导读:本文包含了税收执法管理论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:基层税务局,税收执法,风险管理
税收执法管理论文文献综述
徐建平[1]（2019）在《基层税务局的税收执法风险管理研究》一文中研究指出当前我国税收领域发生重大变革,税收执法工作正面临巨大挑战。加之社会经济的快速发展,公民法律意识和维权意识觉醒,基层税务局作为我国执行税收改革的主体和推行相关政策的主要机构,承担了税收执法的主要风险。目前税收执法风险研究在我国尚处于探索阶段,本文拟从基层税务局的角度,对当下基层税务局税收执法风险的表现形式予以归纳总结,详细剖析税收执法风险产生的原因,并结合本人自身工作感悟,针对这一风险的控制给出可行性建议,为基层税务局有效控制和规避税收执法风险管理工作略尽绵薄之力。本文结合了公共管理学、经济学、政治学、法律学等学科的知识,将研究的目的、研究的内容和研究的核心从风险管理、公共权力制约、税收遵从逐步延伸到税收执法风险,对此展开科学、系统、全面的探讨研究。为能够更加科学严谨地研究这一课题,本文结合实际案例和理论基础知识,希望能够用相关理论指导各方面具体实践,充分结合笔者通过实际工作获取到的基层税务局业务信息和有关数据,补充相关理论研究提供佐证,利用案件分析、文献研究等多种研究方法,全面深入探讨这一课题。本文共有五部分构成:第一部分为导论部分,主要阐释了本文研究的研究背景、研究目的和意义,根据时间次序介绍了中外研究情况和相关成果,概述了本次研究使用的方法,本文研究的不足和创新所在。第二部分讲的是概念和理论。根据风险管理的产生及内涵,解释了税收执法风险管理概念,阐述了具体内涵,分析了特点,同时对风险管理和公共权力制约理论展开具体解释,为后文探讨提供了理论支持。第叁部分主要以Y区税务局为代表,对我国基层税务局税收执法风险管理的现状进行了分析。第四部分是从内外环境和管理情况两方面具体剖析这一风险形成的根源。第五部分主要着眼于风险形成的根源,给出管理建议和意见。第六部分为结语,对全文进行了简要总结。经过基层税务局的税收执法风险管理研究分析,得出了如下结论:一是该风险不是不可控的,通过科学的手段对其加以预防,可以有效降低风险发生的概率;二是加快税收法律体系建设是根本,完善基层税务局税收执法风险管理功能是重要手段,加强执法主体建设势在必行,以上均能有效提升基层税务局应对税收执法风险水平和能力。(本文来源于《江西财经大学》期刊2019-06-01）
吴孟莹[2]（2019）在《基层税务机关税收执法风险管理研究》一文中研究指出党的十八大召开以来,国家法治建设进入了崭新的阶段,社会法制化程度不断加深。当前,我国的税收征管体制的改革逐步加深,随着社会经济的高速发展,越来越多的纳税人开始意识到维权的重要性,对税务机关在税款征管过程中所采取执法手段和执法流程的规范性也提出了更为严格的要求。很多地区的税务机关已经意识到了当前内外环境所发生的巨大变化,纷纷采取措施,加快职能转变的改革力度,积极接受全社会群体的共同监督,对自身的执法行为加以规范。在这一背景下,税收执法的一些风险也开始逐渐暴露出来,因此,税务人员必须充分的意识到当前形势的严峻性,提前采取措施对税收执法风险加以防范。为了有效的防控税收执法风险,提升当前税务机构的执法规范和执法水平,必须从源头上做起,加强税收执法的风险管理,建立起科学合理的税收执法制度。这也是当前国内基层税收执法部门在改革变化时期需要解决的一项重要课题。本文主要由六个部分构成,各部分主要内容如下:绪论。主要对选题背景、研究意义以及文献综述进行了阐述。第一部分:相关概念及理论基础。介绍了税收执法风险、风险管理理论、信息不对称理论等概念及理论。第二部分:晋宁区税务局税收执法风险管理现状。以晋宁区税务局为例,分析了基层税务机关税收执法风险管理的实际情况。第叁部分:晋宁区税务局税收执法风险管理存在的问题及成因分析。重点从执法依据、执法主体、执法系统平台、执法监督四个方面归纳了基层税务机关税收执法管理中存在的问题,并对其形成的原因进行了深入发掘。第四部分:国内外税收执法风险管理借鉴。主要介绍了国内外税收执法风险管理实践,以归纳出值得学习和借鉴的部分经验。第五部分:优化基层税务机关税收执法风险管理的建议。针对问题产生的原因并借鉴先进地区的做法,提出完善税收执法风险管理的对策和建议。(本文来源于《云南财经大学》期刊2019-05-27）
