关于建筑施工企业完善税收风险防控的思考

论文摘要

营改增政策全面实施后,建筑施工企业步入了增值税行列,税款征收环节发生变化,税款核算的复杂性增强。建筑施工企业应当加强内部管理,建立相对完善的风险防控体系,提升企业防控涉税风险的意识和能力,以更好地应对减税降费政策逐步落实、个人所得税改革以及建筑行业税收政策不断调整所带来的新变化。本文梳理了建筑施工企业税收风险特点,在对建筑施工企业生产经营过程中可能面临的多种税收风险及其成因进行综合分析的基础上,从企业内部、税企之间、上下游企业等多个层面提出了税收风险防控完善建议,以期为完善建筑企业税收风险防控提供参考。

论文目录

• 一、建筑企业生产经营特点
•   （一）经营模式特殊,税收风险较大
•   （二）生产流动性大,税收风险管控难度大
•   （三）矩阵制组织机构,税务管理职责不明
• 二、建筑施工企业生产经营可能面临的税收风险
•   （一）业务承接阶段税收风险（1）
•   （二）合同签订阶段税收风险
•     1. 税率调整变化导致的税收风险。
•     2. 合同内容约定不明导致的税收风险。
•     3. 三流不一致导致的税收风险。
•   （三）会计核算阶段税收风险
•     1. 会计原始单据不合规导致的税收风险。
•     2. 费用项目设置不完整、账簿随意记载导致的税收风险。
•     3. 会计核算复杂程度增加造成的税收风险。
•   （四）发票取得和管理阶段税收风险
• 三、建筑施工企业税收风险成因分析
•   （一）税收政策不断变化,企业专业税务人员数量较少
•   （二）部分建筑施工企业依法纳税意识相对薄弱
•   （三）内部控制制度不健全
•   （四）企业财务核算水平和财务信息的准确性有待提高
•   （五）税务管理观念相对滞后,重视程度较低
•   （六）财税人员难以及时收集涉税信息,业务财会融合难度较大
• 四、建筑施工企业税收风险管控完善建议
•   （一）企业内部风险防控措施
•     1. 加强企业文化建设,将风险防控意识融入企业文化。
•     2. 规范税收风险评估流程。
•     3. 建立项目税务预控管理制度,实现税务精细管理。
•     4. 建设财务共享服务系统,提升企业信息化水平。
•     5. 引进专业税务人才,完善内部培训机制。
•   （二）税企层面税收风险应对建议
•     1. 与主管税务机关加强沟通,获取税务机关的帮助和指导。
•     2. 提升纳税遵从度,主动依法纳税。
•     3. 充分利用税务自查时间,整改涉税问题。
•   （三）上下游企业层面税收风险应对与控制建议
•     1. 与建设单位建立涉税事项沟通机制。
•     2. 建筑施工企业应当探索建立优质供应商和黑名单供应商资料库。

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 赵福忱

关键词: 建筑企业,涉税风险,税务管理,纳税遵从

来源: 税务研究 2019年09期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学,工程科技Ⅱ辑

专业: 建筑科学与工程,工业经济,财政与税收,会计

单位: 中铁十九局集团第三工程有限公司

分类号: F812.42;F426.92;F406.7

DOI: 10.19376/j.cnki.cn11-1011/f.2019.09.021

页码: 118-122

总页数: 5

文件大小: 2191K

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