强源头控管,对个人收入实行全网络化覆盖,纳税宣传与服务多元化的个人所得税税源监控制度。第二节侧重分析预测了个人所得税税源监控制度改革的原则,制度是管长远的,只有长远的制度改革原则明确下来,研究具体的监控方法才具有科学性和实践性。本文具体抛出了个人所得税税源监控制度改革要遵循依法性、全面性、可操作性和效率的四个方面具体原则,为个人所得税税源监控的具体化研究明确了方向和标准。最后一章的第叁节则从具体的税目谈起,逐个分析具体税目税源的特点属性,并尝试性地给出有针对性的监控举措建议,使得整篇论文找到了落脚点。总之,个人所得税税源监控的强化,要求税务部门由粗放式管理向精细化管理转变,因此必须首先系统全面客观认识个人所得税税源。本文采用层层递进的研究步骤,得出个人所得税税源越来越具有隐蔽性,个人所得税调节收入分配、增加财政收入、促进市场消费的社会功能呈现弱化的的结论。纳税人利用现行税制进行税收筹划以达到少缴个人所得税目的的趋势更加明显和突出。产生这一现象的根源在于随着经济的快速开放式发展,社会个体取得收入的形式不断扩展更新,一些新的收入形式具有新特点和新规律,已经不能用以往的课税科目归纳和涵盖。而现行的个人所得税税源监控方式存在法律制度缺失、信息传递不畅、征管质量不高等问题。本文认为,个人所得税的税源监控只有在一定的税制基础上,在不断修正完善中,找准具体税源的分布,深刻分析税源属性,分类施策管理,才能在具体的监控管理中,实现应收尽收、公平税负的征管目的。通过纵观国外、国内个人所得税发展史,特别是分析美国、英国和日本等发达国家个人所得税税源监控制度发展历程,进一步获取了我国在强化个人所得税税源监控方面的有益启示。在法律制度方面,应强化税收法律制度建设。比如建立通过立法建立统一税务代码制度,通过立法推行个人财产申报制度,通过立法加大对个人所得税纳税人源泉扣缴和自行申报不实的法律惩罚力度,建立全社会义务协税的法律制度。在加强个人所得税的税源监控信息化建设方面。加强信息传导,加强计算机在纳税评估领域的应用,改造管理信息系统,落实纳税人全员全额进行网上申报。在征管层面。大力落实双向申报制度,强化日常辖区内的税源调查工作,加大对偷逃税的查处力度,建立一支高素质的税源监控队伍。在隐蔽税源的监控方面。加强现金管理,使隐性收入显性化。建立全国性的个税税源监控的信息集中平台,加强税源全方位监控,加强高收入者的重点税源监控,建立纳税黑名单系统,将纳税信用与个人社会信用相关联。个人所得税税源监控必须既要考虑当下全面施行的分类个人所得税制,也应全面考虑个人所得税税制向综合与分类结合方向改革的总体趋势。所以本文将完善监控、强化征管的方向放在了分类制下进行逐一研究分析,但同时又对税制改革、监控方法进行了拓展式涉猎。(本文来源于《东北财经大学》期刊2016-12-01）
周云[8]（2016）在《六盘水市税务局税源数据维护与监控预警管理系统设计与实现》一文中研究指出税务工作的开展随着经济的发展变得越来越复杂和繁重,传统的税收监管工作已经不能满足当前社会的发展,对于一些欠发达地区的偷税漏税行为以及十分严重,当前税务部门采取各种手段来开展税务工作,对税务系统的升级改革就是其中之一。长期以来影响税务局业务开展的主要原因有,纳税企业或个人的纳税意识低,不按时按期或者虚报税务数据,而一些法律意识淡薄的企业或个人采取各种非法手段偷税漏税也是当前面对的重要问题,一般税务局的税务人员都需要负责相当多的片区和企业,在处理应对繁琐复杂的税务数据过程中,难免无法逐一准确应对,而且对税务数据的共享没有实现统一,税务工作的开展并不十分理想。论文的主要工作是基于六盘水市税务局的实际需要,设计与实现其单位内的税源数据维护与监控预警管理系统,论文核心工作体现在了系统的技术分析,需求分析、系统设计、系统实现上。