杨婷婷[3]（2019）在《基层税务机关税收执法风险管理研究》一文中研究指出税收执法工作是国家治理体系中重要的组成部分,其开展的工作水平如何体现着税收治理现代化的成效高低。坚持依法治税,必须树立风险管理理念,通过有效的举措来规避和防范税收执法风险,从而发挥税收执法提高税法遵从度和税收征收率的最大效用,以实现税务机关保民生促发展的税收职能。近年来,随着依法行政的不断推进,内外部监督不断加强,税收征管模式和征管质效不断完善和提升,税收执法工作面临新时代的新情况和新挑战。基层税务机关及其执法人员担负着具体的税费征收工作,其做出的行政执法行为不单单代表个人,而是代表着国家机关的执行力、强制力和公信力,他们的执法质量是否过硬、执法安全是否有保障均与依法治税全局息息相关。但是,由于税法制度不完善,管理制度不合理,执法人员素质不高,税收外部环境配套性差,基层税收执法面临较大风险。税收执法风险正在影响着税务机关和税务干部正常征管工作的开展,成为了执法工作中不容小觑的隐患和障碍。基于全面风险管理理论和依法治税理论,在税务部门职能定位转变、税收征管模式转型、国地税合并、信息化时代到来的新挑战下,通过对K市税务局税务执法风险管理的实证研究,分析了基层税务机关在面临执法新局面下开展税收执法风险管理工作的现状,进而从多维度的视角分别以执法依据、系统平台、管理实施、监督制约和执法人员五个层面研究基层税务机关税收执法风险管理中存在的问题,并剖析其产生的原因。最后,从五个方面提出解决的建议:包括完善税收执法依据、规范税收执法措施、强化税收执法内控监督、创造和谐税收执法环境和推进执法队伍建设,以此构建适合基层税务机关的税收执法风险管理体系,推动基层税务局税收执法风险管理工作的进步。(本文来源于《云南财经大学》期刊2019-05-27）
邱志鹏[4]（2019）在《惠州市税务局税收行政执法风险管理研究》一文中研究指出税收是政府财政收入的主要来源,也是调节经济的重要手段。行政执法必然涉及执法风险,税收行政执法风险可能导致国家税款的流失及纳税人权益的受损,不利于税收功能的实现,也对税法的权威和税务机关形象有负面影响。因此,为了减少税收执法风险的不良影响,保障国家税款的入库及促进纳税遵从,税务机关尤其是处于行政执法一线的基层税务机关,必须采取切实有效的手段对税收行政执法风险进行管理。本文站在基层税收行政执法机关的角度,以国家税务总局惠州市税务局税收行政执法风险方面管理为研究对象,在阐述税收行政执法风险管理相关概念、理论的基础上,结合机构改革、个人所得税制度改革等重大事项背景,采用问卷调查、访谈及数据收集等研究方法,先总结归纳惠州市税务局在进行税收行政执法风险管理现状及取得的初步成效,再分析目前该局在税收行政执法风险管理方面存在的问题,并通过外部因素及内部因素两部分对风险存在的原因进行探讨。最后,针对风险存在的因素,通过借鉴邻近的深圳、广州、佛山叁地的税收行政执法管理相关经验,提出加强惠州市税务局税收行政执法风险管理的建议,即提高内外部税收风险意识、加强信息管税、多方面提升风险应对能力及完善监督考评机制。本文的研究分析是从作为基层税收行政执法机关的惠州市税务局出发,对于其他基层税务机关也有参考意义。(本文来源于《华南理工大学》期刊2019-04-29）
刘晓东,沈建波[5]（2019）在《新形势下税务部门风险管理的实践探索——基于税收执法风险与廉政风险的二维视角》一文中研究指出随着国税地税征管体制改革向纵深推进,税务部门风险管理的重要性日益凸显,并已成为加快实现税收治理体系和治理能力现代化的重要举措。文章基于税收执法风险与廉政风险的二维视角,在对新形势下省级及以下税务部门的税收执法与廉政风险进行探讨的基础上,分析了税收风险管理的新动态,并尝试将监督执纪问责贯穿于税收风险评估、预警、防控及处置等全过程,以期为基层税务机关强化风险管理提供路径参考。(本文来源于《税收经济研究》期刊2019年01期）
