反洗钱打击税务犯罪效能研究——以泰安某进出口有限公司等特大虚开增值税专用发票案为例

论文摘要

基层银行机构是以货币资金为主要经营对象的金融企业,是犯罪分子进行"洗黑钱"的重要渠道,通过基层银行机构开展反洗钱工作是打击逃税的重要手段。本文通过对基层银行机构开展的反逃税具体案例进行分析、研讨,深入挖掘当前基层银行机构开展反逃税工作存在的困难和现实问题,提出加强体系建设、完善制度监督、强化人员培训等对策,以进一步提升打击涉税洗钱犯罪的成效。

论文目录

• 一、研究背景
• 二、反洗钱在反逃税中的地位和作用
•   （一）逃税与洗钱的联系
•     1. 洗钱助长逃税动机。
•     2. 洗钱手段为逃税提供通道。
•     3. 洗钱为逃税提供掩饰。
•   （二）反洗钱在反逃税中的地位和作用
•     1. 我国已在国家层面将反逃税作为反洗钱的重要工作内容。
•     2. 反洗钱成为反逃税的有力武器。
• 三、反洗钱监管框架下反逃税的典型案例——泰安某进出口有限公司等特大虚开增值税专用发票案
•   （一）线索发现及研判等处置过程
•   （二）案件综述
•     1. 货物流方面：
•     2. 发票流方面：
•     3. 资金流方面：
•   （三）泰安某进出口有限公司银行账户及资金交易疑点分析
•     1. 客户属性。
•     2. 账户及资金交易特征。
•   （四）“庄某”银行账户及资金交易疑点分析
•   （五）案件特点
•     1. 具有真实的货物交易背景，作案手段更具隐蔽性。
•     2. 赃款隐藏于资金流转过程中，很难在账面上进行区分并被发现。
•     3. 犯罪过程中大量使用他人身份，且实际控制人多是亲属关系。
•     4. 无资金闭环。
•     5. 交易对手众多但相对固定。
•     6. 单笔交易金额大，部分交易的个位和十位非零。
•     7. 交易附言与交易对手账户名称无关联。
•   （六）案件反思
• 四、提升反洗钱打击税务犯罪效能的设想
•   （一）建立健全反逃税洗钱风险评估机制
•   （二）完善信息共享与合作交流机制
•   （三）完善涉嫌逃税的监测标准
•   （四）加强客户身份识别制度，强化逃税辨别能力
•   （五）加强基层员工培训，提升人员整体素质

文章来源

类型: 期刊论文

作者: 王军波,李慧丽

关键词: 反洗钱,税务犯罪,商业银行,反逃税

来源: 金融发展研究 2019年12期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学,社会科学Ⅰ辑

专业: 法理,法史,刑法

单位: 中国人民银行济南分行,中国人民银行泰安市中心支行

分类号: D920.5;D924.33

DOI: 10.19647/j.cnki.37-1462/f.2019.12.010

页码: 72-78

总页数: 7

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