问询函监管与大股东“掏空”——来自沪深交易所年报问询的证据

问询函监管与大股东“掏空”——来自沪深交易所年报问询的证据

论文摘要

基于沪深交易所问询函监管的重要政策,以2013—2017年中国A股上市公司和年报问询函数据为样本,考察问询函监管对大股东"掏空"行为的治理效应。研究发现,中国式问询函监管有效抑制大股东"掏空"行为;进一步将问询函区分为包含"掏空"关键事项问询函和未包含"掏空"关键事项问询函,发现问询函监管对大股东"掏空"行为的抑制作用主要体现在包含"掏空"关键事项问询函上。从大股东实施"掏空"行为动机看",掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的抑制作用在内部控制治理水平较差的公司中更强。从大股东"掏空"行为实现的客观条件来看",掏空"关键事项问询函对大股东"掏空"行为的治理效应在法治水平较低地区更显著。

论文目录

  • 一、引言
  • 二、问询函监管的制度背景
  • 三、文献回顾
  •   (一) 问询函监管的相关研究
  •   (二) 大股东“掏空”行为的监管治理
  • 四、理论分析与假设提出
  • 五、研究设计
  •   (一) 样本选取与数据来源
  •   (二) 关键变量定义
  •     1. 问询函监管
  •     2. 大股东“掏空”
  •     3. 内部控制
  •     4. 法治环境
  •   (三) 模型设定
  • 六、实证结果与分析
  •   (一) 描述性统计分析
  •   (二) 回归结果分析
  •     1. 问询函监管与大股东“掏空”
  •     2. 问询函监管与大股东“掏空”:“掏空”关键事项问询函分析
  •     3.问询函监管与大股东“掏空”:内部控制治理视角
  •     4. 问询函监管与大股东“掏空”:法治环境层面
  •     5. 稳健性检验
  •       (1) 内生性控制
  •       (2) 大股东“掏空”的替代变量
  •       (3) 其他稳健性检验
  • 七、研究结论与启示
  • 文章来源

    类型: 期刊论文

    作者: 聂萍,潘再珍

    关键词: 问询函监管,大股东掏空,内部控制,法治环境,问询监管机制,保护中小投资者利益,公司治理

    来源: 审计与经济研究 2019年03期

    年度: 2019

    分类: 经济与管理科学

    专业: 金融,证券,投资

    单位: 湖南大学工商管理学院

    基金: 国家自然科学基金面上项目(71702051),湖南省高校创新平台开放基金项目(14K026),湖南省风险导向审计研究基地项目

    分类号: F832.51

    页码: 91-103

    总页数: 13

    文件大小: 1354K

    下载量: 2280

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