付海华[6]（2018）在《大数据时代税务系统税收执法风险管理研究》一文中研究指出大数据“是一场正在到来的数据革命”。大数据时代不仅要掌握数据,关键是对数据的深度挖掘和利用,发现利用数据背后的价值。推进国家治理体系和治理能力现代化要靠大数据,而实现税收现代化也需要大数据。国家税务总局局长王军2018年对内控机制建设批示:内控机制建设是税务部门落实全面从严治党要求的重要抓手,是推动党建工作和业务工作融合发展的重要载体,是一项打基础、建机制、管长远的工程,对于防范税收权力运行风险和廉政风险,高质量推进新时代税收现代化具有十分重要的意义。在大数据时代,税收执法职能及执法环境发生了重大转变,税收执法人员的执法行为时刻在接受着多层次的监督和制约,潜在的执法风险逐渐显现,如何构建有效的税收风险管理体系,防范和控制日益增多的税收执法风险,进一步优化税收执法环境,全面提升税收执法水平,已成为当前税务部门面临的一个重大课题。本文重点以江西税务税收执法风险管理为例,分析大数据时代税务系统如何适应税收管理模式新变化,探索税收执法风险管理的新趋势、新途径、新方法。第一章从中国特色社会主义进入新时代为背景,指出“互联网+税务”的深入推进,在数据的全面性、准确性、即时性都发生了质的飞跃,税收执法风险管理理念、管理方式和管理目标也要运用大数据。第二章介绍大数据、税收执法风险基本理论,分析指出大数据影响税收执法风险管理的理念、识别、效果,重点是有助于提升税收执法风险管理的广度、准度、速度和热度。第叁章以江西税务为例,分析指出江西税务税收执法风险管理存在原始数据不充足、信息系统有待优化、干部素质跟不上需要、业务与技术融合不够、网络管理不规范;大数据法律地位未确立、征管机制不科学,税务数据相对杂乱、交换机制不完善,涉税信息共享不及时、税务执法不独立,人为制造数据噪音、社会治理不精细,数据质量有待完善等基本原因和深层次原因。第四章针对江西税务执法风险管理存在的问题,提出在大数据时代下,要从健全税收法律体系,确立大数据地位;完善税收管理机制,统一数据标准;提高信息运用水平,加强大数据分析能力;提升税务干部业务水平,适应大数据变革;强化综合治税建设,建立数据交互体系;优化税收执法风险管理平台,提升风险识别精准度等方面着手,提高税收执法风险管理水平;第五章对全文进行了总结。(本文来源于《江西财经大学》期刊2018-12-01）
姜健[7]（2018）在《大连市税务审批制度改革对税收执法风险管理的影响研究》一文中研究指出为激发国内市场活力、带动创新创业热潮、促使投资和贸易便利化,全面推进并深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革,即“放管服”改革,已经成为我国行政体制改革的核心内容。改革过程中,各级政府必须加快自身职能转变,下放手中的行政审批权,全面推进行政审批制度的改革。但由于多数政府部门风险意识薄弱,冒然的推进审批制度的改革,没有意识到取消审批制度后产生的风险问题。因此,政府机关除了坚定不移的深入改革之外,亟需建立风险管理制度以适应行政审批制度改革的需要。大连市是东北地区发展前沿城市、计划单列市,也是税务行政审批改革现行试点城市。同时,大连市将围绕“先两区”建设进一步优化大连地区的营商环境,大步推进减政放权,深化行政审批制度改革。税务审批制度改革作为其中重要一环,大连市税务机关势必承担起改革执行者的重担。近年来大连税务机关推行的税收减免备案制、税收减免申报制、协议委托代缴等新举措,确实转变了自身的职能,提高了服务。然而,也对现有的税收征管体系带来不小的冲击,由于现有的税收风险管理体系无法满足改革后风险管控的需要,产生了减免税的滥用、税款的流失和风险管理的成本高昂等新的风险问题。