通过计算机技术和网络技术,随时随地对相关税源数据进行实施维护管理,简化传统税源数据管理过程中的数据录入、数据导出、数据监控预警工作,提高税务局内部的效率和准确性。系统开发工具为Microsoft Visual Studio 2012为,数据库使用了SQL 2008 R2版本,ASP.NET的网页编程,整个系统的架构是采用了B/S架构,这样增加了税务人员的办公灵活性。论文通过对六盘水市税务局税源数据维护与监控预警的需求与长远的发展的深入研究,然后根据研究的结果进行了需求分析,系统的建设采用ASP.NET和HTML图形编辑等Web技术与图形化的数据库等工具,维护税源数据方便、进行基础的信息维护,税源数据导入、税源数据导出工作,以及税源数据的审核管理,综合统计查询和税源监控预警的操作,系统管理员可以在互联网上通过浏览器来配置用户信息,添加、修改、删除需要维护的数据,修改系统功能权限。完成的系统主要解决了六盘水市税务局业务开展工程中存在的以下几个问题:1.实现了税务数据的批量管理工作,降低了税务员的工作量,这里的批量管理工作包括了数据的批量导入和批量导出工作,还可以对监控数据的批量设置管理。2.实现了税务数据的在线审核与线下审核确认想结合的工作,对线下审核完成的数据导入后可以进行统一审核管理。3.税源数据的监控预警管理工作实现了自动化处理,定期预警目的,对重点监控的税源数据可以手动设置预警周期和预警值。4.能够对税源数据的查看进行分类和汇总管理,分类汇总信息可以作为税务管理工作的决策依据和考核手段。最终完成的系统功能包括了系统的用户管理,功能权限管理,税源数据的处理、系统维护、税源监控预警、统计查询功能。系统做到了税源数据维护的无纸化操作,纸质打印存档,具有一定的税源监控预警的功能特点。(本文来源于《吉林大学》期刊2016-12-01）
李晓海[9]（2016）在《浅谈如何加强重点税源监控》一文中研究指出税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度。重点税源是税务部门监控的重点。实施重点税源管理是促进收入增长的重要途径，是适应税收精细化管理的要求，是规范征管、建立新型征纳关系的前提，是打造服务型税务机关的需要。(本文来源于《江苏经济报》期刊2016-11-15）
黄涛[10]（2016）在《跨国税源监控的国际经验借鉴》一文中研究指出当前,经济全球化趋势促使跨国经济交易活动越来越频繁,跨国税源急剧增长,随之而来的转移隐匿税源、谋求税收利益等行为也越发普遍。本文基于对美国、澳大利亚跨国税源监控的经验分析,总结了跨国税源监控的国际经验,并结合中国国情,对建立科学、高效的中国跨国税源监控和管理机制提出了对策建议。(本文来源于《财政监督》期刊2016年21期）
税源监控论文开题报告范文
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
在税收征管中,税源监控是至关重要的,对于避免收入流失具有极大的作用,是提高税收征管效能的重要举措。通过加强税源监控,可以不断提高税收征管效率,对纳税人的纳税能力进行科学、合理地评价,将潜在风险保持在合理范围内,进而避免收入流失。本文主要针对加强税源监控、避免收入流失展开深入的研究,重点阐述几点针对性的优化措施。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
税源监控论文参考文献
[1].范忠廷,郐德言.改进税源监控方式积极防范税源流失[J].税务研究.2018
[2].王彦.加强税源监控避免收入流失[J].大众投资指南.2018
[3].张春光.以高净值个人为地税“大企业”税源监控对象的国际比较与借鉴[J].辽东学院学报(社会科学版).2017
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