试论企业货币资金内部控制存在的主要问题

论文摘要

一直以来,货币资金的充足及使用效率都是关系企业生存与发展的壁垒,企业能否通过相关制度的建立及监督,在既保证企业在预防性、交易性、投资性方面的需求的同时,不断提高资金的使用效率。因此,我国多数企业能够按照《企业内部控制制度规范》要求,在内部建立起货币资金内部控制制度,以此作为规范会计核算、控制资金支出、保证资金安全的依据。而个别中小企业由于对内控工作的漠视等原因,未能形成对货币资金有效的控制,造成资金极大的浪费,严重阻碍着企业生产与经营发展。本文针对企业货币资金内部控制的现状进行剖析,找出存在的主要问题,并提出解决的对策。

论文目录

• 一、企业货币资金内部控制存在的主要问题
•   （一）企业在现金管理中存在的内控问题
•     1. 随意更改会计凭证内容。
•     2. 会计凭证与原始凭证不一致。
•     3. 会计凭证保管不善。
•     4. 随意更改原始凭证金额。
•   （二）企业银行存款管理中存在的内控问题
•     1. 擅自签发银行支票套取资金。
•     2. 对账单与日记账不相符。
•     3. 随意出租、出借企业支票。
•     4. 私自截留银行利息收入。
• 二、解决企业货币资金内控问题的具体措施
•   （一）在企业内部树立正确的资金内控观念
•   （二）建立科学的货币资金内控制度
•     1. 资金重要岗位实施不相容岗位分离制度。
•     2. 实施严格的资金预算审批制度。
•     3. 对企业资金收支进行把控。
•   （三）对货币资金关键岗位给予关注
•   （四）对资金内控实施情况进行考核与监督
•     1. 完善资金内控考核机制。
•     2. 定期对资金内控进行检查。
•     3. 不断强化企业货币资金内部控制审计。
• 三、结语

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 王丹

关键词: 货币资金,内部控制,问题,措施

来源: 现代经济信息 2019年23期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 企业经济

单位: 柏德皮革(中国)有限公司

分类号: F275.1

页码: 174-175

总页数: 2

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