本文运用风险管理理论、ERM风险管理框架、信息不对称理论、新公共管理等作为理论依据,以一个税务机关管理者的角度,结合大连市税务部门在税务行政审批改革进程中的一系列实践,采取税收数据统计、审批流程体验调查、风险管理领域的文献研究、税务一线工作人员走访等方法,对我国基层税务机关推进税务行政审批改革过程中风险管理存在的弊端进行分析。分别从税收法规层面、风险管理层面、税务行政审批改革制度层面、税务执法主体层面剖析税务机关税收风险管理问题产生的原因。最后,为税务审批改革下我国基层税务部门在税收风险的预防和应对提出完善税收法律依据、健全风险管理举措、加强信用体系建设、提升一线税务执法人员能力四个方面的建议。(本文来源于《辽宁师范大学》期刊2018-10-01）
陈莹[8]（2018）在《基层税收执法风险管理研究》一文中研究指出当前,各级税务机关越来越重视税收执法风险管理工作,并将其作为提升征管质量和纳税遵从度的有效手段。但是,由于基层税务机关征管资源的有限、能力的不足、应对防范体系不够健全等原因,影响了我国依法治税的进程。为解决这一问题,文章以Y市税务局为研究对象,以风险管理理论为指导,运用文献资料分析法、个案分析法和比较分析法,对基层税收执法风险管理的现状及存在的问题进行了总结归纳,并对其存在的问题从内部原因(未科学配置基层税收风险管理工作人员、税务机关内部思想认识不足、内控机制建设不够完善)和外部原因(政府部门配合程度不高、相关税收法律法规存在一定的问题、纳税人遵从度不够、税收环境还达不到纳税人的要求),两个方面进行了分析。在此基础上,从建立健全税收法律体系、提高纳税人遵从度、科学配置基层税收风险管理工作人员、精准运用信息化手段、加强内控机制建设、加强内外部监督等六个方面提出完善的对策建议,希望能够为进一步完善基层税收执法的风险管理工作提供一定的思路。(本文来源于《西北大学》期刊2018-07-01）
赵琳[9]（2018）在《整合资源、创新手段、强化管理——不断提升税收执法督察工作质效》一文中研究指出近年来,地税系统税收执法督察工作有序开展,效果显着。随着税制改革,各种新的问题逐渐出现。面对新的情况和变化,我们要加大重视程度,寻找科学合理的方法。同时,坚持以问题为导向,深入研究,从整合资源、不断创新、深化管理等方面着手,努力探索好的工作方法,促进税收执法督察效果的提升。(本文来源于《报刊荟萃》期刊2018年06期）
甘燕玲[10]（2018）在《A县国税局税收执法风险管理研究》一文中研究指出随着社会法制化的不断进步,特别是十八大以后,党中央对法治建设提出了更高的要求。当前税务部门正处于国地税征管体制改革的深化期,在经济持续高速发展的同时,税务机关的执法规范化得到了社会各界更多的关注,特别是纳税人的维权意识不断增强,对征纳关系中的执法程序合法性等方面对税务机关工作人员提出了更高要求。当前的税收机关正在积极转变职能,内部环境和外部环境都发生了比较大的转变,税务执法工作者的执法行为受到更多层级的人群的监督和规范,潜在的税收执法风险进一步显现出来,税务人员面临越来越多的风险,税收执法风险的防范显得更加重要。因此,在当前改革形势不断变化的时期,结合风险管理理论,通过加强税收执法风险管理,通过建立行之有效的制度、制定可行的措施来降低税收执法风险,不断优化建立良好的税收执法环境,有效提升税收执法水平的规范性和合法性,将税收执法风险控制在一定的范围内,是税务部门特别是基层税收执法部门当前亟待探索解决的重大课题。本文是以A县国税局税收执法风险管理作为研究对象的。论文紧密联系A县国税局的实际工作,采用了文献研究法、比较分析法、调查法,通过深入了解A县国税局在税收执法风险管理方面的做法,并进行进一步的梳理和分析,认为A县国税局已初步树立了税收执法风险管理理念,能够在日常的税收工作中引入税收执法风险管理,从加强税收执法风险识别、提高税收执法风险评估水平、加强税收执法风险应对、进行税收执法风险控制这四方面,A县国税局做了较多尝试,也取得了一定的成效,对加强税收执法风险的防范和加强执法风险的控制起到了积极的推动作用。但是随着税收改革不断深入,A县国税局税收执法风险管理中还存在一些不足,从目前的情况看来,主要是对税收执法风险的识别的准确度还不够高、在基础保障方面不能为税收执法风险评估提供足够的条件、在开展税收执法风险应对方面也还存在应对手段表面化的现象、执法风险控制制度不健全等方面的问题。主要原因是税务人员执法风险意识未与时俱进、税收执法风险管理人才培养机制不健全、税收执法风险管理手段不够科学、税制改革仍处于深化阶段以及外部环境的影响,进一步借鉴国内部分地区的先进经验,对A县国税局完善税收执法风险管理提出了一些意见和建议。基于当前税务部门对税收执法风险管理仍处于探索阶段,本文积极引入风险管理理论,结合A县国税局税收工作的具体情况,针对税收执法风险管理上存在的问题和不足,提出相应的完善措施,对实际税收工作的建设和引导能起到一定的参考,比较有现实意义。(本文来源于《华侨大学》期刊2018-05-29）
税收执法管理论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
党的十八大召开以来,国家法治建设进入了崭新的阶段,社会法制化程度不断加深。当前,我国的税收征管体制的改革逐步加深,随着社会经济的高速发展,越来越多的纳税人开始意识到维权的重要性,对税务机关在税款征管过程中所采取执法手段和执法流程的规范性也提出了更为严格的要求。很多地区的税务机关已经意识到了当前内外环境所发生的巨大变化,纷纷采取措施,加快职能转变的改革力度,积极接受全社会群体的共同监督,对自身的执法行为加以规范。在这一背景下,税收执法的一些风险也开始逐渐暴露出来,因此,税务人员必须充分的意识到当前形势的严峻性,提前采取措施对税收执法风险加以防范。为了有效的防控税收执法风险,提升当前税务机构的执法规范和执法水平,必须从源头上做起,加强税收执法的风险管理,建立起科学合理的税收执法制度。这也是当前国内基层税收执法部门在改革变化时期需要解决的一项重要课题。本文主要由六个部分构成,各部分主要内容如下:绪论。主要对选题背景、研究意义以及文献综述进行了阐述。第一部分:相关概念及理论基础。介绍了税收执法风险、风险管理理论、信息不对称理论等概念及理论。第二部分:晋宁区税务局税收执法风险管理现状。以晋宁区税务局为例,分析了基层税务机关税收执法风险管理的实际情况。第叁部分:晋宁区税务局税收执法风险管理存在的问题及成因分析。重点从执法依据、执法主体、执法系统平台、执法监督四个方面归纳了基层税务机关税收执法管理中存在的问题,并对其形成的原因进行了深入发掘。第四部分:国内外税收执法风险管理借鉴。主要介绍了国内外税收执法风险管理实践,以归纳出值得学习和借鉴的部分经验。第五部分:优化基层税务机关税收执法风险管理的建议。针对问题产生的原因并借鉴先进地区的做法,提出完善税收执法风险管理的对策和建议。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
税收执法管理论文参考文献
[1].徐建平.基层税务局的税收执法风险管理研究[D].江西财经大学.2019
[2].吴孟莹.基层税务机关税收执法风险管理研究[D].云南财经大学.2019
[3].杨婷婷.基层税务机关税收执法风险管理研究[D].云南财经大学.2019
[4].邱志鹏.惠州市税务局税收行政执法风险管理研究[D].华南理工大学.2019
[5].刘晓东,沈建波.新形势下税务部门风险管理的实践探索——基于税收执法风险与廉政风险的二维视角[J].税收经济研究.2019
[6].付海华.大数据时代税务系统税收执法风险管理研究[D].江西财经大学.2018
[7].姜健.大连市税务审批制度改革对税收执法风险管理的影响研究[D].辽宁师范大学.2018
[8].陈莹.基层税收执法风险管理研究[D].西北大学.2018
[9].赵琳.整合资源、创新手段、强化管理——不断提升税收执法督察工作质效[J].报刊荟萃.2018
[10].甘燕玲.A县国税局税收执法风险管理研究[D].华侨大学.2018